医院财务专项管理制度

医院财务专项管理制度总则制度目的本制度旨在规范医院财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障医院各项工作的顺利开展，实现医院的可持续发展。适用范围本制度适用于医院各科室、部门及全体员工。制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《医院财务制度》、《医院会计制度》及国家有关法律法规，结合本医院实际情况制定本制度。财务机构与人员管理财务机构设置医院设立独立的财务部门，负责医院财务管理和会计核算工作。财务部门应根据工作需要合理设置岗位，明确各岗位的职责权限，确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。财务人员配备财务部门应配备具有相应专业知识和技能的财务人员，包括会计、出纳、财务主管等。财务人员应具备会计从业资格证书，其中财务主管应具备中级及以上会计专业技术资格。财务人员职责1.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。对医院的经济活动进行会计监督，审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，对违反财务制度的收支不予办理。负责医院财务档案的整理、归档和保管工作。2.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照国家有关现金管理和银行结算制度的规定，确保现金和银行存款的安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等财务票据。3.财务主管职责负责医院财务部门的日常管理工作，组织制定财务管理制度和流程，并监督执行。编制医院年度预算和财务计划，审核各项财务收支，定期进行财务分析，为医院决策提供财务依据。负责与财政、税务、审计等部门的沟通协调，及时了解国家有关政策法规的变化，确保医院财务工作符合规定。财务人员培训与考核医院应定期组织财务人员参加业务培训和继续教育，不断提高财务人员的业务水平和综合素质。建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业道德等进行考核评价，考核结果与绩效工资、晋升等挂钩。预算管理预算编制原则1.合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，确保预算编制合法合规。2.真实性原则：以医院实际业务为基础，如实反映医院的收入、支出和财务状况，不得虚报、瞒报。3.完整性原则：涵盖医院所有收入和支出项目，不得遗漏重要收支信息。4.科学性原则：运用科学的方法和合理的标准进行预算编制，提高预算的准确性和可行性。5.严肃性原则：预算一经批准，必须严格执行，不得随意调整。预算编制方法1.收入预算编制根据医院历史收入数据、市场需求、医疗服务价格政策等因素，预测各项收入来源，包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入等。医疗收入应按照不同科室、不同项目进行分类预测，考虑各科室业务发展趋势和收费标准变化等因素。2.支出预算编制人员经费支出：根据医院人员编制、工资政策、社保缴费标准等，计算人员工资、奖金、福利等支出。公用经费支出：包括办公费、水电费、差旅费、业务招待费等，按照历史数据和业务发展需要进行合理估算。专用设备购置支出：根据医院发展规划和医疗业务需求，确定专用设备购置计划，并编制相应的预算。药品和卫生材料支出：结合医院药品和卫生材料库存情况、临床用药需求、采购价格变化等因素进行预算编制。预算编制程序1.每年[具体时间]，医院各科室、部门根据本部门下一年度工作计划和业务发展需求，编制本科室、部门的预算草案，上报财务部门。2.财务部门对各科室、部门上报的预算草案进行审核、汇总，结合医院整体发展战略和财务状况，编制医院年度预算草案。3.医院年度预算草案经院长办公会审议通过后，报医院职工代表大会审议批准。4.经批准后的年度预算由财务部门下达各科室、部门执行。预算执行与控制1.各科室、部门应严格按照下达的预算执行，确保各项收入及时足额入账，各项支出严格控制在预算范围内。2.