公路收费资金管理制度

公路收费资金管理制度一、总则（一）目的为加强公路收费资金管理，规范收费资金的收取、存储、使用等行为，确保资金安全、完整、高效使用，保障公路建设、运营和管理的顺利进行，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司负责管理的所有公路收费站点及相关资金管理活动。（三）基本原则1.合法性原则严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法进行收费资金的管理和运作。2.安全性原则确保收费资金的安全，防止资金被盗、挪用、贪污等情况发生。3.完整性原则全面、准确地核算和反映收费资金的收支情况，保证资金账实相符。4.效益性原则合理安排资金，提高资金使用效益，降低运营成本。二、收费资金的收取管理（一）收费标准制定与公示1.收费标准应根据公路建设成本、运营维护费用、合理回报等因素，按照国家相关规定进行制定，并报经有关部门批准。2.在收费站点显著位置公示收费标准、收费依据、收费期限等内容，接受社会监督。（二）收费票据管理1.统一使用由财政部门监制的收费票据，票据种类、格式应符合规定要求。2.建立收费票据领购、使用、保管、核销制度。设专人负责票据管理，设立票据台账，详细记录票据的领购、发放、使用、结存情况。3.收费人员在收取车辆通行费时，应按规定开具收费票据，做到票款一致。票据应加盖收费专用章，并由缴费人签字确认。4.定期对收费票据进行盘点核对，确保票据数量与台账记录相符。如发现票据丢失、损坏等情况，应及时查明原因，并按规定进行处理。（三）现金收取管理1.收费人员收取现金时，应使用验钞设备对现金进行真伪鉴别，确保收取的现金为真币。2.每日收取的现金应及时缴存银行，不得坐支现金。缴存现金时，应填写现金缴款单，注明缴款日期、金额、缴款单位等信息，并与银行核对无误后办理缴存手续。3.严禁收费人员私自保管现金过夜，严禁将公款以个人名义存储。（四）非现金收取管理1.积极推广使用电子不停车收费系统（ETC）等非现金支付方式，方便车辆快捷通行。2.对于使用非现金支付的车辆，收费人员应准确记录支付信息，确保支付金额与应收费额一致。3.定期与非现金支付平台进行对账，核对支付明细和金额，确保资金到账及时、准确。三、收费资金的存储管理（一）账户开设1.按照国家有关规定，开设公路收费资金专用账户，用于存储收费资金。2.账户的开设、变更、撤销应报经公司财务部门审核，并按规定程序办理相关手续。（二）资金缴存1.每日营业终了，收费人员应将当日收取的现金及非现金支付资金缴存至专用账户。2.缴存资金时，应填写资金缴存清单，注明缴存日期、金额、缴存方式等信息，并与银行对账单进行核对。3.如发现缴存资金与银行对账单不符，应及时查明原因，进行调整。（三）账户管理1.安排专人负责专用账户的管理，定期核对账户余额，确保账实相符。2.严格遵守银行账户管理规定，不得出租、出借账户，不得将资金转存到其他账户。3.加强对账户密码、印鉴的管理，确保账户安全。密码应由专人保管，印鉴应分开保管，使用时按规定程序进行审批。四、收费资金的使用管理（一）使用范围1.公路建设、改造、维护费用。2.收费站点运营管理费用，包括人员工资、办公费用、设备维护费用等。3.偿还公路建设贷款本息。4.按照国家规定应上缴的税费。5.经批准的其他合理支出。（二）预算编制1.每年年末，根据公路建设、运营计划和财务状况，编制下一年度收费资金使用预算。2.预算编制应遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保各项支出合理、合规。3.预算内容应包括收入预算、支出预算、资金结余预算等，并按费用项目进行明细分类。（三）预算审批1.收费资金使用预算编制完成后，报公司财务部门审核。2.财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。3.经公司管理层批准后的预算，作为年度收费资金使用的依据，不得随意调整。如因特殊情况需要调整预算，应按规定程序重新报批。（四）支出审批1.各项收费资金支出应严格按照预算执行，实行审批制度。2.支出申请部门应填写支出申请表，注明支出项目、金额、用途等信息，并附上相关证明材料。3.支出申请表经部门负责人审核签字后，报财务部门审核。4.财务部门审核通过后，提交公司管理层审批。金额较大的支出，还需经公司董事会审议通过。5.经审批同意后的支出，由财务部门按照规定办理支付手续。（五）支付方式1.对于金额较小的支出，可采用现金支付方式。现金支付应严格按照现金管理规定进行操作。2.对于金额较大的支出，应采用银行转账等非现金支付方式，确保资金支付安全、准确。3.支付款项时，应取得合法有效的发票或收据，并作为记账凭证的附件。发票或收据应符合国家税收法规的要求，内容真实、完整。五、收费资金的核算与监督（一）会计核算1.设立专门的会计岗位，负责公路收费资金的会计核算工作。2.按照国家统一的会计制度和财务准则，对收费资金的收支进行准确、及时的核算。3.定期编制财务报表，如实反映收费资金的财务状况和收支情况。财务报表应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。（二）内部审计1.公司内部审计部门定期对收费资金管理情况进行审计监督，检查收费资金的收取、存储、使用等环节是否符合制度规定。2.审计内容包括收费标准执行情况、票据管理情况、资金缴存情况、支出审批情况、会计核算情况等。3.对于审计中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（三）外部监督1.接受财政、审计、税务等部门的监督检查，如实提供收费资金管理的相关资料和信息。2.积极配合相关部门的监督检查工作，对提出的问题及时进行整改，确保收费资金管理规范、合法。六、岗位设置与人员职责（一）岗位设置1.收费员岗位：负责车辆通行费的收取工作。2.票据管理员岗位：负责收费票据的领购、使用、保管、核销等工作。3.资金缴存员岗位：负责收费资金的缴存工作。4.会计岗位：负责收费资金的会计核算工作。5.审计岗位：负责对收费资金管理情况进行审计监督。（二）人员职责1.收费员职责严格按照收费标准收取车辆通行费，开具收费票据。对收取的现金进行真伪鉴别，确保票款一致。及时将收取的现金缴存银行，不得坐支现金。遵守收费工作纪律，不得擅自离岗、串岗。2.票据管理员职责负责收费票据的领购、发放、保管和核销工作。建立票据台账，详细记录票据的领购、发放、使用、结存情况。定期盘点核对票据，确保票据数量与台账记录相符。监督收费人员正确使用收费票据，防止票据丢失、损坏等情况发生。3.资金缴存员职责每日将收费人员缴存的现金及非现金支付资金缴存至专用账户。填写资金缴存清单，注明缴存日期、金额、缴存方式等信息，并与银行对账单进行核对。如发现缴存资金与银行对账单不符，及时查明原因，进行调整。4.会计职责按照国家统一的会计制度和财务准则，对收费资金进行会计核算。编制财务报表，如实反映收费资金的财务状况和收支情况。定期核对账目，确保账账相符、账实相符。负责收费资金相关会计凭证、账簿、报表等资料的整理、归档和保管。5.审计职责制定收费资金审计计划，定期对收费资金管理情况进行审计监督。检查收费资金的收取、存储、使用等环节是否符合制度规定。对审计中发现的问题提出整改意见，并跟踪整改落实情况。撰写审计报告，向上级领导汇报收费资金审计情况。七、违规处理（一）违规行为界定1.擅自提高或降低收费标准。2.私自截留、挪用收费资金。3.坐支现金。4.未按规定使用收费票据。5.违反账户管理规定。6.虚报、冒领费用。7.其他违反收费资金管理制度的行为。（二）处理措施1.对于发现的违规行为，应立即责令整改，并追回违