事业现金管理制度

事业现金管理制度总则目的本制度旨在规范公司现金管理，确保现金的安全、完整，提高现金使用效率，保障公司财务活动的正常进行，维护公司及相关利益者的合法权益。适用范围本制度适用于公司总部及所属各分支机构、子公司的现金收支管理。基本原则1.合法性原则：现金管理活动必须遵守国家法律法规和相关财经制度的规定。2.安全性原则：确保现金资产的安全，防止现金被盗、挪用、丢失等情况发生。3.效益性原则：合理安排现金收支，提高现金使用效益，降低资金成本。4.内部控制原则：建立健全现金内部控制制度，明确各部门和人员的职责权限，加强对现金业务的监督和制约。现金管理的岗位设置与职责分工岗位设置1.出纳岗位：负责公司现金的收付、保管及日记账的登记工作。2.会计岗位：负责审核现金收支凭证，编制记账凭证，登记总账及相关明细账，并定期与出纳核对账目。3.财务经理岗位：负责制定现金管理制度，审核现金收支计划，监督现金管理执行情况，对重大现金收支事项进行审批。职责分工1.出纳职责严格按照国家有关现金管理的规定，办理现金收付业务。对收付款凭证进行认真审核，确保凭证内容真实、准确、完整。及时登记现金日记账，做到日清月结，账款相符。妥善保管现金及有价证券，确保现金安全。定期盘点现金，编制现金盘点表，如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按规定进行处理。2.会计职责负责审核现金收支凭证，检查凭证的合法性、合规性和准确性。根据审核无误的凭证编制记账凭证，及时登记总账及相关明细账。定期与出纳核对现金账目，确保账账相符。参与现金清查工作，协助查明现金短缺或溢余的原因，并提出处理建议。3.财务经理职责制定和完善现金管理制度，确保制度符合国家法律法规和公司实际情况。审核现金收支计划，合理安排资金，提高资金使用效益。监督现金管理执行情况，对违规行为及时进行纠正和处理。审批重大现金收支事项，确保资金使用的合理性和安全性。定期组织现金清查工作，对现金管理中存在的问题提出改进措施。现金收支管理现金收入管理1.收入范围公司销售商品、提供劳务等取得的现金收入。公司收到的租金、押金、违约金等现金收入。公司收到的其他与经营活动有关的现金收入。2.收款程序业务部门在收到现金收入时，应开具收款收据或发票，并在收据或发票上加盖财务专用章或发票专用章。收款人员应及时将现金及收款凭证交给出纳，出纳在收到现金及凭证后，应认真核对收款金额、凭证号码、客户名称等信息，确保无误。出纳将收款金额及时存入银行，并根据银行回单编制现金收款凭证，交会计记账。3.收入控制严禁收款人员坐支现金，即不得直接用收取的现金支付费用或其他支出。加强对收款人员的管理，定期进行收款业务培训，提高收款人员的业务素质和风险意识。建立健全收款台账，详细记录每笔收款的日期、金额、客户名称等信息，便于核对和查询。现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动中发生的各项费用支出，如办公费、差旅费、业务招待费等。公司支付给员工的工资、奖金、福利等薪酬支出。公司购买商品、接受劳务等支付的货款及劳务费用。公司支付的税费、罚款等其他支出。2.付款程序费用支出由相关部门或人员填写费用报销单，并附上合法有效的原始凭证，如发票、收据、合同等。报销单经部门负责人审核签字后，报财务经理审批。财务经理应根据公司财务制度和预算情况，对报销事项的真实性、合法性、合理性进行审核，审核通过后签字批准。出纳根据审批后的报销单支付现金，并在报销单上加盖“现金付讫”章。会计根据报销单及付款凭证编制记账凭证，登记相关账簿。3.支出控制严格执行现金支出审批制度，未经授权的人员不得擅自支付现金。加强对原始凭证的审核，确保原始凭证真实、合法、有效。对于不符合规定的原始凭证，不得作为报销依据。控制现金支出的范围和额度，对于超过规定额度的支出，应通过银行转账等方式支付。定期对现金支出情况进行分析，检查支出的合理性和合规性，发现问题及时进行整改。现金库存管理库存限额管理1.公司根据日常现金收支情况，核定合理的现金库存限额。