各局预算业务管理制度

各局预算业务管理制度总则制度目的本制度旨在规范各局预算业务管理，加强预算编制、执行、调整、监督与考核等环节的控制，提高预算管理的科学性、准确性和严肃性，确保各局战略目标的实现，合理配置资源，有效防范财务风险，保障各局经济活动的健康、稳定运行。适用范围本制度适用于各局及其所属各部门、各单位的预算业务管理活动。预算管理原则1.战略导向原则：预算应紧密围绕各局战略目标，体现战略意图，为战略实施提供支持。2.全员参与原则：各部门、各岗位人员共同参与预算编制、执行、监督等工作，形成全员预算管理的良好氛围。3.综合平衡原则：统筹考虑各方面因素，确保预算收支平衡，避免出现预算缺口或过度结余。4.刚性与柔性相结合原则：预算一经确定，应严格执行，确保其严肃性；同时，根据实际情况变化，在一定条件下可进行合理调整，保持预算的灵活性。5.成本效益原则：在预算管理过程中，充分考虑投入与产出，追求成本效益最大化。预算组织与职责预算管理委员会1.组成：预算管理委员会由各局领导班子成员、相关部门负责人等组成，主任由各局主要领导担任。2.职责审议确定预算管理的政策、制度和办法。审议年度预算目标和预算编制总体要求。审查、平衡年度预算草案，提出修改意见和建议。协调解决预算编制和执行中的重大问题。对预算调整事项进行审议和决策。对预算执行情况进行考核和评价。预算管理工作机构1.设置：预算管理工作机构一般设在财务部门，配备专业人员负责预算管理的日常工作。2.职责拟订预算管理的具体制度、办法和流程。组织和指导各部门、各单位开展预算编制工作，审核预算草案，汇总编制年度预算方案。负责预算的分解、下达和执行监控，定期分析预算执行情况，及时向预算管理委员会报告。提出预算调整建议方案，根据预算管理委员会的决策组织实施预算调整。协助开展预算执行情况的考核和评价工作，提出奖惩建议。负责预算管理的其他相关工作。各部门、各单位职责1.负责本部门、本单位预算的编制、执行、分析和控制等工作。2.配合预算管理工作机构做好预算管理的相关工作，提供必要的资料和信息。3.严格执行经批准的预算，对预算执行情况负责，并及时反馈预算执行中的问题。预算编制预算编制依据1.国家法律法规和政策要求。2.各局战略规划和年度经营目标。3.上一年度预算执行情况和本年度预算预计执行条件。4.业务活动的特点、规律和发展趋势。5.其他相关资料。预算编制流程1.下达预算编制通知：预算管理工作机构根据各局预算管理委员会的要求，于每年规定时间下达年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间安排和具体要求等。2.各部门、各单位编制预算草案：各部门、各单位按照预算编制通知的要求，结合本部门、本单位的业务活动计划和资源需求，编制本部门、本单位的预算草案，并报送预算管理工作机构。3.审核与汇总：预算管理工作机构对各部门、各单位报送的预算草案进行审核，提出修改意见和建议，各部门、各单位根据审核意见进行修改完善后，预算管理工作机构汇总编制年度预算草案。4.平衡与调整：预算管理工作机构对年度预算草案进行综合平衡，分析预算收支的合理性、可行性，对存在的问题提出调整建议，组织相关部门、单位进行协调沟通，对预算草案进行调整。5.提交审议：预算管理工作机构将经过平衡和调整后的年度预算草案提交预算管理委员会审议。6.批准与下达：预算管理委员会审议通过后，报各局决策机构批准，批准后的年度预算由预算管理工作机构下达至各部门、各单位执行。预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。适用于业务量较为稳定的项目或部门。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制系列预算的方法。适用于与业务量有密切关系的成本、利润等预算项目。3.滚动预算法：将预算期与会计期间脱离开，随着预算的执行不断地补充预算，逐期向后滚动，使预算期始终保持为一个固定长度的一种预算方法。适用于需要持续进行预算管理的情况。4.零基预算法：不考虑以往期间的费用项目和费用数额，主要根据预算期的需要和可能分析费用项目和费用数额的合理性，综合平衡编制费用预算的方法。适用于不经常发生的预算项目或预算编制基础变化较大的情况。预算执行预算执行责任1.各部门、各单位是预算执行的责任主体，负责本部门、本单位预算的具体执行工作。2.各部门、各单位负责人对本部门、本单位预算执行情况负责，确保预算执行的进度、质量和效果。预算执行控制1.分解落实预算指标：预算管理工作机构将批准后的年度预算分解至各部门、各单位，并明确各预算指标的责任人。