医院财会科管理制度

医院财会科管理制度一、总则（一）目的为加强医院财会科管理，规范财务工作流程，提高财务管理水平，确保医院财务工作的准确性、及时性和合规性，根据国家相关法律法规及医院实际情况，特制定本管理制度。（二）适用范围本制度适用于医院财会科全体工作人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.准确性原则：确保财务数据的真实、准确、完整，如实反映医院财务状况和经营成果。3.及时性原则：及时处理各项财务业务，按时编制财务报表，为医院决策提供及时有效的财务信息。4.保密性原则：严格保守医院财务机密，防止财务信息泄露。二、岗位职责（一）科长职责1.全面负责财会科的日常管理工作，组织制定和完善科室各项规章制度，并监督执行。2.负责组织编制医院年度预算、财务收支计划，并监督执行情况，定期进行预算分析和调整。3.组织开展财务核算工作，确保财务数据的准确、及时和完整，审核各类财务报表和报告。4.负责医院资金管理，合理安排资金，确保资金安全和有效使用，做好资金筹集和融资工作。5.参与医院重大经济决策，提供财务分析和建议，为医院发展提供决策支持。6.负责与财政、税务、审计等相关部门的沟通协调，及时了解政策法规变化，做好财务风险管理。7.组织科室人员业务培训和考核，提高科室人员业务素质和工作能力。8.完成医院领导交办的其他工作任务。（二）会计职责1.按照国家会计制度和医院财务制度的规定，进行会计核算工作，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务报表。2.负责审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回，并要求更正补充。3.定期核对账目，做到账证相符、账账相符、账实相符，及时清理往来款项。4.负责医院收入、支出的核算与管理，严格执行收费标准，确保收入足额入账，支出合规合理。5.负责编制财务报表附注及财务情况说明书，为医院管理层提供详细的财务分析资料。6.协助科长做好预算编制、执行和分析工作，提供相关数据支持。7.负责会计档案的整理、归档和保管工作，按照规定期限妥善保管会计凭证、账簿、报表等资料。8.完成领导交办的其他临时性工作任务。（三）出纳职责1.严格遵守现金管理制度和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务。2.负责现金日记账和银行存款日记账的登记工作，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金和各种有价证券，确保现金及有价证券的安全。4.负责支票、汇票、发票等重要票据的购买、保管和使用登记，严格按照规定开具票据。5.审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证予以拒绝，并及时向领导汇报。6.协助会计做好财务核算工作，提供相关资金数据。7.完成领导交办的其他工作任务。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年第四季度，财会科应根据医院发展规划、年度工作计划和上年度财务预算执行情况，组织各科室编制下一年度财务预算。2.各科室应按照要求认真填报预算表格，详细说明预算项目、金额及依据，并对预算的合理性和可行性进行分析。3.财会科对各科室上报的预算进行汇总、审核和平衡，结合医院实际情况，提出调整意见，形成医院年度预算草案。4.年度预算草案经医院管理层审议通过后，报上级主管部门审批。（二）预算执行1.医院各科室应严格按照批准的预算执行，不得擅自调整预算项目和金额。2.财会科应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中出现的重大偏差或特殊情况，科室应及时向财会科报告，由财会科会同相关部门进行分析研究，提出调整预算的建议，按规定程序报经批准后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，如遇国家政策调整、医院发展战略变化、重大突发事件等原因，需要调整预算的，应按照规定程序进行调整。2.预算调整申请应由科室提出，详细说明调整原因、调整项目及金额，经财会科审核后，报医院管理层审批。3.经批准的预算调整方案应及时下达各科室执行，并相应调整预算指标和财务报表。（四）预算考核1.建立预算考核制度，对各科室预算执行情况进行考核评价。2.考核指标主要包括预算执行率、收入完成率、成本控制率等。3.财会科定期对各科室预算执行情况进行统计分析，形成考核报告，报医院管理层。4.根据考核结果，对预算执行情况好的科室给予奖励，对执行不力的科室进行通报批评，并要求其提出整改措施。四、财务核算管理（一）会计核算基础1.医院财会科应按照国家统一的会计制度进行会计核算，采用权责发生制原则。2.会计凭证、账簿、报表等会计资料应真实、准确、完整，字迹清晰，数字规范，不得伪造、变造和擅自销毁。（二）账务处理流程1.审核原始凭证：对各项经济业务的原始凭证进行审核，确保其真实性、合法性和完整性。2.编制记账凭证：根据审核无误的原始凭证，按照会计制度规定的会计科目和记账方法，编制记账凭证。3.登记账簿：根据记账凭证，逐笔登记总账、明细账和日记账，做到账证相符、账账相符。4.结账：定期进行结账，结算出各账户的本期发生额和期末余额，编制试算平衡表。5.编制财务报表：根据账簿记录和其他有关资料，编制月度、季度、年度财务报表，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表等。6.财务报表审核：财会科负责人对编制完成的财务报表进行审核，确保报表数据准确、内容完整，审核无误后加盖公章报出。（三）财务报表分析1.定期对财务报表进行分析，撰写财务分析报告，为医院管理层提供决策依据。2.财务分析内容主要包括医院财务状况、经营成果、现金流量等方面的分析，以及各项财务指标的对比分析。3.通过财务分析，发现医院财务管理中存在的问题，提出改进建议和措施，促进医院财务管理水平的提高。