存量清理销账管理制度

存量清理销账管理制度一、总则（一）目的为加强公司存量管理，规范存量清理销账流程，确保公司资产数据的准确性和财务信息的真实性，提高公司运营效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及存量资产、往来款项等需要进行清理销账的业务活动及相关部门和人员。（三）基本原则1.真实性原则：存量清理销账工作应基于真实发生的业务事实，确保数据准确无误。2.及时性原则：各部门应及时开展存量清理工作，按照规定的时间节点完成销账手续，避免积压和延误。3.责任明确原则：明确各部门及相关人员在存量清理销账过程中的职责，确保工作有序进行。4.合规性原则：存量清理销账工作应严格遵守国家法律法规、公司财务制度及相关规定。二、存量清理销账的范围及定义（一）资产存量1.固定资产：指公司为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产，如房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.无形资产：指公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，如专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.低值易耗品：指单位价值较低、使用年限较短，不能作为固定资产核算的各种用具物品，如工具、管理用具、玻璃器皿等。（二）往来款项存量1.应收账款：指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。2.应付账款：指公司因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付给供应单位的款项。3.其他应收款：指公司除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收及暂付款项，如员工借款、押金、备用金等。4.其他应付款：指公司除应付票据、应付账款、预收账款等以外的其他各项应付及暂收款项，如应付租入固定资产和包装物的租金、存入保证金等。三、职责分工（一）财务部门1.负责制定存量清理销账的财务政策和核算办法，指导和监督各部门的存量清理销账工作。2.定期核对各类存量账目，确保账账相符、账实相符，对发现的问题及时进行调查和处理。3.负责审核各部门提交的存量清理销账申请及相关资料，办理资金收付和账务处理。4.定期编制存量清理销账报告，向管理层汇报存量清理销账工作进展情况及结果。（二）业务部门1.负责本部门相关存量资产和往来款项的清理工作，明确专人负责，确保清理工作按时、准确完成。2.对本部门存量资产的使用状况进行定期盘点和清查，及时发现资产闲置、损坏等情况，并向财务部门报告。3.负责与客户、供应商等进行沟通协调，核实往来款项的真实性和准确性，及时收回款项或支付应付款项。4.按照财务部门要求，及时提交存量清理销账申请及相关证明材料，配合财务部门完成销账手续。（三）资产管理部门（如有）1.负责固定资产、无形资产等资产的实物管理，建立资产台账，记录资产的购置、使用、维修、处置等情况。2.定期组织资产清查盘点工作，确保资产账实相符，对盘盈、盘亏、毁损的资产及时查明原因，提出处理意见，并报财务部门进行账务处理。3.协助业务部门和财务部门做好存量资产的清理销账工作，提供相关资产信息和证明材料。（四）审计部门1.负责对存量清理销账工作进行审计监督，检查各部门执行制度的情况，确保存量清理销账工作合法合规。2.对存量清理销账过程中发现的重大问题进行调查和核实，提出审计意见和建议，督促相关部门进行整改。四、存量清理销账的流程（一）资产存量清理销账流程1.资产清查盘点资产管理部门（如有）或业务部门定期对资产进行清查盘点，填写资产盘点表，详细记录资产的名称、规格型号、数量、存放地点、使用状况等信息。盘点结束后，将资产盘点表与资产台账进行核对，如有差异，应查明原因，编制资产盘盈盘亏报告，报部门负责人审核。2.资产处置申请对于闲置、损坏、报废等需要处置的资产，由使用部门或资产管理部门（如有）填写资产处置申请表，注明资产名称、规格型号、数量、购置时间、处置原因、处置方式等内容，并附上资产盘盈盘亏报告、相关证明材料（如资产损坏照片、报废鉴定报告等）。资产处置申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。3.财务审核财务部门收到资产处置申请表及相关资料后，对资产的账面价值、处置价格、处置方式等进行审核。如资产处置涉及评估、拍卖等程序，财务部门应参与相关工作，确保处置过程合法合规，处置价格合理公允。审核通过后，财务部门在资产处置申请表上签署意见，报公司管理层审批。4.管理层审批公司管理层根据财务部门的审核意见，对资产处置申请进行审批。对于重大资产处置事项，需经公司董事会或股东会审议通过。5.资产处置实施经批准的资产处置申请由资产管理部门（如有）或业务部门负责组织实施。资产处置方式包括出售、报废、捐赠等，应按照规定的程序进行操作。如出售资产，应通过公开招标、拍卖等方式确定购买方，签订资产转让合同；报废资产应按照环保要求进行妥善处理；捐赠资产应办理相关捐赠手续。6.账务处理资产处置完成后，资产管理部门（如有）或业务部门应及时将资产处置结果告知财务部门。财务部门根据资产处置审批文件、资产转让合同、发票等相关资料，进行账务处理，核销资产账面价值，同时确认资产处置收入或损失。（二）往来款项存量清理销账流程1.往来款项核对财务部门定期向业务部门提供往来款项对账单，业务部门应及时与客户、供应商等进行核对，确认往来款项的余额及明细情况。如发现双方账目不一致，业务部门应与对方沟通协调，查明原因，编制往来款项差异调节表，并将调节情况及时反馈给财务部门。2.款项催收与支付对于应收账款，业务部门应按照合同约定及时催收款项，制定催收计划，明确催收责任人及时间节点。对于应付账款，业务部门应根据合同约定和资金状况，及时安排款项支付，确保不逾期付款，维护公司信誉。在款项催收或支付过程中，业务部门应与对方保持密切沟通，记录相关情况，并及时向财务部门反馈。3.坏账准备计提财务部门根据往来款项的账龄、客户信用状况等因素，按照公司财务制度规定，合理计提坏账准备。对于确实无法收回的应收账款，经公司管理层批准后，作为坏账损失处理，冲减已计提的坏账准备，并核销应收账款账面价值。4.销账申请对于已收回的应收账款或已支付的应付账款，业务部门应填写往来款项销账申请表，注明往来款项的性质、金额、对方单位名称、核销原因等内容，并附上相关证明材料（如收款凭证、付款凭证、对账单等）。往来款项销账申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。5.财务审核财务部门收到往来款项销账申请表及相关资料后，对往来款项的核销情况进行审核，确保核销依据充分、手续完备。审核通过后，财务部门在往来款项销账申请表上签署意见，办理账务核销手续。五、存量清理销账的时间要求（一）资产存量清理1.固定资产、无形资产每年至少进行一次全面清查盘点，清查盘点工作应在年度终了后的[X]个月内完成。2.低值易耗品应根据实际使用情况，定期进行清查盘点，确保账实相符。（二）往来款项存量清理1.财务部门每月末应编制往来款项余额表，与业务部门进行核对，并对往来款项的账龄、风险状况等进行分析。2.对于超过规定账龄的往来款项，业务部门应及时进行清理，原则上每季度末应完成一次集中清理工作。六、监督与考核（一）监督检查1.审计部门定期对存量清理销账工作进行审计监督，检查各部门执行制度的情况，包括资产清查盘点的真实性、往来款项核对的准确性、销账手续的完备性等。2.财务部门应加强对存量清理销账工作的日常监督，及时发现和纠正工作中存在的问题，对不符合规定的行为提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）考核机制1.建立存量清理销账工作考核制度，将各部门存量清理销账工作完成情况纳入绩效考核体系。2.考核指标包括资产清查盘点准确率、往来款项清理及时率、坏账损失控制率等。3.对于在存量清理销账工作中表现优秀的部门和个人，给予表彰和奖励；对于工作不力、未按时完成任务或造成公司损失