财务部门应建立预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行分析和评估，及时发现问题并采取措施加以解决。3.对于预算执行过程中出现的特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序进行申报和审批。调整预算应说明调整原因、调整金额及对医院财务状况和业务活动的影响等。预算分析与考核1.定期开展预算分析工作，对比预算执行情况与预算目标的差异，分析原因，提出改进措施和建议。2.建立预算考核制度，对各科室、部门预算执行情况进行考核评价，考核结果与绩效挂钩，激励各科室、部门严格执行预算。收入管理收入分类医院收入主要包括医疗收入、财政补助收入、科教项目收入和其他收入。1.医疗收入：指医院开展医疗服务活动取得的收入，包括门诊收入、住院收入等。门诊收入又分为挂号收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他门诊收入等；住院收入分为床位收入、诊察收入、检查收入、检验收入、治疗收入、手术收入、护理收入、卫生材料收入、药品收入、药事服务费收入、其他住院收入等。2.财政补助收入：指医院从财政部门取得的各类财政拨款，包括基本支出补助和项目支出补助。3.科教项目收入：指医院取得的除财政补助收入以外的科研、教学项目收入。4.其他收入：指医院开展医疗业务、科教项目以外的活动所取得的收入，包括培训收入、租金收入、食堂收入、投资收益等。收费管理1.医院应严格执行国家物价政策，按照规定的收费项目和收费标准进行收费。收费项目和收费标准应在医院显著位置公示，接受社会监督。2.建立健全收费管理制度，明确收费流程和岗位职责。收费人员应严格按照收费流程操作，确保收费准确无误。3.加强票据管理，收费票据应统一购买、保管、使用和核销。收费票据应妥善保管，不得丢失、损毁，使用完毕后应及时交回财务部门核销。收入确认与核算1.医疗收入应在提供医疗服务并收讫价款或取得收款权利时，按照国家统一的会计制度确认收入。2.财政补助收入应按照财政部门拨款金额确认收入。3.科教项目收入应按照合同约定的项目进度和金额确认收入。4.其他收入应在满足收入确认条件时，按照实际收到的金额确认收入。5.财务部门应按照国家统一的会计制度进行收入核算，确保收入数据真实、准确、完整。支出管理支出分类医院支出主要包括医疗支出、财政项目补助支出、科教项目支出和其他支出。1.医疗支出：指医院在开展医疗服务及其辅助活动过程中发生的支出，包括人员经费、卫生材料费、药品费、固定资产折旧费、无形资产摊销费、提取医疗风险基金和其他费用等。2.财政项目补助支出：指医院利用财政补助收入安排的项目支出。3.科教项目支出：指医院利用科教项目收入发生的各项支出。4.其他支出：指医院上述项目以外的支出，包括离退休人员费用、坏账损失、捐赠支出、罚没支出等。支出审批流程1.一般支出审批流程支出经办人填写费用报销单或借款单，注明支出事由、金额、支付方式等，并附上相关原始凭证。部门负责人审核签字，确认支出的真实性、合理性和必要性。财务部门审核票据的合法性、合规性和完整性，计算报销金额，签署审核意见。分管院长审批签字。院长审批签字（金额较大的支出需经院长办公会审议通过）。出纳根据审批后的报销单或借款单办理支付手续。2.重大支出审批流程对于金额较大、涉及重大项目或特殊事项的支出，除按照一般支出审批流程外，还需经过医院相关决策机构（如院长办公会、党委会等）审议通过后，方可办理支付手续。支出控制1.严格执行预算控制，各项支出应在预算范围内列支，不得超预算支出。2.加强成本控制，优化支出结构，降低医疗成本。通过合理配置资源、提高设备利用率、控制药品和卫生材料消耗等措施，提高医院经济效益。3.建立健全支出管理制度，加强对各项支出的审核和监督。严格控制费用报销标准，杜绝不合理支出。支出核算财务部门应按照国家统一的会计制度进行支出核算，准确记录各项支出的发生时间、金额、用途等信息。对于不同性质的支出，应分别进行明细核算，以便于成本分析和财务管理。资产管理资产分类医院资产分为流动资产、固定资产、无形资产和对外投资。1.流动资产：指可以在一年内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上，专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。