当升科技财务管理制度

当升科技财务管理制度总则一、目的为了加强当升科技的财务管理，规范财务行为，提高财务工作效率，保障公司资产的安全和完整，根据国家有关法律法规和公司的实际情况，制定本制度。二、适用范围本制度适用于当升科技及其所属各单位，包括但不限于公司总部、各分公司、子公司等。三、管理原则1.依法合规原则：财务管理制度的制定和执行必须符合国家法律法规的要求，不得违反国家法律法规的规定。2.统一管理原则：公司的财务活动实行统一管理，各单位的财务工作必须服从公司总部的统一领导和管理。3.权责明确原则：公司各级财务管理人员必须明确各自的职责和权限，做到各司其职、各负其责。4.成本效益原则：公司在进行财务管理时，必须充分考虑成本效益的关系，以最小的成本获得最大的效益。5.信息真实原则：公司的财务信息必须真实、准确、完整，不得提供虚假的财务信息。四、管理机构及职责1.公司总部设立财务部门，负责公司的财务管理工作。财务部门的主要职责包括：（1）制定公司的财务管理制度和财务预算；（2）组织编制公司的财务报表和财务分析报告；（3）负责公司的资金管理和资金调度；（4）负责公司的税务管理和税务筹划；（5）负责公司的资产管理和资产清查；（6）负责公司的财务审计和内部监督；（7）完成公司领导交办的其他财务工作。2.各分公司、子公司设立财务机构或财务人员，负责本单位的财务管理工作。财务机构或财务人员的主要职责包括：（1）贯彻执行公司的财务管理制度和财务预算；（2）组织编制本单位的财务报表和财务分析报告；（3）负责本单位的资金管理和资金调度；（4）负责本单位的税务管理和税务筹划；（5）负责本单位的资产管理和资产清查；（6）接受公司总部财务部门的指导和监督；（7）完成本单位领导交办的其他财务工作。五、财务管理基础工作1.会计核算（1）公司采用权责发生制进行会计核算，以人民币为记账本位币。（2）公司的会计核算必须符合国家有关会计准则和会计制度的规定，确保会计信息的真实、准确、完整。（3）公司的会计凭证、会计账簿、财务报表等会计资料必须按照国家有关规定进行保管和归档。2.财务预算（1）公司实行全面预算管理，各单位必须按照公司总部的要求编制年度财务预算，并经公司总部批准后执行。（2）财务预算的编制必须遵循“量入为出、收支平衡”的原则，确保预算的合理性和可行性。（3）财务预算的执行必须严格按照预算的规定进行，不得随意调整预算。如确需调整预算，必须按照规定的程序进行审批。3.资金管理（1）公司实行资金集中管理，各单位的资金收支必须纳入公司总部的资金管理体系。（2）公司总部设立资金结算中心，负责公司的资金结算和资金调度。各单位的资金收支必须通过资金结算中心进行结算。（3）公司实行资金预算管理制度，各单位必须按照公司总部的要求编制月度资金预算，并经公司总部批准后执行。（4）公司总部对各单位的资金使用情况进行监控和管理，确保资金的安全和合理使用。4.资产管理（1）公司的资产包括固定资产、无形资产、流动资产等。公司的资产必须按照国家有关规定进行管理和核算。（2）公司实行固定资产管理制度，对固定资产的购置、折旧、清查等进行管理。（3）公司实行无形资产管理制度，对无形资产的取得、摊销、清查等进行管理。（4）公司实行流动资产管理制度，对流动资产的采购、销售、库存等进行管理。5.税务管理（1）公司的税务管理工作必须遵守国家有关税收法律法规的规定，确保公司的税务合规。（2）公司设立税务专员，负责公司的税务申报、纳税筹划等税务管理工作。（3）公司的税务管理人员必须及时了解国家税收政策的变化，为公司的税务决策提供参考。财务管理制度的具体内容一、财务预算管理1.预算编制（1）公司总部负责制定公司的年度财务预算编制方案，明确预算编制的原则、方法、程序和时间要求等。（2）各单位根据公司总部的要求，结合本单位的实际情况，编制本单位的年度财务预算草案，并经本单位负责人签字后上报公司总部。（3）公司总部对各单位上报的年度财务预算草案进行审核和汇总，形成公司的年度财务预算方案，并经公司董事会或股东大会批准后下达执行。2.预算执行（1）各单位必须严格按照公司总部下达的年度财务预算方案执行，不得擅自调整预算。（2）公司总部对各单位的预算执行情况进行监控和考核，定期召开预算执行分析会议，及时发现和解决预算执行中存在的问题。（3）各单位在预算执行过程中，如确需调整预算，必须按照规定的程序进行审批。未经批准，不得擅自调整预算。3.预算调整（1）预算调整的条件：①国家法律法规和政策发生重大变化；②公司的经营战略和经营计划发生重大调整；③公司的内部管理体制和组织机构发生重大变化；④其他不可抗力因素导致预算无法执行。（2）预算调整的程序：①各单位提出预算调整申请，说明预算调整的原因、调整的项目和调整的金额等，并经本单位负责人签字后上报公司总部。②公司总部对各单位的预算调整申请进行审核和汇总，形成公司的预算调整方案，并经公司董事会或股东大会批准后下达执行。③公司总部将预算调整方案及时通知各单位，并对预算调整后的执行情况进行监控和考核。二、资金管理制度1.