机场公司财务管理制度

机场公司财务管理制度一、总则（一）目的本制度旨在规范机场公司的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司价值最大化。（二）适用范围本制度适用于机场公司及其所属各部门、分支机构。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经政策，确保财务活动合法合规。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的全过程，包括预算管理、资金管理、资产管理、成本费用管理、收入与利润管理等各个方面。4.权责分明原则：明确各部门和岗位在财务管理中的职责和权限，做到责任清晰、分工合理。5.效益性原则：追求经济效益最大化，合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效率。二、财务机构与人员（一）财务部门设置机场公司设立独立的财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，包括财务经理、会计、出纳、审计等。（二）财务人员职责1.财务经理全面负责公司财务管理工作，制定财务管理制度和流程。组织编制公司年度财务预算和财务决算报告。负责资金筹集、使用和调度，确保资金安全和合理使用。组织财务分析和财务决策支持工作，为公司管理层提供决策依据。协调与税务、银行等相关部门的关系。2.会计人员负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理和分析，提供财务信息支持。负责会计档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务预算编制和执行监控。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账和银行存款日记账，确保账实相符。保管库存现金、有价证券和空白支票等重要票据。协助会计人员进行资金核对和账务处理。4.审计人员负责对公司财务收支、经济活动进行内部审计监督。审查财务报表、预算执行情况等，提出审计意见和建议。对公司内部控制制度的健全性和有效性进行评价。协助查处财务违规行为，维护公司财务秩序。（三）财务人员职业道德与培训1.财务人员应遵守职业道德规范，诚实守信、廉洁奉公、客观公正。2.公司定期组织财务人员参加业务培训和职业道德教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。三、预算管理（一）预算编制1.每年末，各部门应根据公司战略规划和年度经营目标，编制本部门下一年度的预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。2.财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算草案。3.年度财务预算草案经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。（二）预算执行1.公司各部门应严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期向公司管理层报告预算执行进度和差异情况。3.对于预算执行过程中出现的重大差异或调整事项，应及时分析原因，提出解决方案，并按规定程序报公司管理层审批。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算的，应由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整内容。2.财务部门对预算调整申请进行审核，并结合公司财务状况和经营情况进行综合评估。3.预算调整申请经公司管理层审核后，提交公司董事会审议批准。未经批准，不得擅自调整预算。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核评价。2.考核指标包括预算完成率、成本费用控制率、资金周转率等。3.根据考核结果，对预算执行情况优秀的部门给予奖励，对未完成预算目标的部门进行相应处罚。四、资金管理（一）资金筹集1.根据公司经营发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。2.财务部门负责制定资金筹集计划，经公司管理层批准后组织实施。3.在资金筹集过程中，应严格遵守国家法律法规和金融政策，确保筹资活动合法合规。（二）资金使用1.公司建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。2.各项资金支出应严格按照预算和审批程序执行，确保资金使用的合理性和合规性。3.加强资金支付管理，严格审核付款凭证，确保资金支付安全。（三）资金结算1.规范公司资金结算方式，包括现金结算、银行转账结算等。2.加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。3.定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。（四）资金安全1.建立健全资金安全管理制度，加强资金风险防范。2.加强对库存现金、有价证券等的保管，确保资金安全。3.安装必要的安全防护设施，如监控设备、报警装置等。4.定期进行资金安全检查，及时发现和消除安全隐患。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金严格按照资金管理规定进行核算和管理，确保货币资金安全。定期对货币资金进行清查盘点，做到账实相符。2.应收账款建立应收账款管理制度，加强应收账款的催收和管理。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时预警，并协助相关部门进行催收。对于确实无法收回的应收账款，应按照规定程序进行核销。3.存货制定存货管理制度，规范存货采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。加强存货成本核算，合理确定存货计价方法。（二）固定资产1.固定资产购置各部门根据工作需要提出固定资产购置申请，经公司管理层审批后，由采购部门负责购置。固定资产购置应遵循公开、公平、公正的原则，确保资产质量和性价比。2.固定资产核算与折旧财务部门按照国家会计准则和公司财务制度对固定资产进行核算，准确计提折旧。固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中予以说明。3.固定资产清查与处置定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产账实相符。对于闲置、报废等不需要的固定资产，应按照规定程序进行处置。固定资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行审批。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产应按照实际支付的价款入账，自行研发无形资产应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.无形资产摊销财务部门按照国家会计准则和公司财务制度对无形资产进行摊销，摊销期限应符合规定。3.无形资产处置对于不再使用或已无使用价值的无形资产，应按照规定程序进行处置。无形资产处置收入应及时足额入账，处置损失应按规定进行审批。六、成本费用管理（一）成本费用核算原则1.遵循权责发生制原则，准确核算成本费用。2.成本费用核算应与收入相匹配，真实反映公司经营成果。（二）成本费用分类与核算1.营业成本包括机场运营成本、航空性业务成本等，按照成本核算对象进行归集和分配。2.管理费用核算公司行政管理部门为组织和管理公司经营活动而发生的各项费用，如办公费、差旅费、业务招待费等。3.销售费用核算公司为销售产品或提供服务而发生的各项费用，如广告费、促销费等。4.财务费用核算公司为筹集资金而发生的各项费用，如利息支出、手续费等。（三）成本费用控制1.建立成本费用控制制度，明确成本费用控制目标和责任。2.各部门应加强成本费用管理，采取有效措施降低成本费用。3.财务部门定期对成本费用进行分析和监控，及时发现成本费用控制中的问题，并提出改进建议。（四）成本费用报销1.制定成本费用报销制度，明确报销流程和审批权限。2.各项成本费用报销应提供真实、合法、有效的凭证，经相关部门负责人和财务部门审核后，报公司管理层审批。3.严格控制成本费用报销标准，杜绝不合理支出。七、收入与利润管理（一）收入管理1.明确公司各项收入的确认原则和方法，确保收入及时、准确入账。2.加强对收入的核算和管理，定期核对收入数据，确保账实相符。3.建立收入分析制度，分析收入结构和变化趋势，为公司经营决策提供依据。（二）利润管理1.公司应加强利润管理，努力提高盈利能力。2.财务部门定期编制利润表，分析利润构成和变动原因。3.合理分配利润，兼顾公司发展和股东利益。利润分配方案应经公司董事会审议批准后实施。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务部门定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整，符合国家会计准则和公司财务制度的要求。3.财务报告经公司管理层审核后，提交公司董事会审议，并按照规定对外披露。（二）财务分析1.建立财务分析制度，定期对公司财务状况和经营成果进行分析。2.财务分析指标应包括偿债能力指标、营运能力指标、盈利能力指标等。3.通过财务分析，发现公司经营管理中存在的问题，提出改进建议和措施，为公司管理层决策提供支持。九、内部控制与审计监督（一）内部控制1.建立健全公司内部控制制度，涵盖财务管理的各个环节，确保财务活动合法合规、资产安全、信息真实。2.明确各部门和岗位在内部控制中的职责和权限，形成相互制约、相互监督的机制。3.定期对内部控制制度的执行情况进行检查和评价，及时发现和纠正内部控制缺陷。（二）审计监督1.加强内部审计监督，定期对公司