医院往来款管理制度

医院往来款管理制度总则一、目的为规范医院的往来款管理，明确各部门及相关人员的职责，确保医院资金的安全、准确和及时收付，提高资金使用效率，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于医院内所有涉及往来款的业务活动，包括但不限于应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等。三、管理原则1.合法性原则：医院的往来款管理应符合国家法律法规和相关政策的规定。2.真实性原则：医院的往来款业务应真实、准确地反映医院的经济活动，不得虚构或隐瞒往来款业务。3.及时性原则：医院应及时办理往来款的收付业务，确保往来款的及时结算，避免资金积压和风险。4.完整性原则：医院应完整地记录往来款的业务信息，包括往来款的发生时间、金额、对方单位或个人等，不得遗漏或篡改往来款业务信息。5.责任明确原则：医院应明确各部门及相关人员在往来款管理中的职责和权限，建立健全往来款管理制度，加强对往来款业务的监督和管理。四、管理机构及职责1.财务部门（1）负责医院往来款的核算和管理，建立往来款明细账，及时、准确地记录往来款的收付情况。（2）负责与医院内部各部门及外部单位或个人核对往来款余额，确保往来款余额的准确性。（3）负责制定往来款管理制度，规范往来款的收付流程和审批手续，加强对往来款业务的监督和管理。（4）负责对往来款坏账的确认和处理，及时清理长期挂账的往来款，减少医院的资金风险。2.业务部门（1）负责本部门往来款业务的申请和审批，确保往来款业务的真实性和合理性。（2）负责与财务部门核对往来款余额，及时反馈往来款业务的执行情况和问题。（3）协助财务部门清理长期挂账的往来款，减少医院的资金风险。3.审计部门（1）负责对医院往来款管理制度的执行情况进行审计监督，发现问题及时提出整改意见。（2）负责对往来款坏账的确认和处理进行审计监督，确保坏账处理的合规性和准确性。（3）定期对往来款余额进行审计，发现异常情况及时报告医院管理层。往来款的核算与管理一、应收账款的核算与管理1.应收账款的确认（1）医院应在提供医疗服务或销售商品后，根据合同约定或实际交易情况，确认应收账款的金额。（2）应收账款的确认应遵循权责发生制原则，即医院应在提供医疗服务或销售商品的当期确认应收账款，而不是在收到款项时确认。2.应收账款的记账（1）财务部门应根据应收账款的确认情况，及时进行记账处理，借记“应收账款”科目，贷记“医疗收入”、“药品收入”等相关科目。（2）应收账款的记账应准确、完整地反映应收账款的金额、对方单位或个人、发生时间等信息。3.应收账款的催收（1）业务部门应负责对应收账款的催收工作，及时与对方单位或个人沟通，了解应收账款的催收情况，采取有效措施催收应收账款。（2）财务部门应配合业务部门对应收账款的催收工作，提供应收账款的相关信息，协助业务部门制定催收计划和措施。（3）对于逾期未收回的应收账款，业务部门应及时报告医院管理层，并采取进一步的催收措施，如法律诉讼等。4.应收账款的坏账准备（1）财务部门应根据应收账款的账龄、对方单位或个人的信用状况等因素，合理计提应收账款的坏账准备。（2）坏账准备的计提应遵循谨慎性原则，即应充分考虑应收账款可能发生的坏账损失，合理估计坏账准备的金额。（3）坏账准备的计提方法和比例应符合国家法律法规和相关政策的规定，不得随意变更。5.应收账款的核销（1）对于确实无法收回的应收账款，经医院管理层批准后，财务部门应及时进行核销处理，借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目。（2）应收账款的核销应遵循严格的审批程序，确保核销的合理性和准确性。（3）对于已核销的应收账款，财务部门应建立备查账簿，记录核销的原因、金额等信息，以备后续核查。二、应付账款的核算与管理1.应付账款的确认（1）医院应在收到医疗服务或商品后，根据合同约定或实际交易情况，确认应付账款的金额。（2）应付账款的确认应遵循权责发生制原则，即医院应在收到医疗服务或商品的当期确认应付账款，而不是在支付款项时确认。2.应付账款的记账（1）财务部门应根据应付账款的确认情况，及时进行记账处理，借记“医疗成本”、“药品成本”等相关科目，贷记“应付账款”科目。（2）应付账款的记账应准确、完整地反映应付账款的金额、对方单位或个人、发生时间等信息。3.应付账款的支付（1）业务部门应根据合同约定或实际需要，提出应付账款的支付申请，并经相关领导审批后，交财务部门办理支付手续。（2）财务部门应根据应付账款的支付申请，核对相关凭证和手续，确保支付的合理性和准确性。（3）应付账款的支付应遵循严格的审批程序和支付方式，确保资金的安全和及时支付。4.应付账款的对账（1）财务部门应定期与对方单位或个人核对应付账款余额，确保应付账款余额的准确性。（2）对账应采用书面形式，双方应签字盖章确认对账结果。（3）对于对账中发现的差异，应及时查明原因，进行调整和处理。三、其他应收款的核算与管理1.其他应收款的确认（1）医院应根据实际业务情况，确认其他应收款的金额，如职工借款、押金等。（2）其他应收款的确认应遵循真实性原则，即应确有其事，不得虚构或隐瞒其他应收款业务。2.其他应收款的记账（1）财务部门应根据其他应收款的确认情况，及时进行记账处理，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等相关科目。