内控报告资产管理制度

内控报告资产管理制度一、总则（一）目的为了加强公司资产的内部控制与管理，确保资产的安全完整，提高资产使用效益，保障公司经营活动的正常进行，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分公司、子公司的各类资产，包括但不限于固定资产、流动资产、无形资产等。（三）基本原则1.合法性原则：资产的购置、使用、处置等活动应符合国家法律法规及公司相关规定。2.安全性原则：确保资产的安全，防止资产被盗、毁损、丢失等情况发生。3.效益性原则：合理配置资产，提高资产使用效率，实现资产的保值增值。4.全面性原则：涵盖资产全生命周期的各个环节，包括资产的预算、采购、验收、使用、维护、盘点、处置等。二、资产预算管理（一）预算编制1.各部门应根据本部门业务发展规划和实际需求，于每年年末编制下一年度资产购置预算。2.资产购置预算应详细列出资产名称、规格型号、数量、预计购置时间、预算金额等信息。3.预算编制应充分考虑资产的必要性、合理性和经济性，避免盲目购置。（二）预算审批1.部门预算编制完成后，提交至财务部门进行初审。2.财务部门根据公司年度经营计划和资金状况，对预算的合理性、可行性进行审核，并提出修改意见。3.经财务部门初审通过的预算，报公司管理层审批。4.公司管理层根据公司战略目标和资源状况，对预算进行最终审批。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的资产购置预算执行，不得擅自调整预算。2.如因特殊情况需要调整预算，应按照预算审批程序重新进行审批。3.财务部门应定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。三、固定资产管理（一）固定资产定义与分类1.固定资产是指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。2.固定资产分为房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备、办公家具及其他设备等类别。（二）固定资产购置1.固定资产购置应按照预算进行，经审批后由采购部门负责实施采购。2.采购部门应选择具有良好信誉和资质的供应商，签订采购合同，明确双方的权利和义务。3.固定资产到货后，采购部门应及时通知使用部门和资产管理部门进行验收。（三）固定资产验收1.使用部门和资产管理部门应共同对固定资产进行验收，检查其数量、规格型号、质量等是否符合合同要求。2.验收合格后，填写固定资产验收单，并由相关人员签字确认。3.对于验收不合格的固定资产，采购部门应及时与供应商协商解决，直至达到验收标准。（四）固定资产入账1.财务部门根据固定资产验收单和采购发票等相关凭证，及时进行固定资产入账核算。2.固定资产入账应按照规定的折旧方法和折旧年限计提折旧。（五）固定资产使用与维护1.使用部门应负责固定资产的日常使用和维护，确保其正常运行。2.资产管理部门应定期对固定资产进行检查和维护，及时发现并解决问题。3.对于需要维修或保养的固定资产，使用部门应填写维修申请单，经审批后由资产管理部门安排维修。（六）固定资产盘点1.公司应定期对固定资产进行盘点，每年至少进行一次全面盘点。2.盘点工作由资产管理部门牵头，使用部门和财务部门配合进行。3.盘点结束后，应编制固定资产盘点报告，对盘点结果进行详细记录和分析。4.对于盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，按照规定的审批程序进行处理。（七）固定资产处置1.固定资产处置包括出售、报废、毁损等。2.固定资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后由资产管理部门负责实施。3.固定资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入公司预算管理。四、流动资产管理（一）货币资金管理1.公司应建立健全货币资金内部控制制度，确保货币资金的安全。2.货币资金包括现金、银行存款、其他货币资金等。3.现金管理应严格遵守国家现金管理规定，实行限额管理，定期盘点。4.银行存款应定期与银行进行对账，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。5.其他货币资金应按照规定用途使用，定期进行清理。（二）应收账款管理1.销售部门应负责应收账款的催收工作，制定合理的信用政策，控制应收账款的规模。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现潜在的坏账风险。3.对于逾期未收回的应收账款，销售部门应加大催收力度，必要时采取法律手段进行追讨。（三）存货管理1.存货包括原材料、在产品、产成品等。2.采购部门应根据生产经营需求，合理安排存货采购计划，确保存货的合理储备。3.仓库管理部门应建立健全存货管理制度，对存货进行分类存放、定期盘点，确保存货的安全完整。4.财务部门应定期对存货进行核算，按照规定的成本核算方法计算存货成本。五、无形资产管理（一）无形资产定义与分类1.无形资产是指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。2.无形资产应按照其使用寿命进行分类，分为使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产。（二）无形资产购置1.无形资产购置应按照预算进行，经审批后由相关部门负责实施。2.购置无形资产时，应签订相关合同，明确双方的权利和义务。3.财务部门应根据合同和相关凭证，及时进行无形资产入账核算。（三）无形资产摊销1.使用寿命有限的无形资产应按照规定的摊销方法和摊销年限进行摊销。2.无形资产摊销应计入当期损益，具体摊销方法一经确定，不得随意变更。（四）无形资产处置1.无形资产处置包括出售、转让、报废等。2.无形资产处置应按照规定的审批程序进行，经批准后由相关部门负责实施。3.无形资产处置收入应及时足额上缴财务部门，纳入公司预算管理。六、资产清查与评估（一）资产清查1.公司应定期组织资产清查工作，全面清查各类资产的实存情况。2.资产清查应包括资产的数量、质量、价值等方面的清查。3.资产清查结束后，应编制资产清查报告，对清查结果进行详细记录和分析。（二）资产评估1.在公司进行重大资产重组、产权转让、资产抵押等经济行为时，应按照规定进行资产评估。2.资产评估应由具有资质的评估机构进行，评估结果应作为公司决策的重要依据。3.公司应根据评估结果，对相关资产进行合理调整和处理。七、资产信息管理（一）资产台账建立1.资产管理部门应建立健全资产台账，详细记录资产的基本信息、购置时间、使用部门、维修记录、处置情况等。2.资产台账应定期更新，确保信息的准确性和完整性。（二）资产报表编制1.财务部门应定期编制资产报表，反映公司资产的状况和变动情况。2.资产报表应包括资产负债表、固定资产明细表、无形资产明细表等。3.资产报表应及时报送公司管理层和相关部门，为公司决策提供依据。（三）资产信息披露1.公司应按照相关法律法规和监管要求，及时披露资产信息。2.资产信息披露应真实、准确、完整，不得隐瞒或虚假披露。八、监督与检查（一）内部审计1.公司内部审计部门应定期对资产管理制度的执行情况进行审计，检查资产的购置、使用、处置等环节是否符合规定。2.内部审计部门应及时发现问题并提出整改建议，督促相关部门进行整改。（二）日常监督1.各部门应加强对本部门资产的日常管理和监督，确保资产的安全完整。2.财务部门应定期对资产的财务核算进行检查，确保账账相符、账实相符。（三）违规处理1.对于违反资产管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。2.处罚措施包括警告、罚款、降职、撤职等。3