法律规定现金管理制度

法律规定现金管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司现金管理行为，确保现金的安全、合理使用，严格遵守国家相关法律法规，防范财务风险，保障公司正常运营。2.适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构。3.基本原则严格遵守国家现金管理法规，确保现金收支合法合规。实行钱账分管，确保现金收付业务的授权、执行、记录相互分离，相互制约。现金收支及时准确记录，日清月结，保证账实相符。确保现金安全，采取必要的安全防范措施，防止现金被盗、挪用等情况发生。二、现金使用范围1.职工工资、津贴、奖金。2.个人劳务报酬。3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。5.向个人收购农副产品和其他物资的价款。6.出差人员必须随身携带的差旅费。7.结算起点以下的零星支出（结算起点为1000元）。8.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。三、现金收支管理1.现金收入管理公司所有现金收入应及时足额入账，不得坐支现金。销售货物、提供劳务等取得的现金收入，必须由出纳人员及时收取，并开具收款收据或发票。收款人员应在收到现金后，于当日或次日将现金缴存银行，并将缴存凭证交财务部门进行账务处理。严禁收款人员将收取的现金以个人名义存储或挪用。2.现金支出管理现金支出必须严格按照规定的审批程序进行，由相关部门负责人审核，经财务负责人审批后，出纳人员方可支付现金。支付现金时，应取得合法有效的原始凭证，如发票、收据等，并在凭证上加盖“现金付讫”章。对于超过现金使用范围的支出，应通过银行转账等方式进行支付。特殊情况需要支付现金的，必须经财务负责人批准，并说明原因。出纳人员应严格按照审批后的金额支付现金，不得擅自更改支付金额。支付完毕后，应在原始凭证上签字确认。四、现金库存限额管理1.公司根据日常现金支出的需要，核定现金库存限额。现金库存限额一般按照公司35天的日常零星开支所需现金确定。2.财务部门应根据实际情况，定期对现金库存限额进行评估和调整。如因业务发展等原因需要调整现金库存限额的，应及时报公司领导批准，并报开户银行备案。3.出纳人员应严格控制现金库存，不得超过核定的限额。超过限额的现金应及时缴存银行。五、现金盘点与监督1.现金盘点出纳人员应每日对库存现金进行盘点，确保账实相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员监盘。现金盘点应编制现金盘点表，记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、盘盈或盘亏金额及原因等内容。如发现账实不符，应及时查明原因，并进行相应的账务处理。财务部门应定期（每月至少一次）对公司现金进行全面盘点，盘点结果应形成书面报告，报公司领导审阅。2.监督检查公司内部审计部门应定期对现金管理制度的执行情况进行检查，监督现金收支的合规性、准确性和安全性。对于检查中发现的问题，应及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。对违反现金管理制度的行为，应按照公司相关规定进行严肃处理。公司应接受开户银行及其他相关部门的监督检查，积极配合提供有关资料，对检查中提出的问题及时整改。六、现金收付凭证管理1.凭证种类现金收付凭证包括现金收款凭证、现金付款凭证和原始凭证。原始凭证是证明现金收付业务发生的依据，如发票、收据、报销单等；现金收款凭证和现金付款凭证是根据原始凭证编制的记账凭证，用于记录现金收付业务的会计分录。2.凭证填制要求原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，字迹清晰，不得涂改、挖补。如有错误，应按照规定的方法进行更正或重开。现金收款凭证和现金付款凭证应按照会计制度的规定填制，摘要应简明扼要，准确反映经济业务内容；会计科目应使用正确，金额计算准确；凭证编号应连续，不得跳号、重号。凭证填制完毕后，应加盖制单人员、审核人员、记账人员及会计机构负责人（会计主管人员）的印章或签字。3.凭证传递与保管现金收付凭证应按照规定的传递程序进行传递，确保各项经济业务及时、准确地记录和处理。凭证传递过程中，应注意安全保密，防止凭证丢失、损坏或被盗用。现金收付凭证应定期装订成册，妥善保管。保管期限应按照会计档案管理的规定执行，期满后如需销毁，应按照规定的程序进行审批和处理。七、现金保险柜管理1.公司应配备专用的现金保险柜，用于存放库存现金、有价证券、重要票据等。2.现金保险柜应放置在安全可靠的位置，安装必要的防盗、防火、防潮等设施。3.现金保险柜钥匙和密码应由出纳人员分别保管，不得将钥匙和密码交予他人。如因特殊情况需要委托他人代管的，必须经财务负责人批准，并做好交接记录。4.开启现金保险柜时，必须由出纳人员在场，严禁无关人员擅自开启。5.现金保险柜应定期进行检查和维护，确保其正常使用和安全性能良好。如发现保险柜有损坏或异常情况，应及时报告并进行维修或更换。八、与银行账户的配合管理1.公司应按照国家有关规定，在银行开立基本存款账户和其他必要的银行账户。银行账户的开立、变更和撤销应按照规定的程序进行审批，并报财务部门备案。2.公司应与开户银行保持密切联系，及时了解银行账户的资金动态和相关政策法规变化。定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.严格控制银行账户的使用，不得出租、出借银行账户，不得利用银行账户进行非法活动。4.对于银行账户的收支业务，应按照本制度及相关财务规定进行管理，确保资金安全、准确地收付。九、特殊情况处理1.如遇自然灾害、突发事件等不可抗力因素，导致现金收付业务无法正常进行时，公司应及时采取应急措施，确保现金安全，并尽快恢复正常业务。2.对于涉及现金的重大经济纠纷或法律诉讼案件，公司应及时向财务负责人和公司领导报告，并按照法律规定和公司决策进行妥善处理。在处理过程中，应注意保护公司的现金资产安全，防止出现资金损失。3.如发现现金被盗、挪用等异常情况，应立即向公司领导和公安机关报案，并采取措施保护现场，配合相关部门进行调查处理。同时，应及时进行账务调整，确保账实相符。十、培训与宣传1.财务部门应定期组织公司员工进行现金管理制度的培训，使员工了解现金管理的重要性和相关规定，掌握现金收付业务的操作流程和要求。2.培训内容应包括国家现金管理法规、公司现金管理制度、现金收付凭证填制、现金盘点方法等。培训方式可采用集中授课、现场演示、案例分析