健立财务管理制度

健立财务管理制度总则1.目的本财务管理制度旨在规范公司财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司稳健运营，实现公司战略目标。2.适用范围本制度适用于健立公司及其所属各部门、子公司。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和相关财经制度。真实性原则：财务信息真实、准确、完整。规范性原则：各项财务活动遵循规范流程和标准。效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化。内部控制原则：建立健全内部控制体系，防范财务风险。财务机构与人员设置1.财务部门职责负责公司财务核算、报表编制与分析。制定和执行财务预算、成本控制计划。资金筹集、使用与管理，确保资金安全与高效运作。税务筹划与申报，依法纳税。财务内部控制制度建设与监督执行。参与公司重大经济决策，提供财务支持与建议。2.财务人员岗位设置与职责财务经理全面负责财务部门工作，组织制定和实施财务管理制度与流程。领导财务团队完成财务核算、预算编制、财务分析等工作。参与公司战略规划和重大决策，提供财务专业意见。协调与外部金融机构、税务机关等的关系。会计负责公司日常账务处理，包括凭证编制、账簿登记等。协助编制财务报表，确保数据准确、及时。负责财务档案管理，保证档案资料完整、安全。出纳办理现金收付和银行结算业务。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。保管库存现金、有价证券和相关票据。协助会计做好资金核对工作。财务核算管理1.会计政策与会计估计公司按照国家统一的会计准则制度，结合实际情况，制定本公司的会计政策和会计估计，并保持相对稳定。如因法律法规或经营环境变化需要变更会计政策和会计估计，应经公司管理层批准，并按照规定进行披露。2.会计科目设置根据会计准则和公司业务特点，设置统一的会计科目体系。会计科目应涵盖资产、负债、所有者权益、收入、费用等各类经济业务，确保财务核算全面、准确。3.账务处理流程经济业务发生后，经办人员应及时取得或填制原始凭证，并按规定进行审核。审核无误的原始凭证交会计人员编制记账凭证，记账凭证应注明经济业务内容、会计科目、金额、附件张数等信息。会计人员根据记账凭证登记账簿，包括总账、明细账、日记账等。期末，会计人员进行结账、对账工作，确保账账相符、账实相符。根据账簿记录编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，并进行财务分析。4.财务报表编制与报送财务报表应按照会计准则和公司规定的格式、内容编制，确保数据真实、准确、完整。月度财务报表应在月度终了后[X]个工作日内编制完成并报送公司管理层；年度财务报表应在年度终了后[X]个工作日内编制完成，并经会计师事务所审计后报送相关部门。预算管理1.预算编制原则以公司战略目标为导向，结合市场形势和公司实际情况，科学合理地编制预算。坚持“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分调动各部门的积极性和主动性。预算编制应遵循稳健性原则，合理预计收入和成本费用，确保预算的可靠性和可执行性。2.预算编制流程下达目标：公司管理层根据公司战略规划和年度经营目标，下达年度预算编制目标和要求。编制上报：各部门按照公司下达的目标和要求，结合本部门实际情况，编制本部门年度预算草案，并上报财务部门。审查平衡：财务部门对各部门上报的预算草案进行审查、汇总和平衡，提出调整意见，并反馈给各部门。审议批准：财务部门将经过审查平衡的预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后下达执行。3.预算执行与监控各部门应严格按照批准的预算组织实施，确保预算目标的实现。财务部门负责对预算执行情况进行监控和分析，定期编制预算执行情况报告，及时发现和解决预算执行过程中存在的问题。如因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致预算无法执行或需要调整预算的，应按照规定的程序进行调整。4.预算调整预算调整应遵循必要性、可行性和谨慎性原则，严格控制调整范围和幅度。预算调整申请应由预算执行部门提出，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。预算调整后，应及时调整相关预算指标和财务报表。资金管理1.资金筹集根据公司经营和发展需要，合理确定资金筹集规模和方式。资金筹集方式包括银行借款、发行债券、股权融资等，应综合考虑成本、风险等因素，选择最优的筹资方案。筹集资金应签订相关合同或协议，明确双方权利义务，确保资金筹集合法、合规、安全。