各部门、各单位应将预算指标进一步分解至具体岗位和个人，确保预算执行责任落实到实处。2.建立预算执行台账：各部门、各单位应建立预算执行台账，详细记录预算执行情况，包括预算指标、实际执行数、差异及原因等，及时反映预算执行进度和结果。3.严格执行预算审批：各部门、各单位应严格按照预算安排执行各项经济业务，对于涉及预算调整的事项，应按照规定的程序进行审批，未经批准不得擅自调整预算。4.加强预算执行监控：预算管理工作机构应定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现预算执行中的问题，采取有效措施加以解决。对于预算执行偏差较大的部门、单位，应重点关注，深入分析原因，督促其采取措施加以改进。预算执行分析1.定期分析：预算管理工作机构应定期（每月、每季度等）组织开展预算执行分析工作，对预算执行情况进行全面、深入的分析，形成预算执行分析报告。分析报告应包括预算执行情况概述、预算执行差异分析、原因分析及改进建议等内容。2.专项分析：针对预算执行中的重点、难点问题或重大差异事项，预算管理工作机构应组织开展专项分析，深入研究问题产生的原因，提出针对性的解决方案和措施。3.分析结果运用：预算执行分析结果应作为预算调整、绩效评价、考核奖惩等工作的重要依据，为各局加强预算管理提供决策支持。预算调整预算调整条件1.国家法律法规、政策发生重大变化，导致预算编制基础不成立，或导致预算执行结果产生重大影响。2.各局战略规划、经营目标发生重大调整，需要对预算进行相应调整。3.市场环境、经营条件等发生重大变化，如市场价格波动、原材料供应短缺等，导致预算执行结果与原预算出现较大偏差，且预计偏差在一定期限内难以消除。4.发生不可抗力事件，如自然灾害、重大疫情等，对预算执行产生重大影响。5.其他经预算管理委员会认定需要调整预算的情形。预算调整流程1.提出调整申请：各部门、各单位根据预算调整条件，认为需要调整预算的，应向预算管理工作机构提出预算调整申请，说明调整的原因、内容、金额及对预算执行的影响等。2.审核调整申请：预算管理工作机构对各部门、各单位提出的预算调整申请进行审核，分析调整的必要性、合理性和可行性，提出审核意见。3.组织协商沟通：对于涉及多个部门、单位的预算调整事项，预算管理工作机构应组织相关部门、单位进行协商沟通，协调解决调整过程中出现的问题，达成一致意见。4.提交调整方案：预算管理工作机构根据审核意见和协商沟通结果，编制预算调整方案，明确调整的项目、金额、调整后的预算指标等内容，并提交预算管理委员会审议。5.审议与决策：预算管理委员会对预算调整方案进行审议，根据审议结果作出决策。预算调整方案经批准后，由预算管理工作机构下达至各部门、各单位执行。预算监督内部监督1.各局内部审计部门应定期对预算编制、执行、调整等情况进行审计监督，检查预算管理的合规性、有效性，发现问题及时提出整改意见和建议。2.预算管理工作机构应加强对预算执行情况的日常监督检查，及时发现和纠正预算执行中的偏差，确保预算执行的严肃性。外部监督1.接受财政、审计等政府部门的监督检查，按照要求提供相关资料，配合做好监督检查工作。2.主动接受社会公众的监督，及时公开预算信息，保障公众的知情权和监督权。预算考核考核原则1.公平公正原则：考核标准应客观、公正，考核过程应公开、透明，确保考核结果真实、可靠。2.全面考核原则：对预算执行情况进行全面考核，不仅考核预算指标的完成情况，还应考核预算管理的各个环节和相关工作的开展情况。3.激励约束原则：通过考核，建立有效的激励约束机制，充分调动各部门、各单位和全体员工的积极性和主动性，促进预算管理水平的提高。考核指标与方法1.考核指标预算完成率：反映预算指标的实际完成程度，计算公式为：预算完成率=实际完成数/预算数×100%。预算执行偏差率：衡量预算执行结果与预算指标的差异程度，计算公式为：预算执行偏差率=（实际完成数预算数）/预算数×100%。其他相关指标：根据各局实际情况和管理需要，可设置其他与预算管理相关的考核指标，如预算编制准确性、预算调整合理性等。2.考核方法：采用定量与定性相结合的考核方法，对各部门、各单位的预算执行情况进行综合评价。定量考核以预算完成率、预算执行偏差率等指标为依据，定性考核主要根据预算管理工作的开展情况、预算执行的合规性等方面进行评价。考核结果应用1.与绩效奖金挂钩：将预算考核结果与各部门、各单位及员工的绩效奖金挂钩，根据考核得分确定绩效奖金发放额度，激励员工积极完成预算任务。2.作为评先评优依据：预算考核结果作为各部门、各单位及员工评先评优的重要依据，对预算执行情况优秀的部门