建立纳税信用管理制度

建立纳税信用管理制度一、总则（一）目的为加强公司纳税信用管理，规范纳税行为，提高纳税遵从度，降低税务风险，促进公司依法诚信纳税，根据国家税收法律法规及相关政策规定，结合公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及其所属各部门、各分支机构。（三）基本原则1.依法合规原则：严格遵守国家税收法律法规，依法履行纳税义务，确保纳税行为合法合规。2.诚实守信原则：秉持诚实守信的经营理念，如实申报纳税，不偷税、不漏税、不骗税。3.风险防控原则：识别、评估和控制纳税过程中的风险，确保公司税务风险处于可控状态。4.持续改进原则：不断完善纳税信用管理工作，持续提高纳税信用水平。二、纳税信用管理职责分工（一）财务部门1.负责公司纳税申报、税款缴纳等日常税务工作的具体实施。2.收集、整理、归档公司纳税相关资料，建立纳税档案。3.定期对公司纳税情况进行自查自纠，及时发现和解决纳税问题。4.配合税务机关的纳税评估、税务检查等工作，提供相关资料和解释说明。5.负责与税务机关的沟通协调，及时了解税收政策变化，并向公司内部传达。6.组织开展纳税信用管理培训，提高公司员工的纳税意识和税务知识水平。（二）其他部门1.各部门应配合财务部门做好纳税相关工作，及时提供与纳税有关的业务资料和信息。2.在业务开展过程中，应遵循税收法律法规，避免因业务操作不当导致纳税风险。3.协助财务部门进行纳税自查和税务机关的检查工作，对涉及本部门的问题进行解释和说明。（三）公司管理层1.负责审批纳税信用管理制度及相关政策。2.监督纳税信用管理工作的执行情况，对纳税信用管理工作提供必要的支持和资源保障。3.对公司重大纳税事项进行决策，确保公司纳税行为符合公司整体利益和战略目标。三、纳税信用信息收集与整理（一）信息来源1.税务机关提供：通过税务申报系统、税收征管系统等获取公司的纳税申报信息、税款缴纳信息、税务检查结果等。2.公司内部数据：包括财务报表、会计凭证、发票管理记录、合同协议等与纳税相关的资料。3.外部信息：如政府部门发布的与公司纳税相关的政策法规、行业协会提供的行业纳税信息等。（二）信息收集内容1.基本信息：公司名称、纳税人识别号、法定代表人、注册地址、经营范围等。2.纳税申报信息：各税种的申报期限、申报数据、申报准确率等。3.税款缴纳信息：应纳税额、实际缴纳税额、缴纳期限、欠税情况等。4.发票管理信息：发票领购、开具、使用、保管等情况。5.税务检查信息：税务机关的检查结论、处理决定、整改情况等。6.其他涉税信息：如税收优惠享受情况、关联交易信息等。（三）信息整理与归档1.财务部门应指定专人负责纳税信用信息的收集工作，确保信息的准确性和完整性。2.对收集到的信息进行分类整理，建立纳税信用信息数据库，以便于查询和分析。3.按照档案管理的要求，将纳税信用相关资料进行归档保存，保存期限按照国家档案管理规定执行。四、纳税信用评价（一）评价指标1.纳税申报情况：包括申报的及时性、准确性、完整性等。2.税款缴纳情况：如是否按时足额缴纳税款、是否存在欠税等。3.发票管理情况：发票的合规使用、保管等情况。4.税务检查情况：是否存在税务违法行为、是否积极配合税务检查等。5.其他指标：如税收优惠政策的享受情况、纳税信用等级评定的历史记录等。（二）评价方法1.采用百分制评分法，根据各项评价指标的设定分值进行打分。2.各项指标的具体分值及评分标准如下：纳税申报情况（40分）：申报及时、准确、完整得3040分；申报基本及时、准确，存在少量瑕疵得2029分；申报存在较多问题得1019分；申报严重不及时、不准确或不完整得09分。税款缴纳情况（30分）：按时足额缴纳税款得2030分；存在轻微欠税情况得1019分；欠税情况较严重得09分。发票管理情况（15分）：发票使用合规、保管良好得1015分；存在一些发票管理问题得59分；发票管理混乱得04分。税务检查情况（15分）：无税务违法行为且积极配合税务检查得1015分；存在轻微税务违法行为但已整改得59分；存在严重税务违法行为得04分。3.根据各项指标的得分情况，计算公司的纳税信用综合得分。（三）评价周期纳税信用评价周期为一个纳税年度。（四）评价结果发布1.财务部门应在纳税年度终了后的规定时间内，完成公司纳税信用评价工作，并将评价结果报公司管理层审核。