烟草单位资产管理制度

烟草单位资产管理制度一、总则（一）目的为加强烟草单位资产管理，规范资产使用行为，提高资产使用效益，保障资产安全完整，根据国家有关法律法规和行业相关规定，结合本单位实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于烟草单位机关各部门、所属各单位的各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则。根据资产配置标准和业务发展需要，科学合理编制资产预算，实现资产管理与预算管理的有效衔接。2.实物管理与价值管理相结合原则。既要做好资产的实物管理，确保资产安全完整、合理使用，又要加强资产的价值管理，准确反映资产的增减变动和结存情况。3.统一领导、归口管理、分级负责原则。实行单位统一领导，资产管理部门归口管理，各使用部门分级负责的资产管理体制，明确各部门职责，确保资产管理工作有序进行。二、管理职责（一）资产管理领导小组成立以单位主要领导为组长，分管领导为副组长，各相关部门负责人为成员的资产管理领导小组。负责研究决定资产管理工作中的重大事项，协调解决资产管理工作中的重大问题，指导和监督资产管理工作。（二）资产管理部门资产管理部门是单位资产管理的归口管理部门，负责制定资产管理规章制度并组织实施；负责资产的购置、验收、入账、调配、处置等日常管理工作；负责资产清查、统计报告等工作；负责指导和监督各使用部门的资产管理工作。（三）使用部门各使用部门负责本部门资产的日常使用、保管和维护工作；负责提出资产购置、调配、处置等申请；配合资产管理部门做好资产清查、统计报告等工作。（四）财务部门财务部门负责资产的财务核算和监督；负责按照国家有关规定和财务制度，办理资产购置、处置等资金支付手续；负责定期与资产管理部门核对资产账目，确保账账相符、账实相符。三、资产配置（一）配置原则1.严格执行国家有关资产配置标准，结合单位实际需求和财力状况，合理配置资产。2.优先保障单位履行职能的需要，注重资产的实用性和性价比。3.坚持勤俭节约，反对铺张浪费，避免资产闲置和重复配置。（二）配置计划各使用部门根据工作需要和资产状况，每年年底前提出下一年度资产购置、调配等配置计划，经资产管理部门审核后报单位领导审批。资产管理部门根据单位领导审批意见，结合资产存量情况和预算安排，编制年度资产配置计划，报上级主管部门备案。（三）购置审批资产购置计划经批准后，由资产管理部门按照政府采购等有关规定组织实施。购置资产时，应严格按照审批的购置计划和预算执行，不得擅自改变购置内容。购置资产达到政府采购限额标准的，必须按照规定进行政府采购。四、资产采购（一）采购方式根据资产购置金额和性质，按照国家有关规定选择合适的采购方式，包括公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等。（二）采购程序1.编制采购文件。资产管理部门根据批准的资产购置计划，编制采购文件，明确采购项目的技术规格、数量、质量要求、交货时间、售后服务等内容。2.发布采购信息。按照规定的采购方式，通过相关媒体发布采购信息，邀请符合条件的供应商参与投标或报价。3.组织采购活动。成立采购评审小组，按照采购文件规定的评审标准和方法，对供应商的投标文件或报价进行评审，确定中标供应商或成交供应商。4.签订采购合同。采购项目确定中标供应商或成交供应商后，资产管理部门应及时与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务。5.验收付款。资产到货后，由资产管理部门组织使用部门等相关人员进行验收。验收合格后，财务部门按照采购合同约定办理付款手续。五、资产验收（一）验收标准资产验收应按照采购合同、技术规格等要求进行，确保资产的数量、质量、规格型号等符合规定。（二）验收程序1.资产到货前，资产管理部门应通知使用部门做好验收准备工作。2.资产到货时，资产管理部门组织使用部门等相关人员对资产的数量、外观等进行初步验收。3.资产安装调试完毕后，由资产管理部门组织使用部门等相关人员按照验收标准进行全面验收，并填写资产验收单。