国资公司资产管理制度

国资公司资产管理制度总则目的为加强国资公司资产管理，规范资产购置、使用、处置等行为，确保资产安全完整、高效利用，实现国有资产保值增值，特制定本制度。适用范围本制度适用于国资公司及所属各部门、子公司的各类资产，包括固定资产、流动资产、无形资产等。基本原则1.权属清晰原则：明确资产产权归属，确保国资公司对资产拥有合法权益。2.安全完整原则：采取有效措施保障资产安全，防止资产损坏、丢失、被盗等情况发生。3.高效使用原则：优化资产配置，提高资产使用效率，充分发挥资产效能。4.规范处置原则：严格按照规定程序处置资产，防止国有资产流失。资产管理职责分工国资公司管理层1.审批资产管理的重大事项，包括资产购置计划、资产处置方案等。2.监督资产管理工作的执行情况，确保资产管理制度的有效实施。资产管理部门1.负责制定和完善资产管理相关制度、流程，并组织实施。2.组织资产清查、盘点工作，定期编制资产报表，及时反映资产状况。3.审核资产购置、处置等申请，办理相关手续。4.对资产使用部门进行指导和监督，协调解决资产管理中的问题。资产使用部门1.负责本部门资产的日常使用、保管和维护，确保资产正常运行。2.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，及时反馈资产使用情况。3.根据工作需要，提出资产购置、处置等申请，并按照规定程序办理相关手续。财务部门1.负责资产的财务核算，准确记录资产增减变动情况。2.审核资产购置、处置等财务事项，确保财务处理合规。3.配合资产管理部门做好资产清查、盘点等工作，提供相关财务数据支持。固定资产管理固定资产定义与分类1.定义：使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值1000元以上、专用设备单位价值1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但使用期限超过一年的大批同类物资，作为固定资产管理。2.分类：分为房屋及建筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。固定资产购置1.购置计划：各部门根据工作需要和资产状况，每年末编制下一年度固定资产购置计划，经资产管理部门审核后报国资公司管理层审批。购置计划应包括资产名称、规格型号、数量、预算金额等内容。2.采购实施：资产管理部门根据审批后的购置计划，按照相关规定组织采购。采购方式包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购等，应严格遵循政府采购法律法规和公司内部采购制度。3.验收入账：固定资产到货后，资产管理部门会同使用部门、财务部门等进行验收。验收合格后，财务部门根据发票等凭证及时进行账务处理，增加固定资产账面价值。固定资产使用与保管1.使用部门职责：使用部门应指定专人负责固定资产的日常管理，建立固定资产使用台账，记录资产的领用、归还、维修等情况。定期对固定资产进行检查、维护和保养，确保资产正常运行。2.保管要求：固定资产应妥善保管，存放地点应安全可靠，防止资产损坏、丢失。对于贵重设备、关键设备等，应采取必要的安全防护措施。3.资产转移：因工作需要，固定资产在部门之间转移时，应填写资产转移单，经转出、转入部门负责人签字确认后，报资产管理部门备案。固定资产折旧与减值1.折旧政策：国资公司按照国家有关规定和公司财务制度，确定固定资产折旧方法、折旧年限和净残值率。折旧方法一经确定，不得随意变更。2.折旧计提：财务部门按照规定的折旧政策和方法，按月计提固定资产折旧，并计入相关成本费用。3.减值准备：定期对固定资产进行减值测试，如发现资产存在减值迹象，应按照规定计提减值准备。固定资产清查1.清查周期：每年至少进行一次全面的固定资产清查，清查工作由资产管理部门牵头，会同使用部门、财务部门等共同进行。2.清查内容：核对固定资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等是否与台账记录一致，检查资产的完好程度，核实资产的账面价值。3.