本级预算绩效管理制度

本级预算绩效管理制度一、总则（一）目的为加强公司预算绩效管理，提高资金使用效益，强化预算支出责任，建立科学、合理、规范的预算绩效管理制度，根据国家相关法律法规及公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各部门及所属单位的预算绩效管理活动。（三）基本原则1.目标导向原则：预算绩效管理以绩效目标为导向，围绕绩效目标编制预算、执行预算、监督预算和评价预算，确保预算资金使用符合公司战略目标和事业发展需要。2.科学规范原则：运用科学合理的方法、标准和程序，对预算绩效进行全面、客观、公正的评价和管理，提高预算绩效管理的科学性和规范性。3.公开透明原则：预算绩效管理过程和结果应公开透明，接受内部监督和社会公众监督，提高预算绩效管理的公信力。4.绩效问责原则：对预算执行和绩效目标完成情况进行考核评价，将绩效结果与预算安排、资金分配、责任人奖惩等挂钩，强化绩效问责。二、绩效目标管理（一）绩效目标的设定1.绩效目标的定义：绩效目标是指预算部门和单位为履行职责，完成工作任务，对预算资金支出所预期达到的产出和效果。2.绩效目标的内容：绩效目标应包括产出指标、效益指标和满意度指标等。产出指标主要反映预算资金的产出数量、质量、时效、成本等；效益指标主要反映预算资金的经济效益、社会效益、环境效益等；满意度指标主要反映服务对象或社会公众对预算支出效果的满意程度。3.绩效目标设定的依据：绩效目标应根据公司战略规划、年度工作计划、预算编制要求以及相关政策法规等设定。4.绩效目标设定的流程：部门申报：各部门根据公司年度工作任务和预算安排，结合本部门职责，提出本部门年度预算绩效目标，填写《预算绩效目标申报表》，报送至财务部门。财务审核：财务部门对各部门申报的绩效目标进行审核，审核内容包括绩效目标与公司战略目标的相关性、绩效指标的合理性、绩效标准的明确性等。对不符合要求的绩效目标，反馈给申报部门进行修改完善。公司审定：财务部门将审核通过的绩效目标汇总后，提交公司管理层审定。经公司管理层审定后的绩效目标作为年度预算编制和执行的依据。（二）绩效目标的审核1.审核主体：绩效目标审核由财务部门牵头，会同相关业务部门共同进行。2.审核内容：完整性审核：审核绩效目标是否明确、完整，是否涵盖了预算资金支出的主要内容和预期效果。相关性审核：审核绩效目标是否与公司战略目标、年度工作计划相关，是否符合部门职责。合理性审核：审核绩效指标是否合理，是否能够准确反映预算资金的产出和效果；绩效标准是否明确、可衡量，是否具有可操作性。可行性审核：审核绩效目标是否具有实现的可能性，是否考虑了预算资金的规模和实际执行能力。3.审核结果反馈：审核部门应将审核结果及时反馈给申报部门。对审核不通过的绩效目标，申报部门应根据审核意见进行修改完善，并重新报送审核。（三）绩效目标的调整1.调整条件：在预算执行过程中，如遇下列情形之一的，绩效目标可以调整：国家政策发生重大调整：导致原绩效目标无法实现的。公司战略规划发生重大调整：影响原绩效目标实现的。不可抗力因素：导致原绩效目标无法实现的。其他特殊原因：需要调整绩效目标的。2.调整流程：部门申请：绩效目标需要调整的部门，应填写《预算绩效目标调整申请表》，详细说明调整的原因、内容及对预算执行和绩效目标实现的影响等，并报送至财务部门。财务审核：财务部门对部门申请调整的绩效目标进行审核，审核内容包括调整原因的合理性、调整内容的必要性、调整后绩效目标的可行性等。对不符合要求的调整申请，反馈给申报部门进行修改完善。公司审定：财务部门将审核通过的绩效目标调整申请汇总后，提交公司管理层审定。经公司管理层审定后的绩效目标调整申请作为预算调整的依据。三、绩效运行监控（一）监控主体与职责1.