医院累计盈余管理制度

医院累计盈余管理制度总则一、目的为规范医院的财务行为，加强医院的财务管理，合理配置和有效利用医院的资源，确保医院的可持续发展，特制定本制度。本制度旨在明确医院累计盈余的核算、管理、分配和使用等方面的规定，以保障医院的财务安全和稳定。二、适用范围本制度适用于医院及所属各部门、科室的累计盈余管理。医院包括综合医院、专科医院、社区卫生服务中心等各类医疗机构。三、管理原则1.合法性原则：医院累计盈余的管理必须遵守国家有关法律法规和财务制度的规定，确保财务活动的合法性和合规性。2.真实性原则：医院累计盈余的核算必须真实、准确、完整地反映医院的财务状况和经营成果，不得弄虚作假、隐瞒或歪曲财务信息。3.稳健性原则：医院累计盈余的管理应遵循稳健性原则，合理预计可能发生的损失和费用，避免高估资产和收益，低估负债和费用。4.效益性原则：医院累计盈余的管理应注重效益性，合理配置和有效利用医院的资源，提高医院的经济效益和社会效益。5.公开透明原则：医院累计盈余的管理应公开透明，接受医院内部审计、外部审计和社会监督，保障医院利益相关者的合法权益。四、管理机构及职责1.医院成立累计盈余管理领导小组，由院长担任组长，分管财务的副院长担任副组长，财务、审计、医务、护理、后勤等部门负责人为成员。领导小组负责医院累计盈余管理的决策、协调和监督工作。2.医院财务部负责医院累计盈余的核算、管理和报告工作，具体职责包括：（1）制定医院累计盈余核算的会计政策和会计制度，规范累计盈余的核算方法和流程。（2）编制医院累计盈余的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等，及时、准确地反映医院的财务状况和经营成果。（3）对医院累计盈余的收支情况进行日常管理和监督，定期分析累计盈余的增减变动原因，提出改进措施和建议。（4）配合医院审计部门对医院累计盈余进行内部审计，接受外部审计机构的审计监督。3.医院审计部门负责医院累计盈余的内部审计工作，具体职责包括：（1）制定医院累计盈余内部审计的工作计划和审计方案，定期对医院累计盈余的核算、管理和使用情况进行审计监督。（2）对医院累计盈余的内部控制制度进行评估和改进，发现和纠正内部控制中的缺陷和问题。（3）对医院累计盈余的审计结果进行报告和反馈，提出审计意见和建议，督促相关部门和人员落实整改措施。4.医院各部门、科室负责本部门、科室累计盈余的收支管理工作，具体职责包括：（1）严格执行医院的财务管理制度，按照规定的程序和标准办理累计盈余的收支业务。（2）做好本部门、科室累计盈余的预算编制和执行工作，合理控制支出，提高资金使用效益。（3）及时向医院财务部报送本部门、科室累计盈余的收支情况和相关报表，配合医院财务部进行累计盈余的核算和管理工作。累计盈余的核算一、累计盈余的定义医院累计盈余是指医院在一定期间内实现的收入减去费用后的余额，包括历年累计盈余和当期累计盈余。历年累计盈余是指医院从成立以来历年实现的收入减去费用后的余额，当期累计盈余是指医院在当前会计期间内实现的收入减去费用后的余额。二、累计盈余的核算科目医院应设置“累计盈余”科目，用于核算医院历年累计盈余和当期累计盈余的增减变动情况。该科目属于所有者权益类科目，贷方登记医院历年累计盈余和当期累计盈余的增加数，借方登记医院历年累计盈余和当期累计盈余的减少数，期末贷方余额反映医院历年累计盈余和当期累计盈余的总额。三、累计盈余的核算方法1.医院应按照国家有关财务制度的规定，正确划分收入和费用的界限，将医院的收入和费用分别计入相应的会计科目。2.医院应按照权责发生制原则，及时确认收入和费用，不得提前或延后确认收入和费用。3.医院应按照配比原则，将收入与对应的费用进行配比，计算出当期的利润或亏损。4.医院应定期对累计盈余进行核算和调整，确保累计盈余的核算准确无误。四、累计盈余的报表编制1.医院应按照国家有关财务报表的规定，编制资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表，及时、准确地反映医院的财务状况和经营成果。2.医院应在资产负债表中单独列示“累计盈余”项目，反映医院历年累计盈余和当期累计盈余的总额。3.医院应在利润表中单独列示“累计盈余”项目，反映医院当期实现的利润或亏损情况。4.医院应在现金流量表中单独列示“累计盈余”项目，反映医院当期现金流量的增减变动情况。累计盈余的管理一、累计盈余的预算管理1.