4.验收合格的资产，由资产管理部门办理入账手续；验收不合格的资产，应及时与供应商协商解决，如无法解决，按照合同约定追究供应商责任。六、资产入账（一）入账依据资产入账应以合法有效的原始凭证为依据，包括采购发票、验收单、调拨单、捐赠协议等。（二）入账程序资产管理部门根据资产验收情况，及时填写资产入账通知单，连同原始凭证一并送交财务部门。财务部门按照国家有关财务制度和会计核算办法，对资产入账通知单和原始凭证进行审核后，办理资产入账手续，登记资产总账和明细账。七、资产使用（一）使用登记各使用部门应建立资产使用登记台账，对本部门使用的资产进行详细登记，记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用状态等信息。资产使用人员发生变动时，应及时办理资产交接手续，并在登记台账上注明交接情况。（二）日常维护各使用部门应按照资产使用说明书和操作规程，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对大型设备、精密仪器等重要资产，应制定专门的维护保养计划，并做好维护保养记录。（三）安全管理各使用部门应加强资产安全管理，采取必要的安全防护措施，确保资产安全。对涉及国家秘密、商业秘密等重要资产，应严格按照保密规定进行管理。（四）出租出借单位资产原则上不得出租出借。确需出租出借的，应按照国家有关规定报经上级主管部门批准，并签订出租出借合同，明确双方的权利和义务。出租出借资产取得的收入，应按照国家有关规定纳入单位预算管理。（五）内部调剂资产管理部门应根据各使用部门资产使用情况和工作需要，及时进行资产内部调剂，提高资产使用效益。资产内部调剂时，应办理相关手续，明确资产调剂双方的权利和义务。八、资产清查（一）清查范围资产清查范围包括单位机关各部门、所属各单位的各类资产，每年至少进行一次全面清查。（二）清查内容资产清查内容包括资产的数量、价值、使用状况、产权情况等。（三）清查程序1.制定清查方案。资产管理部门根据单位实际情况，制定资产清查方案，明确清查的范围、内容、方法、时间安排等。2.组织实施清查。各使用部门按照清查方案要求，对本部门资产进行自查，并将自查情况报资产管理部门。资产管理部门组织相关人员对各部门资产清查情况进行复查。3.编制清查报告。资产管理部门根据资产清查结果，编制资产清查报告，详细反映资产清查情况、存在的问题及处理建议等。4.资产核实与处理。对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等资产，按照国家有关规定进行核实和处理。九、资产处置（一）处置原则1.符合国家有关法律法规和行业相关规定。2.有利于优化资产配置，提高资产使用效益。3.公开、公平、公正。（二）处置范围资产处置范围包括闲置资产、报废资产、淘汰资产、盘亏资产等。（三）处置方式资产处置方式包括出售、出让、转让、置换、报废、报损等。（四）处置程序1.提出申请。各使用部门对拟处置的资产，应填写资产处置申请表，说明资产处置原因、处置方式等，经资产管理部门审核后报单位领导审批。2.评估鉴定。对需要评估鉴定的资产处置项目，由资产管理部门委托具有相应资质的评估机构进行评估鉴定。3.审批备案。资产处置申请经单位领导审批后，按照规定报上级主管部门备案。4.组织实施。资产管理部门根据批准的资产处置方案，组织实施资产处置工作。资产处置达到规定标准的，应按照规定进行公开处置。5.账务处理。资产处置完毕后，财务部门按照国家有关财务制度和会计核算办法，及时办理资产核销手续，调整资产账目。十、资产统计报告（一）统计报告内容资产管理部门应定期对资产的增减变动、结存情况等进行统计，编制资产统计报表，包括资产明细表、资产增减变动表、资产使用情况表等。资产统计报表应真实、准确、完整地反映单位资产状况。（二）报告期限资产管理部门应于每年年底前向单位领导和上级主管部门报送年度资产统计报告。十一、监督检查（一）监督检查机制建立健全资产管理监督检查机制，定期对单位资产管理情况进行监督检查。监督检查内容包括资产管理制度执行情况、资产配置、