（2）其他应收款的记账应准确、完整地反映其他应收款的金额、对方单位或个人、发生时间等信息。3.其他应收款的催收（1）业务部门应负责对其他应收款的催收工作，及时与对方单位或个人沟通，了解其他应收款的催收情况，采取有效措施催收其他应收款。（2）财务部门应配合业务部门对其他应收款的催收工作，提供其他应收款的相关信息，协助业务部门制定催收计划和措施。（3）对于逾期未收回的其他应收款，业务部门应及时报告医院管理层，并采取进一步的催收措施，如法律诉讼等。4.其他应收款的坏账准备（1）财务部门应根据其他应收款的账龄、对方单位或个人的信用状况等因素，合理计提其他应收款的坏账准备。（2）坏账准备的计提应遵循谨慎性原则，即应充分考虑其他应收款可能发生的坏账损失，合理估计坏账准备的金额。（3）坏账准备的计提方法和比例应符合国家法律法规和相关政策的规定，不得随意变更。5.其他应收款的核销（1）对于确实无法收回的其他应收款，经医院管理层批准后，财务部门应及时进行核销处理，借记“坏账准备”科目，贷记“其他应收款”科目。（2）其他应收款的核销应遵循严格的审批程序，确保核销的合理性和准确性。（3）对于已核销的其他应收款，财务部门应建立备查账簿，记录核销的原因、金额等信息，以备后续核查。四、其他应付款的核算与管理1.其他应付款的确认（1）医院应根据实际业务情况，确认其他应付款的金额，如应付职工薪酬、应付账款等。（2）其他应付款的确认应遵循真实性原则，即应确有其事，不得虚构或隐瞒其他应付款业务。2.其他应付款的记账（1）财务部门应根据其他应付款的确认情况，及时进行记账处理，借记“银行存款”、“库存现金”等相关科目，贷记“其他应付款”科目。（2）其他应付款的记账应准确、完整地反映其他应付款的金额、对方单位或个人、发生时间等信息。3.其他应付款的支付（1）业务部门应根据合同约定或实际需要，提出其他应付款的支付申请，并经相关领导审批后，交财务部门办理支付手续。（2）财务部门应根据其他应付款的支付申请，核对相关凭证和手续，确保支付的合理性和准确性。（3）其他应付款的支付应遵循严格的审批程序和支付方式，确保资金的安全和及时支付。4.其他应付款的对账（1）财务部门应定期与对方单位或个人核对其他应付款余额，确保其他应付款余额的准确性。（2）对账应采用书面形式，双方应签字盖章确认对账结果。（3）对于对账中发现的差异，应及时查明原因，进行调整和处理。往来款的审批流程一、应收账款的审批流程1.业务部门应在提供医疗服务或销售商品后，填写应收账款申请表，注明对方单位或个人、应收账款金额、发生时间等信息，并经业务部门负责人签字确认。2.业务部门将应收账款申请表提交给财务部门，财务部门应核对应收账款申请表的内容是否完整、准确，如有疑问应及时与业务部门沟通。3.财务部门将应收账款申请表提交给医院管理层进行审批，医院管理层应根据应收账款的金额、账龄、对方单位或个人的信用状况等因素，决定是否批准应收账款的确认。4.医院管理层批准应收账款的确认后，财务部门应及时进行记账处理，借记“应收账款”科目，贷记“医疗收入”、“药品收入”等相关科目。二、应付账款的审批流程1.业务部门应根据合同约定或实际需要，填写应付账款申请表，注明对方单位或个人、应付账款金额、发生时间等信息，并经业务部门负责人签字确认。2.业务部门将应付账款申请表提交给财务部门，财务部门应核对应付账款申请表的内容是否完整、准确，如有疑问应及时与业务部门沟通。3.财务部门将应付账款申请表提交给医院管理层进行审批，医院管理层应根据合同约定、应付账款的金额、支付方式等因素，决定是否批准应付账款的支付。4.医院管理层批准应付账款的支付后，财务部门应根据应付账款的支付申请，核对相关凭证和手续，确保支付的合理性和准确性，然后办理支付手续。三、其他应收款的审批流程1.业务部门应根据实际业务情况，填写其他应收款申请表，注明对方单位或个人、其他应收款金额、发生时间等信息，并经业务部门负责人签字确认。2.业务部门将其他应收款申请表提交给财务部门，财务部门应核对其他应收款申请表的内容是否完整、准确，如有疑问应及时与业务部门沟通。3.财务部门将其他应收款申请表提交给医院管理层进行审批，医院管理层应根据其他应收款的金额、账龄、对方单位或个人的信用状况等因素，决定是否批准其他应收款的确认。4.医院管理层批准其他应收款的确认后，财务部门应及时进行记账处理，借记“其他应收款”科目，贷记“银行存款”、“库存现金”等相关科目。四、其他应付款的审批流程1.业务部门应根据合同约定或实际需要，填写其他应付款申请表，注明对方单位或个人、其他应付款金额、发生时间等信息，并经业务部门负责人签字确认。2.业务部门将其他应付款申请表提交给财务部门，财务部门应核对其他应付款申请表的内容是否完整、准确，如有疑问应及时与业务部门沟通。3.财务部门将其他应付款申请表提交给医院管理层进行审批，医院管理层应根据合同约定、其他应付款的金额、支付方式等因素，决定是否批准其他应付款的支付。4.医院管理层批准其他应付款的支付后，财务部门应根据其他应付款的支付申请，核对相关凭证和手续，确保支付的合理性和准确性，然后办理支付手续。往来款的监督与检查一、内部监督1.财务部门应定期对往来款的核算和管理情况进行内部审计，发现问题及时进行整改。2.审计部门应定期对往来款管理制度的执行情况进行审计监督，发