控制医院债务管理制度

控制医院债务管理制度一、总则（一）目的为加强医院债务管理，规范债务行为，防范财务风险，确保医院财务稳健运行，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于医院及其所属各部门、科室。（三）基本原则1.合法性原则医院举债、偿债等债务管理活动必须符合国家法律法规和政策要求。2.合理性原则根据医院发展规划、财务状况和实际需求，合理确定债务规模和结构，避免过度举债。3.效益性原则充分发挥债务资金的使用效益，确保债务资金用于医院的发展建设和业务活动，提高医院的经济效益和社会效益。4.风险可控原则加强债务风险监测和预警，采取有效措施防范和化解债务风险，确保医院财务安全。二、债务管理职责分工（一）医院管理层1.负责审定医院债务管理制度、债务规模和结构规划等重大事项。2.对医院债务管理工作进行决策和监督，协调解决债务管理中的重大问题。（二）财务部门1.负责制定和完善医院债务管理制度，并组织实施。2.负责债务的核算、登记和统计工作，定期编制债务报表，准确反映医院债务状况。3.参与债务项目的可行性研究和论证，负责债务资金的筹集、使用和偿还管理。4.加强与债权人的沟通与协调，及时掌握债务动态，防范债务风险。5.定期对医院债务管理情况进行分析和评价，为管理层提供决策依据。（三）相关业务部门1.负责提出本部门业务范围内的债务项目需求，并提供相关资料。2.参与债务项目的可行性研究和论证，负责项目的具体实施和管理。3.按照债务合同约定，及时足额偿还债务本息，确保债务资金专款专用。三、债务预算管理（一）预算编制1.财务部门应根据医院发展规划、业务需求和财务状况，结合上年度债务规模、结构及偿还情况，编制年度债务预算。2.债务预算应包括债务规模、债务结构、资金来源、资金用途、偿还计划等内容。3.各相关业务部门应根据本部门业务发展需要，提出债务项目申请，经财务部门审核后纳入年度债务预算。（二）预算审批1.年度债务预算编制完成后，应提交医院管理层审议。2.医院管理层应根据医院发展战略、财务状况和风险承受能力，对年度债务预算进行审批。（三）预算执行1.各部门应严格按照批准的债务预算执行，不得擅自调整债务规模和结构。2.如因特殊原因需要调整债务预算，应按照规定程序报经医院管理层批准。（四）预算监督1.财务部门应定期对债务预算执行情况进行监督检查，及时发现和解决预算执行中存在的问题。2.审计部门应对债务预算执行情况进行审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。四、债务举借管理（一）举借原则1.严格控制举借债务规模，确保债务规模与医院发展需求和偿债能力相适应。2.优先选择成本较低、期限合理的融资方式，降低融资成本。3.举借债务应进行充分的可行性研究和论证，确保债务资金用于医院的发展建设和业务活动。（二）举借程序1.相关业务部门根据业务发展需要，提出债务项目申请，填写《债务项目申请表》，详细说明项目背景、资金需求、还款来源等情况，并提交相关资料。2.财务部门对债务项目申请进行审核，重点审核项目的可行性、必要性、资金来源和还款能力等。审核通过后，编制债务项目可行性研究报告。3.医院管理层组织相关部门对债务项目可行性研究报告进行论证，根据论证结果做出举借债务的决策。4.决策通过后，财务部门负责与债权人签订债务合同，明确双方的权利和义务。债务合同应包括债务金额、期限、利率、还款方式、违约责任等条款。（三）举借审批1.举借债务金额在规定限额以下的，由医院管理层审批。2.举借债务金额超过规定限额的，应报经上级主管部门和财政部门审批。（四）举借备案1.财务部门应在举借债务合同签订后，及时将债务合同副本及相关资料报上级主管部门和财政部门备案。2.备案内容包括债务金额、期限、利率、还款方式、资金用途等。五、债务资金使用管理（一）资金使用计划1.财务部门应根据债务项目可行性研究报告和债务合同约定，编制债务资金使用计划。2.债务资金使用计划应明确资金使用进度、用途和支付方式等。（二）资金支付审批1.债务资金支付应严格按照医院财务管理制度和资金审批流程进行审批。2.支付申请部门应填写《资金支付申请表》，附相关合同、发票、验收报告等资料，经部门负责人、财务部门审核、医院管理层审批后，方可办理支付手续。（三）资金使用监督1.财务部门应定期对债务资金使用情况进行监督检查，确保资金专款专用，不得挪作他用。2.审计部门应对债务资金使用情况进行审计监督，发现问题及时督促整改。六、债务偿还管理（一）偿还计划制定1.财务部门应根据债务合同约定，结合医院财务状况和资金安排，制定债务偿还计划。2.债务偿还计划应明确偿还金额、期限、资金来源等。（二）偿还资金筹集1.医院应按照债务偿还计划，提前筹集偿还资金，确保按时足额偿还债务本息。2.偿还资金来源包括医院自有资金、财政补助收入、业务收入等。（三）偿还审批1.债务偿还申请由财务部门提出，填写《债务偿还申请表》，附债务合同、还款凭证等资料。2.经部门负责人、财务部门审核、医院管理层审批后，方可办理偿还手续。（四）偿还备案1.财务部门应在债务偿还后，及时将偿还情况报上级主管部门和财政部门备案。2.备案内容包括偿还金额、期限、资金来源等。七、债务风险管理（一）风险识别与评估1.财务部门应定期对医院债务风险进行识别和评估，分析债务规模、结构、利率、期限等因素对医院财务状况的影响。2.建立债务风险预警指标体系，如资产负债率、流动比率、速动比率等，及时发现潜在的债务风险。（二）风险应对措施1.当债务风险预警指标超过设定阈值时，财务部门应及时向医院管理层报告，并提出风险应对措施建议。2.风险应对措施包括调整债务结构、增加自有资金积累、优化资金使用效率、争取财政支持等。（三）风险监控与报告1.财务部门应加强对债务风险的监控，定期对债务风险状况进行分析和评价，及时发现风险变化情况。2.每月向医院管理层报送债务风险报告，重大风险事项应及时报告，并提出应对建议。八、债务信息管理（一）信息收集1.财务部门应建立健全债务信息收集制度，及时收集与债务相关的各类信息，包括债务合同、还款记录、资金使用情况等。2.相关业务部门应配合财务部门做好债务信息收集工作，及时提供有关资料。（二）信息整理与分析1.财务部门对收集到的债务信息进行整理和分类，建立债务信息档案。2.定期对债务信息进行分析，掌握债务动态，为债务管理决策提供依据。（三）信息披露1.医院应按照国家有关规定，定期向社会公开债务信息，接受社会监督。2.债务信息披露内容包括债务规模、结构、资金来源、资金用途、偿还情况等。九、监督与考核（一）内部监督1.审计部门应定期对医院债务管理情况进行审计监督，检查债务管理制度执行情况、债务资金使用效益、债务偿还情况等。2.对审计发现的问题，应及时下达审计整改通知书，督促相关部门进行整改。（二）外部监督1.接受上级主管部门和财政部门的监督检查，按照要求提供债务管理相关资料。2.配合审计、税务等部门的监督检查工作，如实反映债务管理情况。（三）考核评价1.建立债务管理考核评价制度，对各部门债务管理工作进行考核评价。2.考核评价指标包括债务规模控制、资金使用效益、偿还