某公司出纳管理制度

某公司出纳管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范出纳工作流程，确保公司资金安全、准确、高效运作，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各分支机构的出纳人员。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度。2.准确性原则：确保现金收付、银行结算等业务准确无误。3.及时性原则：及时处理各项资金收支业务，不得拖延。4.安全性原则：保障公司资金安全，防范资金风险。二、岗位职责（一）现金收付1.严格按照国家现金管理规定，办理现金收付业务。2.对收入的现金，必须当面点清，验明真伪，防止假币收入。3.支付现金时，应审核付款凭证，确保付款手续齐全、审批合规。4.每日下班前，盘点库存现金，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人。（二）银行结算1.熟悉各类银行结算方式，根据公司业务需要选择合适的结算方式办理款项收付。2.负责银行账户的管理，包括开户、销户、账户信息变更等手续的办理。3.及时核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。4.妥善保管银行预留印鉴，按照规定用途使用。（三）票据管理1.负责支票、汇票、本票等票据的购买、保管、使用登记。2.严格按照票据管理规定开具票据，确保票据内容真实、准确、完整。3.对作废的票据，应加盖“作废”戳记，妥善保管，并按规定进行核销。（四）资金报表编制1.每日编制现金日报表，反映当日现金收支情况。2.定期编制资金收支月报表、资金预算执行情况表等，为公司财务管理提供准确的数据支持。（五）其他工作1.协助财务负责人完成其他与资金管理相关的工作。2.保守公司财务机密，不得泄露公司资金信息。三、工作流程（一）现金收入流程1.业务部门将收取的现金款项交给出纳。2.出纳核对现金金额与相关业务凭证，确认无误后开具收款收据。3.在收款收据上加盖“现金收讫”章，并签字确认。4.将收款收据的记账联交财务记账，存根联留存备查。5.将现金存入公司指定银行账户，并在现金日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。（二）现金支出流程1.经办人填写现金付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位等信息，并签字。2.部门负责人审核付款申请单，签字确认。3.财务负责人审批付款申请单，签字确认。4.出纳审核付款申请单及相关原始凭证，确保手续齐全、审批合规。5.支付现金时，要求收款人当面签字确认。6.在现金付款凭证上加盖“现金付讫”章，并签字确认。7.根据现金付款凭证登记现金日记账，记录付款日期、金额、用途等信息。（三）银行存款收入流程1.业务部门将收到的银行承兑汇票、支票等票据交给出纳。2.出纳审核票据的真实性、有效性，检查背书是否连续。3.将票据及时送交银行办理托收或入账手续。4.收到银行进账单后，核对进账金额与票据金额是否一致。5.在银行存款日记账上记录收款日期、金额、来源等信息。6.将银行进账单交财务记账。（四）银行存款支出流程1.经办人填写银行付款申请单，注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并签字。2.部门负责人审核付款申请单，签字确认。3.财务负责人审批付款申请单，签字确认。4.出纳审核付款申请单及相关原始凭证，确保手续齐全、审批合规。5.根据付款方式，选择相应的支付方式进行付款：支票支付：填写支票，加盖银行预留印鉴，将支票交收款人。网银支付：通过网上银行系统录入付款信息，进行授权支付。6.在银行付款凭证上加盖“银行付讫”章，并签字确认。7.根据银行付款凭证登记银行存款日记账，记录付款日期、金额、用途等信息。（五）票据管理流程1.票据购买出纳根据公司业务需要，填写票据购买申请单，经财务负责人审批后，到银行购买票据。收到购买的票据后，核对票据种类、数量、号码等信息，确保无误。2.票据保管将购买的票据存放在保险柜中妥善保管，确保票据安全。建立票据使用登记台账，记录票据的购买、使用、作废等情况。3.票据使用经办人需要使用票据时，填写票据使用申请表，注明票据种类、号码、用途、金额等信息，并签字。出纳审核票据使用申请表，确保手续齐全、用途合理。按照规定开具票据，在票据上加盖公司财务专用章和法人章。将开具的票据交付给经办人，并在票据使用登记台账上记录使用情况。4.票据作废因填写错误、客户退票等原因导致票据作废时，应在票据上加盖“作废”戳记。将作废的票据与存根联一并保管，定期进行核销。在票据使用登记台账上记录作废票据的号码、原因等信息。四、资金审批（一）审批原则1.严格执行公司财务审批制度，确保资金支出合法、合规、合理。2.分级审批，明确各级审批权限，不得越级审批。（二）审批流程1.经办人填写资金付款申请单，详细说明付款事由、金额、收款单位等信息。2.部门负责人对付款事项的真实性、必要性进行审核，签字确认。3.财务负责人对付款申请的合规性、资金来源及预算情况进行审核，签字确认。4.根据公司规定，超过一定金额的付款申请需报公司领导审批，公司领导审批后签字确认。5.出纳根据审批后的付款申请单办理资金支付手续。五、库存现金管理（一）库存现金限额1.