房地产存货资产管理制度

房地产存货资产管理制度总则一、目的为了加强房地产企业的存货资产管理，规范存货的采购、验收、存储、领用、盘点、处置等环节，提高存货的利用效率，降低存货成本，防止存货的流失和浪费，特制定本制度。二、适用范围本制度适用于本公司所有房地产项目的存货资产管理，包括土地、在建工程、开发产品、周转材料等。三、管理原则1.权责明确原则：明确各部门和岗位在存货资产管理中的职责和权限，做到各司其职、各负其责。2.成本效益原则：在保证存货资产安全和质量的前提下，尽量降低存货成本，提高存货的周转效率。3.实物与账实相符原则：建立健全存货资产的实物管理制度，定期进行存货盘点，确保存货的实物数量与账面上的数量相符。4.风险控制原则：加强对存货资产的风险控制，防范存货资产的损失和浪费，确保存货资产的安全和完整。四、管理机构及职责1.公司设立存货资产管理领导小组，由总经理担任组长，分管财务、工程、营销等部门的副总经理担任副组长，各部门负责人为成员。存货资产管理领导小组负责制定存货资产管理政策和制度，协调解决存货资产管理中的重大问题，监督检查各部门存货资产管理工作的执行情况。2.公司财务部负责存货资产的会计核算和财务管理，建立健全存货资产的总账、明细账和台账，定期编制存货资产报表，对存货资产的成本、价值进行核算和评估，监督检查存货资产的盘点和处置情况。3.公司工程管理部负责在建工程的管理，包括工程进度的控制、工程质量的监督、工程成本的核算等，定期对在建工程进行盘点，确保在建工程的实物数量与账面上的数量相符。4.公司营销部负责开发产品的销售管理，包括销售计划的制定、销售合同的签订、销售款项的催收等，定期对开发产品进行盘点，确保开发产品的实物数量与账面上的数量相符。5.公司物资采购部负责周转材料等物资的采购管理，包括物资的采购计划的制定、供应商的选择、物资的验收等，定期对周转材料等物资进行盘点，确保周转材料等物资的实物数量与账面上的数量相符。存货的分类与计价一、存货的分类根据存货的性质和用途，本公司的存货分为以下几类：1.土地：指公司取得的用于房地产开发的土地使用权。2.在建工程：指公司正在进行建设的房地产项目，包括基础设施工程、主体工程、装修工程等。3.开发产品：指公司已经完成建设并达到可销售状态的房地产项目，包括住宅、商业、办公等。4.周转材料：指公司在房地产开发过程中使用的可多次周转使用的材料，如模板、脚手架、钢管等。二、存货的计价方法1.土地：采用成本法计价，即按照取得土地使用权时的实际成本进行计价。2.在建工程：采用成本法计价，即按照在建工程的实际成本进行计价，包括直接材料、直接人工、机械使用费、间接费用等。3.开发产品：采用成本法计价，即按照开发产品的实际成本进行计价，包括土地成本、建筑安装工程成本、配套设施成本、开发间接费用等。4.周转材料：采用一次转销法或五五摊销法计价，即对于价值较低、易于损耗的周转材料，采用一次转销法计入成本；对于价值较高、使用期限较长的周转材料，采用五五摊销法计入成本。存货的采购与验收一、存货的采购1.采购计划：各部门根据生产经营需要，编制存货采购计划，经部门负责人审核后，报公司存货资产管理领导小组审批。2.供应商选择：公司物资采购部根据采购计划，选择合格的供应商，建立供应商档案，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行评估和比较，择优选择供应商。3.采购合同：公司物资采购部与供应商签订采购合同，明确采购数量、单价、质量标准、交货时间、付款方式等条款。4.采购付款：公司财务部根据采购合同和发票，按照公司的付款审批程序，办理采购付款手续。二、存货的验收1.验收标准：公司物资采购部会同工程管理部、营销部等相关部门，制定存货的验收标准，明确存货的质量、数量、规格等要求。2.验收程序：公司物资采购部收到供应商送来的存货后，组织相关部门进行验收。验收人员按照验收标准，对存货的质量、数量、规格等进行检查和核对，填写存货验收单。验收合格的存货，由验收人员签字确认；验收不合格的存货，由验收人员填写验收不合格通知单，通知供应商退货或换货。