资金筹集（1）公司根据经营需要和资金状况，合理选择资金筹集方式，包括银行贷款、发行债券、股权融资等。（2）公司在筹集资金时，必须充分考虑资金成本和财务风险，确保筹集资金的合理性和可行性。（3）公司总部负责公司的资金筹集工作，各单位应积极配合公司总部的资金筹集工作。2.资金使用（1）公司实行资金预算管理制度，各单位必须按照公司总部的要求编制月度资金预算，并经公司总部批准后执行。（2）各单位在使用资金时，必须严格按照资金预算的规定进行，不得超预算使用资金。（3）公司总部对各单位的资金使用情况进行监控和管理，定期对各单位的资金使用情况进行分析和评估，及时发现和解决资金使用中存在的问题。3.资金结算（1）公司设立资金结算中心，负责公司的资金结算工作。各单位的资金收支必须通过资金结算中心进行结算。（2）资金结算中心应按照国家有关规定和公司的财务管理制度，办理资金结算业务，确保资金结算的安全和准确。（3）资金结算中心应定期与各单位核对资金余额，确保资金账实相符。4.资金风险管理（1）公司建立健全资金风险管理体系，加强对资金风险的识别、评估和控制。（2）公司对资金风险进行分类管理，针对不同类型的资金风险，采取相应的风险控制措施。（3）公司加强对资金使用的监控和管理，及时发现和处理资金使用中的风险隐患。三、资产管理1.固定资产管理（1）公司实行固定资产管理制度，对固定资产的购置、折旧、清查等进行管理。（2）固定资产的购置必须按照公司的审批程序进行，经批准后方可购置。（3）公司对固定资产进行分类核算，按照规定计提折旧。（4）公司定期对固定资产进行清查，确保固定资产的安全和完整。2.无形资产管理（1）公司实行无形资产管理制度，对无形资产的取得、摊销、清查等进行管理。（2）无形资产的取得必须按照国家有关规定和公司的审批程序进行，经批准后方可取得。（3）公司对无形资产进行分类核算，按照规定进行摊销。（4）公司定期对无形资产进行清查，确保无形资产的安全和完整。3.流动资产管理（1）公司实行流动资产管理制度，对流动资产的采购、销售、库存等进行管理。（2）流动资产的采购必须按照公司的审批程序进行，经批准后方可采购。（3）公司加强对流动资产的销售管理，严格控制应收账款的规模和账龄，确保应收账款的安全和及时回收。（4）公司加强对流动资产的库存管理，合理控制库存水平，降低库存成本。四、成本费用管理制度1.成本费用核算（1）公司实行成本费用核算制度，对生产经营过程中的各项成本费用进行核算。（2）成本费用的核算必须按照国家有关规定和公司的财务管理制度进行，确保成本费用的真实、准确、完整。（3）公司对成本费用进行分类核算，分别核算生产成本、销售费用、管理费用和财务费用等。2.成本费用控制（1）公司建立健全成本费用控制体系，加强对成本费用的事前、事中、事后控制。（2）公司制定成本费用控制指标，将成本费用控制指标分解到各部门、各单位，并定期对成本费用控制指标的完成情况进行考核。（3）公司加强对成本费用的日常管理，严格控制各项成本费用的支出，降低成本费用水平。3.成本费用分析（1）公司定期对成本费用进行分析，找出成本费用控制中存在的问题和不足，并提出改进措施。（2）成本费用分析的内容包括成本费用的构成、成本费用的变化趋势、成本费用控制的效果等。（3）成本费用分析的方法包括比较分析法、比率分析法、因素分析法等。五、财务报表管理制度1.财务报表编制（1）公司按照国家有关规定和公司的财务管理制度，编制财务报表。（2）财务报表包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表等。（3）公司财务部门应定期编制财务报表，并经公司负责人签字后上报公司董事会或股东大会。2.财务报表审核（1）公司设立财务报表审核机构，负责对财务报表的真实性、准确性和完整性进行审核。（2）财务报表审核机构应按照国家有关规定和公司的财务管理制度，对财务报表进行审核，并出具审核意见。（3）未经财务报表审核机构审核并出具审核意见的财务报表，不得对外报送。3.财务报表披露（1）公司按照国家有关规定和公司的信息披露制度，及时对外披露财务报表等财务信息。（2）公司对外披露的财务信息必须真实、准确、完整，不得提供虚假的财务信息。（3）公司应加强对财务信息披露的管理，确保财务信息披露的及时性、准确性和完整性。财务监督与审计制度一、内部审计制度1.公司设立内部审计机构，负责对公司的财务活动、内部控制制度等进行审计监督。2.内部审计机构应按照国家有关规定和公司的内部审计制度，制定年度审计计划，并经公司董事会或股东大会批准后执行。3.内部审计机构应定期对公司的财务活动、内部控制制度等进行审计监督，发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改情况。4.内部审计机构应及时向公司董事会或股东大会报告审计工作情况，为公司的决策提供参考。二、财务监督制度1.公司建立健全财务监督体系，加强对财务活动的监督和管理。2.公司财务部门应定期对各单位的财务活动进