2.经公司管理层审核通过后，将纳税信用评价结果反馈给各部门，并在公司内部进行通报。3.同时，将纳税信用评价结果告知公司法定代表人及相关负责人，以便其了解公司纳税信用状况。五、纳税信用等级分类管理（一）等级划分纳税信用等级分为A、B、M、C、D五级。1.A级：纳税信用年度评价指标得分90分以上的。2.B级：纳税信用年度评价指标得分70分以上不满90分的。3.M级：新设立企业或评价年度内无生产经营业务收入且年度评价指标得分70分以上的。4.C级：纳税信用年度评价指标得分40分以上不满70分的。5.D级：纳税信用年度评价指标得分不满40分或者直接判级确定的。（二）不同等级管理措施1.A级管理措施主动向社会公告年度A级纳税人名单。一般纳税人可单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理。普通发票按需领用。连续3年被评为A级信用级别（简称3连A）的纳税人，除享受以上措施外，还可以由税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项。税务机关与相关部门实施的联合激励措施，以及结合当地实际情况采取的其他激励措施。2.B级管理措施对纳税信用评价为B级的纳税人，税务机关实施正常管理，适时进行税收政策和管理规定的辅导，并视信用评价状态变化趋势选择性地提供A级纳税人的激励措施。3.M级管理措施取消增值税专用发票认证。税务机关适时进行税收政策和管理规定的辅导。4.C级管理措施对纳税信用评价为C级的纳税人，税务机关应依法从严管理，并视信用评价状态变化趋势选择性地采取D级纳税人的管理措施。5.D级管理措施公开D级纳税人及其直接责任人员名单，对直接责任人员注册登记或者负责经营的其他纳税人纳税信用直接判为D级。增值税专用发票领用按辅导期一般纳税人政策办理，普通发票的领用实行交（验）旧供新、严格限量供应。加强出口退税审核。加强纳税评估，严格审核其报送的各种资料。列入重点监控对象，提高监督检查频次，发现税收违法违规行为的，不得适用规定处罚幅度内的最低标准。由D级纳税人的直接责任人员在评价为D级之后注册登记或者负责经营的企业，在纳入纳税信用管理的当年即纳入评价范围，且直接判为D级。税务机关与相关部门实施的联合惩戒措施，以及结合当地实际情况采取的其他严格管理措施。六、纳税信用修复（一）适用情形1.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。2.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。3.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。（二）修复流程1.纳税人向主管税务机关提出纳税信用修复申请，并提交相关证明材料。2.主管税务机关对纳税人提交的申请及证明材料进行审核。3.审核通过后，主管税务机关按照规定调整纳税人的纳税信用评价指标分值或等级，并反馈给纳税人。（三）修复时间纳税信用修复完成后，纳税人的纳税信用评价结果按照规定进行更新。七、税务风险防控（一）风险识别1.定期对公司的纳税情况进行全面梳理，查找可能存在的税务风险点。2.关注税收政策变化，及时评估政策调整对公司纳税的影响，识别潜在风险。3.分析公司的业务流程，查找业务操作中可能涉及的税务风险环节。（二）风险评估1.对识别出的税务风险点进行定性和定量评估，确定风险的严重程度和发生概率。2.根据风险评估结果，将税务风险分为高、中、低三个等级。（三）风险应对1.高风险应对：制定专项应对措施，及时采取有效行动进行化解，必要时寻求专业税务顾问的帮助。2.中风险应对：采取相应的控制措施，加强管理和监控，降低风险发生的可能性和影响程度。3.低风险应对：进行适当的关注和提醒，持续监控风险状况。（四）风险监控1.建立税务风险监控机制，定期对公司税务风险状况进行跟踪和评估。2.及时发现风险变化情况，调整风险应对策略，确保税务风险始终处于可控状态。八、纳税信用管理培训与宣传（一）培训1.定期组织公司员工参加纳税信用管理培训，提高员工的纳税意识和税务知识水平。2.培训内容包括税收法律法规、纳税申报流程、发票管理规定、纳税信用评价及相关政策等。3.根据不同岗位的需求，开展有针对性的培训，确保员