3.无形资产：指医院为开展医疗服务等活动或为管理目的而持有的且没有实物形态的非货币性长期资产，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。4.对外投资：指医院以货币资金、实物、无形资产等向其他单位投资。固定资产管理1.固定资产购置各科室、部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，注明购置理由、设备名称、规格型号、数量、预算金额等。设备管理部门对购置申请进行审核，评估设备的必要性和可行性，提出审核意见。财务部门根据预算安排和资金情况，对购置申请进行资金审核。经批准后的购置申请，由设备管理部门负责组织采购。采购过程应遵循公开、公平、公正的原则，严格按照政府采购相关规定执行。2.固定资产验收与入账固定资产购置到货后，设备管理部门应组织相关人员进行验收。验收内容包括设备的数量、规格型号、质量、技术性能等是否符合合同要求。验收合格后，设备管理部门填写固定资产验收单，相关人员签字确认。财务部门根据固定资产验收单和发票等凭证，办理固定资产入账手续，按照规定计提折旧。3.固定资产使用与维护固定资产使用科室应指定专人负责设备的日常使用和维护，确保设备正常运行。设备管理部门应建立固定资产档案，记录设备的购置时间、使用情况、维修保养记录等信息。定期对固定资产进行清查盘点，每年至少一次。清查盘点结果应形成书面报告，报医院领导和财务部门。对于盘盈、盘亏的固定资产，应及时查明原因，按照规定进行处理。4.固定资产处置固定资产处置包括报废、转让、对外捐赠等。固定资产处置应按照规定的程序进行申报和审批。各科室、部门提出固定资产处置申请，填写固定资产处置申请表，注明处置原因、设备名称、规格型号、数量、账面价值等。设备管理部门对处置申请进行审核，提出审核意见。财务部门对处置申请进行财务审核，评估处置资产的价值和对医院财务状况的影响。经批准后的处置申请，由设备管理部门负责组织实施处置。处置收入应及时足额上缴财务部门，按照规定进行账务处理。无形资产与对外投资管理1.无形资产医院应加强无形资产的管理，建立无形资产台账，记录无形资产的取得方式、入账价值、使用期限、摊销情况等信息。无形资产应按照规定进行摊销，摊销方法和年限应符合国家统一的会计制度规定。对于自行研发的无形资产，应按照相关规定进行资本化或费用化处理。2.对外投资医院对外投资应严格按照国家有关规定进行，确保投资行为合法合规。对外投资前，应进行充分的可行性研究和风险评估，制定投资方案，明确投资目的、投资金额、投资方式、投资期限等。对外投资方案经医院领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。财务部门应加强对外投资的核算和监督，及时掌握投资收益情况，定期对投资项目进行财务分析和风险评估。财务报告与财务分析财务报告1.医院应按照国家统一的会计制度编制财务报告，包括资产负债表、收入费用总表、现金流量表、财政补助收支情况表以及有关附表。2.财务报告应做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。财务报告编制完成后，应由财务负责人、院长签字并加盖医院公章后上报。3.定期向医院内部各科室、部门及职工代表大会提供财务报告，接受内部监督。同时，按照规定向财政部门、卫生主管部门等报送财务报告，接受外部监督。财务分析1.财务部门应定期开展财务分析工作，为医院决策提供依据。财务分析应包括预算执行情况分析、收入分析、支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。2.采用科学的分析方法，如比较分析法、比率分析法、趋势分析法等，对财务数据进行深入分析，揭示医院财务状况和业务活动中的问题及发展趋势。3.撰写财务分析报告，提出改进措施和建议。财务分析报告应语言简洁、逻辑清晰、数据准确、分析透彻，具有较强的针对性和实用性。财务监督内部监督1.建立健全医院内部财务监督制度，加强对财务活动的全过程监督。财务部门应定期对医院财务收支、预算执行、资产管理等情况进行自查自纠，发现问题及时整改。2.医院内部审计部门应定期对医院财务工作进行审计监督，审查财务制度的执行情况、财务收支的真实性和合法性、预算执行情况等，出具审计报告，提出审计意见和建议。3.各科室、部门应配合财务