2.资金使用建立资金使用审批制度，明确资金使用审批流程和权限。资金使用应严格按照预算执行，确保专款专用。加强资金支付管理，严格审核付款申请，确保付款依据合法、合规、真实。对于重大资金支出，应实行集体决策和联签制度。3.资金结算规范资金结算流程，确保资金收付及时、准确、安全。加强银行账户管理，严格按照规定开立、使用和撤销银行账户。定期进行银行存款余额核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。4.资金风险管理建立资金风险预警机制，及时发现和预警资金风险。加强对资金流动性风险、信用风险、市场风险等的管理，采取有效措施防范和化解风险。定期进行资金风险评估，制定风险应对策略，确保公司资金安全。成本费用管理1.成本费用分类与核算公司成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。按照权责发生制原则，对成本费用进行准确核算，确保成本费用数据真实、准确。2.成本费用控制原则建立成本费用控制体系，实行全员、全过程成本费用控制。成本费用控制应遵循效益优先、厉行节约的原则，确保成本费用合理、有效。3.成本费用控制措施制定成本费用预算，明确成本费用控制目标，并将目标分解到各部门、各岗位。加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用控制中的问题，并采取有效措施加以解决。优化业务流程，提高工作效率，降低运营成本。加强采购管理，降低采购成本；加强资产管理，提高资产使用效率，降低资产损耗和维修成本。严格控制费用支出，加强费用审批管理，杜绝不合理费用支出。资产管理1.资产分类与计价公司资产分为流动资产、固定资产、无形资产等。资产计价应按照国家统一的会计准则制度进行，确保资产价值准确、合理。2.固定资产管理固定资产购置应按照公司预算和审批程序进行，确保资产购置符合公司经营需要。建立固定资产台账，详细记录固定资产的购置时间、原值、折旧、使用部门等信息。按照规定的折旧方法和折旧年限计提固定资产折旧，确保固定资产折旧计提准确、及时。加强固定资产日常管理，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。固定资产处置应按照规定的程序进行审批，处置收入应及时足额入账。3.无形资产与其他资产管理加强无形资产的管理，包括专利权、商标权、著作权等，确保无形资产的安全、完整。对其他资产，如长期待摊费用、低值易耗品等，应按照相关规定进行管理和核算。定期对资产进行清查盘点，发现资产盘盈、盘亏或毁损的，应及时查明原因，按照规定进行处理。税务管理1.税务政策研究与遵循关注国家税收政策变化，及时研究并合理运用税收政策，降低公司税负。确保公司税务处理符合法律法规要求，依法纳税。2.税务申报与缴纳按照规定的纳税期限和申报方式，准确申报缴纳各项税款。编制税务报表，及时向税务机关报送相关资料。3.税务风险管理建立税务风险预警机制，识别和评估税务风险。针对税务风险，制定应对措施，防范税务风险的发生。财务内部控制1.内部控制目标保证财务信息真实、准确、完整，提高财务报告质量。确保资产安全，防止资产流失。规范财务行为，防范财务风险。提高财务管理效率，促进公司实现战略目标。2.内部控制原则全面性原则：涵盖公司财务活动的全过程。重要性原则：关注重要业务和高风险领域。制衡性原则：不相容职务相互分离、相互制约。适应性原则：与公司经营规模、业务范围和风险状况相适应。3.内部控制措施建立健全财务管理制度和流程，明确各岗位的职责和权限。加强财务人员培训，提高财务人员的业务素质和职业道德水平。实施财务内部审计，定期对财务活动进行审计监督，发现问题及时整改。利用信息化手段，加强财务数据的安全管理和风险监控。财务分析与报告1.财务分析内容财务分析应包括财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等。通过对财务指标的计算和分析，揭示公司财务状况和经营成果的变化趋势，发现存在的问题和潜在风险。2.财务分析方法采用比较分析法、比率分析法、趋势分析法等多种方法进行财务分析。结合公司实际情况，运用定性与定量相结合的分析方法，提高财务分析的准确性和有效性。3.财务报告编制定期编制财务分析报告，向公司管理层和相关部门提供财务信息和决策支持。财务分析报告应内容详实、数据准确、分析透彻，提出针对性的建议和措施。财务档案管理1.档案范围财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、财务文件等。2.档案整理与归档财务人员应及时对财务资料进行整理、装订，确保档案资料完整、规范。按照档案管理要求，定期将财务档案移交公司档案管理部门归档保管。3.档案