五、收入管理（一）收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和标准进行收费。2.收费人员应使用统一的收费票据，做到字迹清晰、内容完整、印章齐全，不得涂改、伪造收费票据。3.建立收费台账，详细记录收费日期、项目、金额、缴费人等信息，确保收费数据的准确、完整。4.加强收费监督检查，定期对收费情况进行自查，发现问题及时整改。（二）收入确认与核算1.医院收入应按照权责发生制原则进行确认和核算，确保收入的真实性和准确性。2.财会科应及时对各项收入进行账务处理，将收入足额入账，不得截留、隐瞒或挪用。3.加强对收入的分析和管理，定期与相关科室核对收入数据，发现差异及时查明原因并进行调整。六、支出管理（一）支出审批制度1.医院各项支出应严格执行审批制度，按照规定的审批流程进行审批。2.支出审批分为日常支出审批和重大支出审批。日常支出由科室负责人审核后报分管领导审批；重大支出（金额较大或涉及重要事项的支出）需经科室负责人、分管领导、财务负责人审核后，报医院主要领导审批。3.审批人应认真审核支出的合理性、合法性和必要性，对不符合规定的支出不予批准。（二）支出核算与控制1.财会科应按照国家会计制度和医院财务制度的规定，对各项支出进行准确核算，确保支出数据的真实、完整。2.加强对支出的控制和管理，严格执行预算，控制各项费用支出，杜绝不合理支出。3.定期对支出情况进行分析，查找支出管理中存在的问题，提出改进措施，提高资金使用效益。（三）费用报销规定1.报销人员应按照医院规定的报销流程和要求填写报销凭证，提供真实、合法、有效的原始凭证。2.原始凭证应包括发票、收据、清单、审批单等，发票应符合国家税务规定，内容完整，印章齐全。3.报销凭证经科室负责人、分管领导审批后，交财会科审核报销。财会科应严格审核报销凭证的真实性、合法性和完整性，对不符合规定的报销凭证予以退回。4.报销费用应及时支付，不得拖延。对于长期挂账的费用，应查明原因并及时处理。七、资产管理（一）流动资产1.货币资金管理加强现金管理，严格执行现金库存限额制度，确保现金安全。规范银行账户管理，定期核对银行账目，编制银行存款余额调节表，及时发现和处理未达账项。加强对资金收支的监控，防范资金风险。2.应收账款管理建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。定期对应收账款进行清理核对，及时催收欠款，对逾期账款要查明原因，采取有效措施进行催收。按照规定计提坏账准备，对确实无法收回的应收账款，经批准后予以核销。3.存货管理制定存货管理制度，加强对存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。定期对存货进行清查盘点，确保存货账实相符。对盘盈、盘亏的存货，要查明原因，按照规定进行处理。合理控制存货库存水平，避免积压和浪费。（二）固定资产1.固定资产购置医院固定资产购置应纳入年度预算管理，按照规定的审批程序进行审批。购置固定资产应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品，确保资产质量。固定资产购置后，应及时办理验收、入账手续。2.固定资产折旧按照国家规定的折旧方法和折旧年限，对固定资产计提折旧。折旧计提应准确、及时，不得随意变更折旧方法和折旧年限。3.固定资产清查定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查。清查结果应形成报告，对盘盈、盘亏的固定资产要查明原因，按照规定进行处理。加强固定资产日常管理，建立固定资产卡片和台账，记录固定资产的购置、使用、维修、处置等情况。4.固定资产处置固定资产处置应按照规定的程序进行审批，包括出售、报废、毁损等。处置固定资产应进行评估作价，确保资产处置价格合理。处置收入应及时足额入账，处置净损益应按照规定进行处理。八、财务内部控制（一）内部控制制度建设1.建立健全医院财务内部控制制度，明确各岗位的职责权限和工作流程，确保财务工作规范有序进行。2.内部控制制度应涵盖财务预算、财务核算、收入管理、支出管理、资产管理等各个方面，做到相互制约、相互监督。（二）风险评估与控制1.定期对医院财务风险进行评估，识别可能存在的风险因素，如资金风险、财务信息安全风险、内部控制风险等。2.针对评估出的风险，制定相应的风险控制措施，降低风险发生的可能性和影响程度。3.加强对财务风险的监控和预警，及时发现风险变化情况，采取有效措施进行应对。（三）内部审计与监督1.医院应设立内部审计机构或配备内部审计人员，定期对财务工作进行内部审计和监督。2.内部审计内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、合法性和效益性、内部控制有效性等方面。3.对内部审计发现的问题，应及时提出整改意见，督促相关部门进行整改，并跟踪整改情况，确保问题得到彻底解决。九、财务信息化管理（一）财务软件应用1.医院应选用符合国家财务制度和医院管理要求的财务软件，实现财务核算、财务管理等工作的信息化。2.加强对财务软件的培训和使用管理，确保财务人员熟练掌握软件操作技能，提高工作效率和质量。3.定期对财务软件进行维护和升级，保证软件的正常运行和数据安全。（二）财务数据安全管理1.建立财务数据备份制度，定期对财务数据进行备份，并将备份数据存储在安全的介质上，异地存放。2.加强对财务数据访问权限的管理，设置不同的用户角色和权限，防止财务数据被非法访问、篡改或泄露。3.安装防火墙、杀毒软件等安全防护措施，防范网络安全风险，确保财务信息系统的安全稳定运行。十、财务档案管理（一）档案整理1.财务档案应按照会计凭证、会计账簿、财务报表、其他会计资料等类别进行分类整理。2.会计凭证应按月装订成册，标明月份、年度、起止号码等信息；会计账簿应按年度整理归档；财务报表应按年度装订成册，并加盖公章。3.其他会计资料如银行对账单、税务申报表、审计报告等应分类整理，编号归档。（二）档案保管1.设立专门的财务档案保管库，配备必要的保管设备，确保财务档案的安全。2.财务档案应按照规定的保管期限进行保管，会计凭证