3.入库管理：验收合格的存货，由物资采购部办理入库手续，填写存货入库单，将存货入库保管。存货入库单应注明存货的名称、规格、数量、单价、金额、入库日期等信息。存货的存储与保管一、存储条件公司应根据存货的性质和特点，选择合适的存储地点和存储方式，确保存货的安全和质量。对于易受潮、易变质、易损坏的存货，应采取防潮、防霉、防晒、防腐蚀等措施；对于易燃易爆的存货，应采取防火、防爆等措施。二、保管责任1.公司物资采购部负责周转材料等物资的保管，建立周转材料等物资的台账，定期对周转材料等物资进行盘点，确保周转材料等物资的安全和完整。2.公司工程管理部负责在建工程的保管，建立在建工程的台账，定期对在建工程进行盘点，确保在建工程的安全和完整。3.公司营销部负责开发产品的保管，建立开发产品的台账，定期对开发产品进行盘点，确保开发产品的安全和完整。三、库存盘点1.公司应定期对存货进行盘点，盘点时间一般为每年的年末和年末前的一个月。2.盘点人员应由公司财务部、工程管理部、营销部等相关部门的人员组成，盘点时应做到认真细致、实事求是，确保盘点结果的准确性。3.盘点结束后，盘点人员应编制存货盘点报告，对存货的实存数量、账存数量、差异情况等进行说明，并提出处理意见。存货盘点报告应经盘点人员签字确认后，报公司存货资产管理领导小组审批。存货的领用与发出一、领用程序1.各部门根据生产经营需要，填写存货领用单，经部门负责人审核后，报公司存货资产管理领导小组审批。2.公司财务部根据存货领用单，办理存货的出库手续，填写存货出库单，将存货发放给领用部门。存货出库单应注明存货的名称、规格、数量、单价、金额、领用部门、领用日期等信息。二、发出程序1.公司营销部根据销售合同，填写开发产品发出单，经部门负责人审核后，报公司存货资产管理领导小组审批。2.公司财务部根据开发产品发出单，办理开发产品的出库手续，填写存货出库单，将开发产品发往销售地点。存货出库单应注明开发产品的名称、规格、数量、单价、金额、销售地点、发出日期等信息。存货的处置与报废一、处置程序1.公司各部门因生产经营需要，对存货进行处置的，应填写存货处置申请单，经部门负责人审核后，报公司存货资产管理领导小组审批。2.公司财务部根据存货处置申请单，对存货的账面价值进行核算和评估，提出处置意见，并报公司存货资产管理领导小组审批。3.公司存货资产管理领导小组审批通过后，公司物资采购部、工程管理部、营销部等相关部门应按照审批意见，对存货进行处置。处置方式包括出售、转让、报废等。4.公司财务部根据存货处置的实际情况，办理存货的处置手续，包括开具发票、收取款项、结转成本等。二、报废程序1.公司各部门因存货损坏、过期、变质等原因，需要对存货进行报废的，应填写存货报废申请单，经部门负责人审核后，报公司存货资产管理领导小组审批。2.公司财务部根据存货报废申请单，对存货的账面价值进行核算和评估，提出报废意见，并报公司存货资产管理领导小组审批。3.公司存货资产管理领导小组审批通过后，公司物资采购部、工程管理部、营销部等相关部门应按照审批意见，对存货进行报废处理。报废处理方式包括销毁、填埋等。4.公司财务部根据存货报废的实际情况，办理存货的报废手续，包括开具发票、结转成本等。存货的会计核算一、会计科目设置公司应设置“原材料”、“库存商品”、“开发成本”、“周转材料”等会计科目，对存货进行会计核算。二、存货的计价方法公司应按照存货的实际成本进行计价，存货的实际成本包括采购成本、加工成本和其他成本。三、存货的账务处理1.存货的采购：公司采购存货时，应按照实际成本计入“原材料”、“库存商品”、“开发成本”等会计科目；支付采购款项时，应按照实际支付的金额计入“银行存款”、“应付账款”等会计科目。2.存货的领用：公司领用存货时，应按照实际领用的数量和成本计入“生产成本”、“销售费用”等会计科目；同时，减少“原材料”、“库存商品”等会计科目的余额。3.存货的销售：公司销售存货时，应按照实际销售的数量和成本计入“主营业务成本”会计科目；同时，减少“库存商品”等会计科目的余额。4.存货的盘点：公司定期对存货