医院应收应付管理制度

医院应收应付管理制度总则一、目的为规范医院的应收应付业务，加强资金管理，提高资金使用效率，降低财务风险，特制定本制度。本制度旨在明确医院应收应付业务的管理流程、职责分工、核算方法等，确保医院应收应付业务的合规性、准确性和及时性。二、适用范围本制度适用于医院所有部门和科室，包括临床、医技、行政、后勤等部门。三、管理原则1.权责明确：明确各部门和科室在应收应付业务中的职责和权限，确保业务处理的合规性和准确性。2.流程规范：建立健全应收应付业务的管理流程，规范业务操作，提高工作效率。3.及时核算：及时、准确地核算应收应付业务，确保财务数据的真实性和完整性。4.风险控制：加强对应收应付业务的风险控制，降低坏账损失和资金占用成本。四、管理机构及职责1.财务部门（1）负责医院应收应付业务的核算和管理，包括应收账款的催收、应付账款的支付等。（2）制定应收应付业务的管理制度和流程，监督各部门和科室的执行情况。（3）定期对应收应付业务进行分析和评估，提出改进措施和建议。（4）负责与供应商和客户的对账工作，确保双方账目相符。2.业务部门（1）负责本部门应收应付业务的管理，包括客户信用评估、订单管理、发货管理等。（2）及时向财务部门提供应收应付业务的相关信息，协助财务部门进行核算和管理。（3）负责催收本部门的应收账款，降低坏账损失。（4）配合财务部门进行应付账款的支付工作，确保供应商的合法权益。3.其他部门（1）配合财务部门和业务部门做好应收应付业务的管理工作，提供必要的支持和协助。（2）遵守医院的应收应付业务管理制度，不得擅自进行应收应付业务的处理。应收业务管理一、客户信用评估1.业务部门在与新客户建立业务关系前，应进行客户信用评估，评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.客户信用评估由业务部门负责组织，财务部门、法务部门等相关部门参与。评估结果应形成书面报告，经业务部门负责人和财务部门负责人签字确认后，作为客户信用等级的依据。3.客户信用等级分为A、B、C、D四个等级，其中A级为信用良好，B级为信用较好，C级为信用一般，D级为信用较差。客户信用等级的评定标准由医院根据实际情况制定。4.对于信用等级为A级和B级的客户，业务部门可以适当放宽信用政策，给予一定的信用额度和账期；对于信用等级为C级和D级的客户，业务部门应严格控制信用政策，加强应收账款的催收工作。二、订单管理1.业务部门在接到客户订单后，应及时进行审核，审核内容包括订单的真实性、完整性、合规性等。2.对于审核通过的订单，业务部门应及时编制销售合同，并将合同副本传递给财务部门。销售合同应明确双方的权利和义务，包括商品或服务的名称、数量、单价、金额、交货时间、付款方式等。3.业务部门应根据销售合同的约定，及时组织商品或服务的生产、采购和发货，并将发货信息及时传递给财务部门。发货信息应包括发货时间、发货地点、发货数量、收货单位等。三、应收账款管理1.财务部门应根据销售合同的约定，及时确认应收账款的金额，并将应收账款信息录入财务系统。应收账款信息应包括客户名称、应收账款金额、账龄、付款方式等。2.财务部门应定期对应收账款进行账龄分析，及时发现逾期应收账款，并采取相应的催收措施。账龄分析的周期由医院根据实际情况确定，一般为每月一次。3.业务部门应负责催收本部门的应收账款，催收措施包括电话催收、邮件催收、上门催收等。对于逾期较长的应收账款，业务部门应及时报告给财务部门和医院领导，共同研究制定催收方案。4.财务部门应定期与客户进行对账，确保双方账目相符。对账工作应每月进行一次，对账内容包括应收账款的金额、账龄、付款方式等。对账结果应形成书面报告，经双方签字确认后，作为应收账款核算的依据。5.对于确实无法收回的应收账款，经医院领导批准后，财务部门应及时进行坏账核销处理。坏账核销的条件和程序由医院根据实际情况制定。四、应收账款预警机制1.为了及时发现应收账款的风险，财务部门应建立应收账款预警机制。应收账款预警机制应包括预警指标、预警标准、预警方式等。2.预警指标可以根据医院的实际情况确定，一般可以包括应收账款余额、账龄、逾期金额等。预警标准可以根据医院的风险承受能力和业务特点确定，一般可以将应收账款余额超过一定比例、账龄超过一定期限、逾期金额超过一定金额等作为预警标准。3.预警方式可以采用邮件、短信、电话等方式，及时将应收账款的预警信息通知给相关部门和人员。相关部门和人员应根据预警信息，及时采取相应的措施，降低应收账款的风险。应付业务管理一、供应商管理1.采购部门在选择供应商时，应进行供应商评估，评估内容包括供应商的基本情况、经营状况、产品质量、价格水平、信用记录等。2.供应商评估由采购部门负责组织，财务部门、质检部门等相关部门参与。评估结果应形成书面报告，经采购部门负责人和财务部门负责人签字确认后，作为供应商选择的依据。3.供应商的信用等级分为A、B、C、D四个等级，其中A级为信用良好，B级为信用较好，C级为信用一般，D级为信用较差。供应商信用等级的评定标准由医院根据实际情况制定。4.对于信用等级为A级和B级的供应商，采购部门可以适当放宽采购政策，给予一定的采购额度和账期；对于信用等级为C级和D级的供应商，采购部门应严格控制采购政策，加强对供应商的管理和监督。二、采购订单管理1.采购部门在下达采购订单前，应进行采购需求审核，审核内容包括采购需求的真实性、必要性、合理性等。2.对于审核通过的采购需求，采购部门应及时编制采购合同，并将合同副本传递给财务部门。采购合同应明确双方的权利和义务，包括商品或服务的名称、数量、单价、金额、交货时间、付款方式等。3.采购部门应根据采购合同的约定，及时组织商品或服务的采购，并将采购信息及时传递给财务部门。采购信息应包括采购时间、采购地点、采购数量、供应商等。三、应付账款管理1.财务部门应根据采购合同的约定，及时确认应付账款的金额，并将应付账款信息录入财务系统。应付账款信息应包括供应商名称、应付账款金额、账龄、付款方式等。2.财务部门应定期对应付账款进行账龄分析，及时发现逾期应付账款，并采取相应的付款措施。账龄分析的周期由医院根据实际情况确定，一般为每月一次。3.采购部门应负责与供应商进行对账，确保双方账目相符。对账工作应每月进行一次，对账内容包括应付账款的金额、账龄、付款方式等。对账结果应形成书面报告，经双方签字确认后，作为应付账款核算的依据。4.财务部门应根据医院的资金状况和付款计划，及时安排应付账款的支付工作。付款方式可以采用支票、电汇、汇票等方式，付款时间应按照采购合同的约定执行。5.对于确实无法支付的应付账款，经医院领导批准后，财务部门应及时进行账务处理。账务处理的方式可以采用转销、核销等方式，具体处理方式由医院根据实际情况制定。四、应付账款预警机制1.为了及时发现应付账款的风险，财务部门应建立应付账款预警机制。应付账款预警机制应包括预警指标、预警标准、预警方式等。2.预警指标可以根据医院的实际情况确定，一般可以包括应付账款余额、账龄、逾期金额等。预警标准可以根据医院的资金状况和业务特点确定，一般可以将应付账款余额超过一定比例、账龄超过一定期限、逾期金额超过一定金额等作为预警标准。3.预警方式可以采用邮件