《营销核算实务》课件-项目五

任务一报表识别汪韵和郑楚在公司进行了一个阶段的实习生活，在实习中时常会接触到各式各样的报表，这些报表在公司的日常工作中起着不同的作用。两名实习生意识到：作为一名市场营销专业的学生，对报表也应有一个系统的认知与学习，这对市场的了解与掌握可以起到很大的作用。在经过前面四个项目的学习后，请同学们将知识仔细梳理一下。提问：

1.大家先后接触过哪些报表？

2.常用的销售报表有哪些？

3.它们之间有什么关联？各有什么作用？知识链接一、什么是报表报表的含义：就是用表格、图表等格式来动态显示数据的一种方法，也可以是对数据的汇总。可以用公式表示为：报表=多样的格式+动态的数据报表的类别：按照报表在经济活动中的作用，可以分为销售报表、财务报表。其中，销售报表可以分为进货报表、库存报表、销售报表、盘点报表、进销存日报表等；财务报表可以分为资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益表。二、销售报表1.什么是销售报表销售报表是指为了时时监控现场销售状况、真实全面了解销售进度、清楚了解现场销售质量、及时全面了解各项技术指标，详实记录客户资料，建立客户档案，为公司对项目的销售战略、销售战术调整提供事实依据而编制的一系列报表。2.销售报表的作用①市场需要及其动向的把握;②竞争者信息的把握;③技术信息的收集;④目标达成程度的评价;⑤销售员的行动管理;⑥顾客情报调查;⑦洽谈技术上问题点的把握;⑧遭遇问题的分类;⑨制作销售统计;⑩销售员的自我管理;⑪地区特色的把握。三、财务报表1.什么是财务报表财务报表是指会计主体对外提供的反映会计主体财务状况和经营状况的会计报表。财务报表包含的内容有资产负债表、损益表、现金流量表或财务状况变动表、附表和附注。财务报表是财务报告的主要部分，不包括董事报告、管理分析及财务情况说明书等列入财务报告或年度报告的资料。财务报表也称为对外会计报表，它是对内报表的对称，是以会计准则为规范编制的，向所有者、债权人、政府及其他有关各方及社会公众等外部使用者披露的会计报表。财务报表就像企业的一张脸，里面的数字往往能够反映出企业的经营状况。因此，企业管理者通过账务报表可以正确把握企业目前的各方面状况，从而做出正确的决策。2.财务报表的作用①它全面系统地揭示企业一定时期的财务状况、经营成果和现金流量，有利于经营管理人员了解本单位各项任务指标的完成情况，评价管理人员的经营业绩，以便及时发现问题，调整经营方向，制定措施改善经营管理水平，提高经济效益，为经济预测和决策提供依据。②它有利于国家经济管理部门了解国民经济的运行状况。通过对各单位提供的财务报表资料进行汇总和分析，可以了解和掌握各行业、各地区的经济发展情况，以便宏观调控经济运行，优化资源配置，保证国民经济稳定、持续发展。③它有利于投资者、债权人和其他有关各方掌握企业的财务状况、经营成果和现金流量情况，进而分析企业的营利能力、偿债能力、投资收益、发展前景等，为他们投资、贷款和贸易提供决策依据。

④它有利于满足财政、税务、工商、审计等部门监督企业的经营管理。通过财务报表可以检查、监督各企业是否遵守国家的各项法律、法规和制度，有无偷税、漏税的行为。核心技能一、进货报表二、库存报表三、销售报表1.销货日报表2.销货明细表3.销售月报表4.销售费用汇总表5.现金清点单6.交款单四、盘点报表五、进销存日报表知识拓展一、资产负债表二、利润表三、现金流量表现金流量表是指反映企业在一定时期现金流入和流出动态状况的报表。现金流量是指一定会计期间内企业现金和现金等价物的流入和流出。现金流量表是原先财务状况变动表或者资金流动状况表的替代物。它详细描述了由公司的经营、投资与筹资活动所产生的现金流。现金流量表的出现，主要是要反映资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及筹资三个活动分类。通过现金流量表，可以概括地反映经营活动、投资活动和筹资活动对企业现金流入、流出的影响，对于评价企业的实现利润、财务状况及财务管理，它能比传统的损益表提供更好的基础。四、所有者权益变动表所有者权益变动表是指反映公司本期（年度或中期）内至截至期末所有者权益变动情况的报表。其中，所有者权益变动表应当全面反映一定时期所有者权益变动的情况。包括：①所有者权益总量的增减变动；②所有者权益增减变动的重要结构性信息；③直接计入所有者权益的利得和损失。课堂练习1.什么是报表？2.什么是销售报表？它有什么作用？3.什么是财务报表？它有什么作用？4.简述销售报表的构成。任务二报表解读汪韵和郑楚面对在这段实习生活中接触到的各式各样具有不同作用的报表，在进行知识的归纳梳理中，都感觉到对报表整体结构的认知与解读很重要。在认知与理解报表结构的基础上可以举一反三地运用。提问：1.销售报表中的基本信息有哪些？