监控主体：绩效运行监控由财务部门牵头，会同相关业务部门共同进行。2.职责分工：财务部门：负责对预算执行情况进行监控，掌握预算资金的支出进度、资金流向等，及时发现和纠正预算执行中的偏差。业务部门：负责对本部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行监控，定期收集、分析和反馈绩效运行信息，及时采取措施解决绩效运行中存在的问题。（二）监控内容与方式1.监控内容：预算执行情况：包括预算资金的支出进度、资金使用合规性等。绩效目标完成情况：包括产出指标、效益指标和满意度指标的完成情况。2.监控方式：定期报送：各部门定期向财务部门报送《预算绩效运行监控表》，详细反映本部门预算执行情况和绩效目标完成情况。实地检查：财务部门会同相关业务部门定期或不定期对各部门预算执行情况和绩效目标完成情况进行实地检查，核实绩效运行信息的真实性和准确性。数据分析：财务部门利用财务信息系统和相关业务管理系统，对预算执行数据和绩效指标数据进行分析，及时发现绩效运行中的异常情况。（三）监控结果反馈与应用1.监控结果反馈：财务部门对监控过程中发现的问题进行梳理和分析，及时将监控结果反馈给相关部门，并提出改进建议。2.监控结果应用：相关部门应根据监控结果反馈意见，及时采取措施改进预算执行和绩效管理工作。对预算执行进度缓慢、绩效目标完成情况较差的部门，财务部门应暂停其后续预算资金拨付，并督促其限期整改。整改到位后，再恢复预算资金拨付。四、绩效评价管理（一）评价主体与对象1.评价主体：绩效评价主体包括公司内部评价主体和外部评价主体。公司内部评价主体主要包括财务部门、审计部门、业务部门等；外部评价主体主要包括政府部门、第三方专业机构等。2.评价对象：绩效评价对象包括公司各部门及所属单位的预算项目、部门整体支出等。（二）评价内容与指标体系1.评价内容：绩效评价内容主要包括预算执行情况、绩效目标完成情况、预算绩效管理水平等。2.指标体系：绩效评价指标体系应根据评价对象的特点和评价内容设定，一般包括共性指标和个性指标。共性指标主要反映预算执行和绩效管理的基本要求；个性指标主要反映评价对象的特点和绩效目标要求。（三）评价方法与流程1.评价方法：绩效评价方法主要包括成本效益分析法、比较法、因素分析法、最低成本法、公众评判法等。评价人员应根据评价对象的特点和评价目的，选择合适的评价方法进行评价。2.评价流程：制定评价方案：财务部门会同相关业务部门根据公司年度预算绩效管理工作安排，制定绩效评价方案，明确评价对象、评价内容、评价指标、评价方法、评价时间等。组织实施评价：评价人员按照评价方案要求，收集、整理评价所需资料，开展现场评价和非现场评价工作，对评价对象的绩效情况进行全面、客观、公正的评价。撰写评价报告：评价人员根据评价结果，撰写绩效评价报告，报告内容应包括评价基本情况、评价结果、存在问题及建议等。审核与反馈：绩效评价报告经财务部门审核后，反馈给被评价部门。被评价部门应在规定时间内对评价报告提出书面意见，如无异议，则视同认可评价结果。结果应用：公司管理层根据绩效评价结果，对预算执行和绩效管理工作进行决策和调整。对绩效评价结果优秀的部门和项目，给予表彰和奖励；对绩效评价结果较差的部门和项目，责令其限期整改，并视情况扣减下一年度预算资金。五、绩效结果应用（一）与预算安排挂钩公司根据绩效评价结果，调整和优化预算安排。对绩效评价结果优秀的部门和项目，在安排下一年度预算时给予适当倾斜；对绩效评价结果较差的部门和项目，相应减少下一年度预算安排。（二）与资金分配挂钩公司根据绩效评价结果，调整资金分配方式和额度。对绩效评价结果优秀的部门和项目，优先安排资金；对绩效评价结果较差的部门和项目，核减或取消部分资金。（三）与责任人奖惩挂钩公司建立绩效问责制度，将绩效评价结果与责任人奖惩挂