清查结果处理：对清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应查明原因，按照规定程序进行审批后进行账务处理。属于管理不善等原因造成的损失，应追究相关人员责任。固定资产处置1.处置范围：包括固定资产的报废、出售、转让、捐赠、对外投资等。2.处置审批：固定资产处置申请由使用部门提出，经资产管理部门审核后报国资公司管理层审批。重大资产处置事项应按照规定报上级主管部门或国有资产监督管理机构批准。3.处置方式报废：对于已达到规定使用年限、无法正常使用或维修成本过高的固定资产，经鉴定后予以报废。报废资产应按照规定程序进行核销处理。出售：将闲置或不需用的固定资产对外出售时，应按照市场价格进行评估，通过公开交易等方式确定交易价格。出售收入应及时足额上缴国资公司财务。转让：根据公司发展战略和业务需要，将部分固定资产转让给其他单位时，应签订转让协议，明确双方权利义务，并按照规定办理相关手续。捐赠：将固定资产捐赠给其他单位或个人时，应按照规定程序进行审批，并办理相关捐赠手续。对外投资：以固定资产对外投资时，应按照国家有关规定进行资产评估，确定投资价值，并办理相关投资手续。流动资产货币资金管理1.现金管理：严格遵守现金使用范围规定，控制现金库存限额。现金收支应及时入账，做到日清月结，确保现金安全。2.银行存款管理：加强银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。严禁出租、出借银行账户。3.票据管理：妥善保管支票、汇票、本票等票据，建立票据使用登记制度，明确票据的购买、领用、背书转让、注销等环节的手续和责任。应收账款管理1.信用评估：对客户进行信用评估，确定合理的信用额度和信用期限。2.账款催收：建立应收账款催收制度，定期对应收账款进行清理和催收。对于逾期账款，应采取有效措施进行追讨，必要时可通过法律手段解决。3.坏账处理：对于确实无法收回的应收账款，按照规定程序进行审批后作为坏账损失处理。存货管理1.存货分类：包括原材料、在产品、产成品、周转材料等。2.采购管理：制定存货采购计划，合理控制存货库存水平。采购过程中应严格按照规定程序进行，确保采购物资的质量和价格合理。3.入库验收：存货到货后，应及时组织验收，核对数量、规格型号、质量等是否与采购合同一致。验收合格后方可办理入库手续。4.库存管理：建立存货库存管理制度，定期对存货进行盘点，确保账实相符。合理安排存货存放地点，防止存货积压、变质、损坏等情况发生。5.发出管理：根据生产经营需要，按照规定的计价方法发出存货，并及时进行账务处理。无形资产无形资产定义与分类1.定义：企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。2.分类：按照上述定义进行分类管理。无形资产购置1.购置决策：根据公司发展战略和业务需要，对无形资产购置进行可行性研究和决策。2.购置实施：通过购买、自行研发、接受投资等方式取得无形资产。自行研发无形资产的，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。3.入账价值确定：按照实际支付的价款或评估价值等确定无形资产的入账价值。无形资产使用与摊销1.使用管理：明确无形资产的使用部门和使用权限，确保无形资产得到合理利用。2.摊销政策：根据无形资产的使用寿命和经济利益预期实现方式，确定摊销方法和摊销年限。摊销方法一经确定，不得随意变更。3.摊销计提：财务部门按照规定的摊销政策和方法，按月计提无形资产摊销，并计入相关成本费用。无形资产处置1.处置审批：无形资产处置申请由使用部门提出，经资产管理部门审核后报国资公司管理层审批。重大无形资产处置事项应按照规定报上级主管部门或国有资产监督管理机构批准。2.处置方式转让：将无形资产转让给其他单位时，应按照规定进行评估，确定转让价格，并签订转让协议。转让收入应及时足额上缴国资公司财务。注销：对于已无使用价值或已过保护期限的无形资产，经批准后予以注销。资产监督与考核监督检查1.国资公司内部审计部门定期对资产管理情况进行审计监督，检查资产管理制度的执行情况、资产的安全完整情况、资产使用效益情况等。2.资产管理部门应加强对资产使用部门的日常监督检查，及时发现和纠正资产管理中的问题。考核评价1.建立资