根据公司日常现金收支情况，核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.库存现金限额经公司财务负责人审核，报公司领导批准后执行。（二）现金保管1.出纳应将库存现金存放在公司指定的保险柜中，保险柜应放置在安全、隐蔽的位置。2.保险柜钥匙和密码应由出纳专人保管，不得随意交予他人。3.每日下班前，应将现金存入保险柜，并锁好保险柜。（三）现金盘点1.出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点时，应将现金日记账余额与实际库存现金进行核对。2.如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因。属于记账错误的，应及时更正；属于现金收付差错的，应及时追回或补足现金；属于其他原因的，应及时报告财务负责人，并按照规定进行处理。3.财务负责人应定期对库存现金进行抽查盘点，确保库存现金管理规范。六、银行账户管理（一）账户开立1.因公司业务需要开立银行账户时，由财务部门提出申请，填写银行开户申请表。2.申请表经财务负责人审核，报公司领导批准后，由出纳办理开户手续。3.开户时，应与银行签订相关协议，明确双方的权利和义务。（二）账户使用1.按照银行账户管理规定，正确使用银行账户，不得出租、出借银行账户。2.严格控制银行账户的资金收支，确保资金安全。3.定期核对银行账户余额，及时发现异常情况并进行处理。（三）账户变更与销户1.如银行账户信息发生变更，如账户名称、账号、开户行等，由出纳填写银行账户变更申请表，经财务负责人审核，报公司领导批准后，到银行办理变更手续。2.因公司业务调整等原因需要销户时，由出纳填写银行账户销户申请表，经财务负责人审核，报公司领导批准后，到银行办理销户手续。3.销户前，应确保账户内资金已全部结清，无未处理的业务。七、票据及印章管理（一）票据管理1.支票、汇票、本票等票据应视同现金进行严格管理。2.票据购买后，应及时登记入账，并妥善保管。3.票据使用时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据真实、有效。4.作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，定期进行核销。（二）印章管理1.公司财务专用章和法人章应由专人保管，不得由同一人保管。2.印章保管人应严格按照规定用途使用印章，不得擅自将印章交予他人使用。3.印章使用时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、收款单位等信息，并经相关负责人审批后，方可加盖印章。4.印章保管人应妥善保管印章，如发现印章丢失或被盗，应及时报告财务负责人，并采取相应的措施。八、财务印章管理（一）印章种类1.财务专用章：用于公司财务结算、票据背书等业务。2.法人章：用于公司重要文件、合同等的签署。3.发票专用章：用于公司开具发票时使用。（二）印章保管1.财务专用章由财务负责人指定专人保管。2.法人章由公司法定代表人或其授权人保管。3.发票专用章由负责发票开具的人员保管。（三）印章使用1.使用财务印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、收款单位等信息。2.申请表经财务负责人审核，报公司领导批准后，方可加盖印章。3.印章使用时，应确保印章清晰、端正，不得模糊、歪斜。4.严禁在空白票据、空白纸张上加盖财务印章。（四）印章交接1.印章保管人员因工作调动、离职等原因需要交接印章时，应办理印章交接手续。2.交接时，应填写印章交接清单，注明印章名称、数量、交接日期等信息，并由交接双方及监交人签字确认。九、财务报表编制与报送（一）报表种类1.现金日报表：反映当日现金收支情况。2.资金收支月报表：反映当月资金收支总体情况。3.资金预算执行情况表：反映资金预算执行进度。（二）报表编制1.出纳应按照规定的格式和内容，及时、准确地编制各类财务报表。2.编制报表时，应确保数据真实、可靠，账表相符。3.对报表中的数据进行核对和分析，如有异常情况应及时查明原因，并进行调整。（三）报表报送1.现金日报表应于每日下班前报送财务负责人。2.资金收支月报表应于次月5日前报送财务负责人。3.资金预算执行情况表应根据公司预算管理要求定期报送。十、财务档案管理（一）档案范围1.现金收付凭证、银行结算凭证等原始凭证。2.现金日记账、银行存款日记账等账簿。3.资金报表、财务预算等报表资料。4.票据存根、发票存根等票据资料。5.其他与资金管理相关的文件、资料。（二）档案保管1.财务档案应按照会计档案管理规定进行分类、整理、装订。2.档案保管期限应符合国家有关规定，一般会计凭证保管期限为30年，会计账簿保管期限为30年，财务报表保管期限为10年等。3.档案应存放在安全、干燥、通风的地方，防止档案损坏、丢失。（三）档案查阅1.因工作需要查阅财务档案时，应填写档案查阅申请表，注明查阅事由、查阅内容等信息。2.申请表经财务负责人审核，报公司领导批准后，方可查阅档案。3.查阅档案时，应在档案管理人员的陪同下进行，不得擅自将档案带出档案室。4.查阅人员不得在档案上涂改、标记、抽换等，如需复印档案，应经档案管理人员同意，并登记复印内容。十一、监督与检查（一）内部监督1.财务部门应定期对出纳工作进行内部检查，检查内容包括现金收付、银行结算、票据管理、资金报表编制等方