医院应根据国家有关财务制度的规定和医院的发展规划，制定医院累计盈余的预算方案，明确医院累计盈余的预算目标、预算编制原则、预算编制方法和预算编制程序。2.医院应将累计盈余的预算指标分解到各部门、科室，实行预算指标责任制，明确各部门、科室的预算责任和考核指标。3.医院应加强对累计盈余预算的执行情况进行监控和分析，及时发现和解决预算执行中存在的问题，确保累计盈余预算的顺利完成。4.医院应定期对累计盈余预算的执行情况进行考核和评价，将考核结果与部门、科室的绩效挂钩，激励部门、科室积极做好累计盈余的管理工作。二、累计盈余的收支管理1.医院应严格执行国家有关财务制度的规定，加强对累计盈余的收支管理，规范累计盈余的收支行为。2.医院应建立健全累计盈余的收支管理制度，明确累计盈余的收支范围、收支标准、收支程序和收支审批权限等。3.医院应加强对累计盈余的收入管理，严格按照国家有关规定和合同约定收取医疗服务收入、药品销售收入等各项收入，不得擅自减免或截留收入。4.医院应加强对累计盈余的支出管理，严格按照国家有关规定和医院的预算安排使用资金，不得超预算支出或随意挪用资金。5.医院应加强对累计盈余的往来款项管理，及时清理和结算往来款项，避免形成坏账损失。三、累计盈余的投资管理1.医院应根据国家有关规定和医院的发展规划，合理安排累计盈余的投资，提高资金的使用效益。2.医院应建立健全累计盈余的投资管理制度，明确累计盈余的投资范围、投资方式、投资决策程序和投资风险控制措施等。3.医院应加强对累计盈余的投资决策管理，严格按照规定的程序和权限进行投资决策，不得擅自进行投资或违规操作。4.医院应加强对累计盈余的投资项目管理，定期对投资项目进行跟踪和评估，及时调整投资策略，确保投资项目的安全和收益。5.医院应加强对累计盈余的投资风险控制，建立健全投资风险预警机制，及时发现和处置投资风险，避免因投资失误而给医院造成损失。四、累计盈余的分配管理1.医院应按照国家有关规定和医院的章程，合理分配累计盈余，保障医院的可持续发展。2.医院应建立健全累计盈余的分配管理制度，明确累计盈余的分配原则、分配方式、分配程序和分配比例等。3.医院应在保证医院正常运营和发展的前提下，按照规定的程序和比例提取盈余公积，用于弥补医院的亏损、扩大医院的规模、增加医院的固定资产等。4.医院应按照国家有关规定和医院的章程，经医院董事会或管理层批准后，对累计盈余进行利润分配，向投资者分配利润或股利。5.医院应加强对累计盈余分配的管理和监督，确保累计盈余的分配合法、合规、公平、公正。累计盈余的使用一、累计盈余的使用原则1.合法性原则：医院累计盈余的使用必须遵守国家有关法律法规和财务制度的规定，不得违反法律法规和财务制度的规定使用累计盈余。2.效益性原则：医院累计盈余的使用应注重效益性，合理配置和有效利用医院的资源，提高医院的经济效益和社会效益。3.安全性原则：医院累计盈余的使用应注重安全性，确保累计盈余的使用安全可靠，避免因使用不当而给医院造成损失。4.公开透明原则：医院累计盈余的使用应公开透明，接受医院内部审计、外部审计和社会监督，保障医院利益相关者的合法权益。二、累计盈余的使用范围1.用于医院的基础设施建设和设备更新，改善医院的医疗条件和服务水平。2.用于医院的科研和教学工作，提高医院的科研水平和教学质量。3.用于医院的人才培养和引进，提高医院的人才队伍素质和竞争力。4.用于医院的社会责任履行，如扶贫济困、救灾救援等公益事业。5.用于医院的其他合法用途，如偿还债务、补充流动资金等。三、累计盈余的使用程序1.医院各部门、科室需要使用累计盈余时，应向医院财务部提出申请，并说明使用累计盈余的理由、用途、金额等相关情况。2.医院财务部应对各部门、科室提出的累计盈余使用申请进行审核，审核内容包括申请使用累计盈余的理由是否充分、用途是否合法、金额是否合理等。3.医院财务部应将审核通过的累计盈余使用申请报医院累计盈余管理领导小组审批，经领导小组批准后，方可使用累计盈余。4.医院财务部应按照批准的累计盈余使用申请，办理累计盈余的拨付手续，并对累计盈余的使用情况进行跟踪和监督，确保累计盈余的使用合法、合规、安全、有效。累计盈余的监督与审计一、内部监督1.医院应建立健全累计盈余的内部监督制度，明确内部监督的职责、权限、程序和方法等。2.医院应加强对累计盈余的内部审计工作，定期对累计盈余的核算、管理和使用情况进行审计监督，发现问题及时纠正。3.医院应加强对累计盈余的内部控制制度的评估和改进，不断完善累计盈余的内部控制体系，提高累计盈余的管