2.销售报表常用的框架有哪些？知识链接一、销售报表的结构①销售报表的表头包括报表的名称、报表的编号、编制日期、编表部门等；②销售报表的表体列示的具体内容有商品编码、商品品名、规格型号、单位、数量、单价、包装、商品进价、商品零售单价、商品的金额、商品进销差价、商品毛利、库存数量等；③销售报表的签章包括制表人签名、复核人签名、部门主管签名等④销售报表的附注是对正表内容中未能说明的事项或明细项目提供补充、辅助说明。二、财务报表的结构①财务报表的表头包括报表的编号、报表的名称、编表单位名称、编制日期、货币单位；②财务报表的表体列示的具体内容有账户式结构（如：资产负债表）、多步式结构（如：损益表）；③财务报表的签章包括企业公章、企业法人章、总会计师章、财务负责人章、复核人章、制表人章；④财务报表的附注是对正表内容中未能说明的事项或明细项目提供补充、辅助说明。三、勾稽关系勾稽关系是指两者相互间存在一种可检查验证的关系。销售报表之间的勾稽关系是指在销售报表之间存在一定的可检查验证的逻辑关系，例如销售报表中销售收入只要在销售记录中存在，就必定能在现金收入中查到，并且互相对应，便于查询。财务报表之间的勾稽关系是会计在编制会计报表时常用的一个术语，指某个会计报表和另一个会计报表之间以及本会计报表项目的内在逻辑对应关系，如果不相等或不对应，就说明会计报表编制有问题。核心技能一、销售报表之间的勾稽关系①进货报表的数据与库存报表入库的数据应该是对应的；②进货报表的数据与企业每日进销存日报表的进货数据应该是对应的；③库存报表的数据与盘点报表的数据应该是对应的；④销货日报表的数据与库存报表的出库数据应该是对应的；⑤销货日报表的商品信息与销货明细表应该是对应的；⑥销货日报表的数据与销售月报表的数据之间应该存在逻辑关系；⑦销货日报表的数据与现金清点单、交款单之间应该是对应的；⑧现金清点单、交款单之间应该是对应的。二、财务报表三表之间的勾稽关系资产负债表最重要的一个勾稽关系就是资产等于负债加上权益。也就是说，企业现在拥有的一切，不外乎来源于两个方面，一个是本来就属于自己的，一个是借来的。利润表最重要的一个勾稽关系就是收入减去成本费用等于利润。现金流量表最重要的一个勾稽关系就是流入的现金减去流出的现金等于余下的现金。①固定资产净值要等于固定资产原值扣除累计折旧；②资产负债表的未分配利润和损益表的净利润之间也有对应关系，即用资产负债表中未分配利润的期末数扣除年初数，应该等于损益表的净利润累计数；③现金流量表中的“现金和现金等价物的净增加额”应该等于资产负债表的货币资金的期末数扣除期初数（假定没有现金等价物的数额）。在编制资产负债表时：知识拓展一、财务报表勾稽关系的类型1.平衡勾稽关系2.对应勾稽关系3.和差勾稽关系

4.积商勾稽关系

5.动静勾稽关系

6.补充勾稽关系

二、财务报表勾稽关系的应用与实行勾稽关系实现的功能主要有：①增加勾稽关系的前置条件。只有报表满足前置条件时，才进行勾稽关系检查；②勾稽关系分为合法性和合理性检查。只有符合合法性勾稽关系的报表才能上报，而合理性检查不通过时，仍可以上报或加批注后才可以上报；③勾稽关系分配到模板，使合并报表和个别报表可分别适用不同的勾稽关系检查。课堂练习1.什么是报表的勾稽关系？2.简述销售报表之间的勾稽关系。3.简述财务报表之间的基本勾稽关系。任务三销售报表简析汪韵和郑楚在知晓了常用销售报表的类型结构之后，面对报表中的大量数据，又将如何去理解与分析呢？章经理听闻后，向两位实习生提出了“大数据营销”的理念提问：

1.编制报表的要求有哪些？

2.如何让报表的数据开口说话？知识链接一、销售报表的编制要求①销售报表编制必须便于填写，要使业务员完成拜访后能立刻将报表填写出来，如果需要花费很多时间去思考，将会失去销售报表本身的意义；②销售报表编制必须便于处理，即便作为以后的统计资料也要易于分析；③销售报表编制必须标准化、表格化；④销售报表编制必须能够随时反映销售业绩的变化；⑤提交销售报表的时间和责任人也要明确地表示出来；⑥销售报表必须便于与过去的报表相比较；⑦销售报表必须可作为业务员业绩考核的工具；⑧填写销售报表时应充分获得所需要的信息；⑨填写销售报表时必须能够客观反映市场情况及拜访情况。二、财务报表的编制要求1.数字真实

2.内容完整3.计算准确4.报送及时5.手续完备核心技能一、销售报表简析的目的①了解公司的获利情况与能力；②分析企业的营运情况与能力；③洞察公司经营扩展的能力；④了解公司的经营效率与能力；⑤知晓企业现金周转情况与能力；⑥检查企业预算完成情况与能力；⑦预测企业未来的报酬和风险；⑧考核经营管理人员的业绩二、销售报表简析的内容①稳定性分析主要指企业的销售能力、经营效率、偿债能力分析，投资可行性分析，获利能力分析，盈亏平衡分析，市场占有率分析，市场覆盖率分析，营运能力分析；②流动性分析主要指企业现金周转情况分析预测；③适应性分析主要指企业环境的适应性分析、企业市场适应性分析、国际市场适应性分析；④成长性分析主要指企业成长能力分析、企业经营趋势分析、市场潜力分析、销售趋势分析；⑤综合性分析主要指投入成本、营业成本、资金成本、产出成果及效率分析。三、销售报表简析的方法1.定量分析

2.业务分析

3.行为分析一、销售报告分析的基本架构①销售的产品结构分析；②销售的价格走势分析；③销售的客户结构分析；④销售的区域结构分析；⑤销售的应收账款分