库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.出纳应严格按照核定的库存限额保管现金，不得超限额存放现金。如因业务需要调整库存限额，应及时报财务经理审批。现金保管1.现金应存放在公司指定的保险柜内，保险柜应放置在安全可靠的地点，并妥善保管钥匙和密码。2.出纳离开办公室时，应将现金存入保险柜，并锁好保险柜。严禁将现金随意放置在办公桌上或其他不安全的地方。3.公司应配备必要的安全设施，如监控设备、报警装置等，确保现金存放地点的安全。现金盘点1.出纳应每日对现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异情况及原因等。2.财务经理应定期或不定期对现金进行抽查盘点，检查现金库存情况及出纳工作的执行情况。如发现账实不符，应及时查明原因，并按规定进行处理。3.现金盘点中发现的现金短缺或溢余，应及时进行账务处理。属于应由责任人赔偿的部分，计入其他应收款；属于无法查明原因的现金短缺，计入管理费用；属于无法查明原因的现金溢余，计入营业外收入。现金报销管理报销原则1.真实性原则：报销凭证必须真实反映经济业务的实际发生情况，不得虚假报销。2.合法性原则：报销凭证必须符合国家法律法规和公司财务制度的规定，不得使用非法票据报销。3.合理性原则：报销费用应与公司经营活动相关，符合公司实际情况，不得报销不合理的费用。4.及时性原则：员工应及时办理报销手续，不得拖延。超过规定期限的报销申请，财务部门有权不予受理。报销凭证要求1.发票要求发票必须是由税务机关统一印制的正规发票，发票内容应填写完整，包括发票名称、发票号码、开票日期、购买方名称、销售方名称、服务内容、金额、税率、税额等。发票应加盖发票专用章，印章应清晰、完整。对于未按规定加盖发票专用章的发票，财务部门有权不予报销。发票如有涂改、刮擦、挖补等情况，应视为无效发票，不得作为报销依据。2.其他凭证要求除发票外，其他报销凭证如收据、合同等也应符合国家法律法规和公司财务制度的规定。报销凭证应注明费用发生的日期、地点、事由、金额等详细信息，并由相关人员签字确认。报销流程1.填写报销单：员工根据实际发生的费用情况，填写费用报销单。报销单应包括报销日期、报销部门、报销人姓名、费用明细、金额等内容。2.部门负责人审核：报销单经部门负责人审核签字，确认费用的真实性、合理性和与本部门业务的相关性。3.财务经理审批：财务经理对报销单进行审批，重点审核费用的合法性、合规性和是否符合公司财务制度及预算安排。审核通过后签字批准。4.出纳付款：出纳根据审批后的报销单支付现金，并在报销单上加盖“现金付讫”章。5.会计记账：会计根据报销单及付款凭证编制记账凭证，登记相关账簿。特殊情况报销1.预借差旅费：员工因工作需要预借差旅费的，应填写借款单，注明借款金额、借款用途、预计出差日期等信息。借款单经部门负责人和财务经理审批后，出纳方可支付借款。员工出差归来后，应在规定时间内办理报销手续，结清借款。2.零星采购报销：因零星采购需要支付现金的，采购人员应在采购完成后及时取得发票等报销凭证，并按照报销流程办理报销手续。如因特殊原因无法及时取得发票的，应经财务经理批准后，先办理暂支手续，待取得发票后再办理报销冲账。监督与检查内部审计监督1.公司内部审计部门应定期对现金管理情况进行审计，检查现金管理制度的执行情况，包括现金收支、库存管理、报销管理等方面。2.审计人员应通过查阅凭证、账目、报表，实地盘点现金等方式，对现金管理的合规性、真实性、准确性进行审查。发现问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。财务部门自查1.财务部门应定期对现金管理工作进行自查，检查现金管理制度的执行情况，发现问题及时进行整改。2.财务部门应加强对出纳工作的日常监督，定期检查出纳的现金日记账、盘点表等资料，确保现金管理工作规范、有序。违规处理1.对于违反现金管理制度的行为，公司将视情节轻重给予相应的处罚。处罚措施