出纳公司内部管理制度

出纳公司内部管理制度一、总则1.目的本制度旨在规范公司出纳工作流程，加强财务管理，确保公司资金安全、准确、高效地运作，保障公司各项业务的顺利开展。2.适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳工作的人员及相关业务活动。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务制度，依法办理出纳业务。准确性原则：确保现金、银行存款等账目记录准确无误，数据真实可靠。安全性原则：加强资金安全管理，防范各类资金风险，保障公司资金安全。及时性原则：及时处理各项收支业务，保证资金流转顺畅，不影响公司正常运营。二、岗位职责1.出纳岗位主要职责负责公司现金、银行存款的收付及相关账务处理。严格按照公司财务制度和审批流程，审核各类费用报销、借款等单据，确保手续完备、金额准确。每日盘点库存现金，做到账实相符；定期核对银行存款账目，编制银行存款余额调节表，及时发现并解决账目差异问题。妥善保管现金、支票、汇票、有价证券等重要票据和印章，确保其安全存放。负责办理公司员工工资、奖金、福利等款项的发放工作。协助会计完成其他相关财务工作，如编制财务报表、税务申报等。2.工作权限在授权范围内，有权对公司日常资金收支业务进行审核和处理。有权拒绝办理不符合财务制度和审批流程的款项收付业务。对公司资金安全和财务信息的保密性负有责任，有权要求相关人员配合做好保密工作。三、现金管理1.现金收付规定公司现金收入应于当日送存开户银行，如当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。支付现金，可以从公司库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本公司的现金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。因采购地点不固定、交通不便、生产或者市场急需、抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，应向公司财务部门提出申请，经财务负责人审核，总经理批准后，方可支付现金。2.现金库存限额管理公司根据日常现金开支需要，与开户银行共同协商核定现金库存限额。一般以不超过公司35天的日常零星开支所需现金为限。出纳应严格控制现金库存限额，不得随意超限额留存现金。如因业务需要调整库存限额，应及时与开户银行沟通，并报财务负责人备案。3.现金盘点出纳应每日进行现金盘点，确保账实相符。盘点工作应在营业终了后进行，由出纳自行盘点，并编制现金盘点表。现金盘点表应详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等信息。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并报告财务负责人。财务负责人应定期对现金盘点情况进行抽查，确保现金管理的规范和安全。四、银行存款管理1.银行账户开立与注销公司因业务需要开立银行账户时，应由财务部门提出申请，经公司管理层审批后，按照银行相关规定办理开户手续。开户申请应明确开户银行、账户类型、用途等信息，并提交相关证明文件。银行账户使用期满或不再使用时，应及时办理销户手续。销户前，应确保账户内资金已清理完毕，无未结清的债权债务。销户申请应经财务负责人审核，总经理批准后，方可办理。2.银行存款收付出纳应根据审核无误的原始凭证办理银行存款收付业务。收付款凭证应加盖“收讫”或“付讫”戳记，并登记入账。收到银行存款时，应及时与银行对账单核对，确保款项准确到账。如发现未达账项，应编制银行存款余额调节表进行调整。支付银行存款时，应严格按照公司财务制度和审批流程进行操作。对于金额较大或重要的支出，应实行集体决策或联签制度。3.银行对账单及余额调节表编制出纳应每月定期获取银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。核对内容包括账号、户名、金额、日期等。如发现银行存款日记账与银行对账单存在差异，应及时查明原因。属于未达账项的，应编制银行存款余额调节表进行调整。银行存款余额调节表应经出纳、会计共同审核签字后，作为财务档案妥善保管。对于长期未达账项，应及时查明原因并进行处理。五、票据及印章管理1.票据管理公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。出纳应妥善保管各类票据，设置票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、用途、金额、签收人等信息。支票的购买、领用和注销应严格按照规定办理。支票应由专人负责保管，不得随意乱放。领用支票时，应填写支票领用申请表，注明用途、金额、预计使用日期等信息，经审批后领取。使用支票时，应确保支票内容填写完整、准确，字迹清晰。支票的收款人、金额、日期等关键信息不得涂改。如因特殊情况需要更改，应加盖预留银行印鉴，并在更改处注明更改原因。作废的票据应加盖“作废”戳记，与存根联一并保存，不得随意销毁。定期对作废票据进行清理，核实无误后，按照公司档案管理规定进行归档。发票的管理应严格遵守国家税收法律法规。出纳负责发票的购买、开具、保管和缴销工作。开具发票时，应确保发票内容真实、准确、完整，按照规定的税率和税目开具，并加盖发票专用章。2.印章管理公司财务印章主要包括财务专用章、法人章、发票专用章等。印章应由专人负责保管，实行“专人专管、相互牵制”的原则。财务专用章由财务负责人指定专人保管，法人章由法定代表人或其授权人保管，发票专用章由出纳保管。印章的使用应严格履行审批手续。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明用途、金额、日期等信息，经审批后在相关文件或票据上加盖印章。严禁在空白支票、空白发票等重要票据上预先加盖印章。如因业务需要确需提前盖章的，应经公司管理层特别批准，并采取相应的防范措施。印章保管人员应妥善保管印章，不得随意转借他人。如因工作变动需要交接印章的，应办理严格的交接手续，确保印章安全。六、费用报销管理1.报销流程员工因工作需要发生费用支出后，应及时填写费用报销单，并附上相关原始凭证，如发票、收据、审批单等。费用报销单应填写清晰、准确，注明费用发生日期、事由、金额、报销部门等信息。原始凭证应真实、合法、有效，发票应加盖发票专用章，收据应加盖收款单位财务章。报销人将填写完整的费用报销单提交给所在部门负责人进行初审。部门负责人应根据公司相关规定和业务实际情况，对费用的合理性、必要性进行审核，并签署意见。初审通过后的费用报销单提交给财务部门。出纳应按照公司财务制度和审批流程，对报销单据的完整性、准确性、合法性进行审核。审核无误后，在报销单上签字，并提交给会计进行账务处理。会计对报销单据进行复核，检查费用的入账科目是否正确、金额计算是否准确等。复核无误后，在报销单上签字，并报财务负责人审批。财务负责人对报销单据进行终审，重点审核费用支出是否符合公司预算、是否符合相关政策法规等。终审通过后，在报销单上签字批准。出纳根据审批后的报销单，按照公司资金支付规定，办理款项支付手续。如采用现金支付的，应在报销单上加盖“现金付讫”戳记；如采用银行转账支付的，应通过公司银行账户进行支付，并在报销单上注明转账日期和银行账号。2.报销标准公司制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公费、通讯费等各项费用的具体限额和报销规定。差旅费报销标准应根据不同地区、不同职级制定相应的住宿、交通、餐饮等费用标准。员工应严格按照标准执行，超标准部分原则上不予报销，特殊情况需经总经理批准。业务招待费应严格控制，不得超过公司规定的限额。报销时应注明招待对象、事由、时间等信息，并附上相关接待清单。办公费、通讯费等其他费用应按照公司实际需求和预算进行报销，不得随意扩大开支范围和提高标准。3.报销时间规定员工应在费用发生后的规定时间内办理报销手续。一般情况下，当月费用应在次月[X]日前报销完毕，逾期未报的，财务部门有权不予受理。对于特殊情况需要延期报销的，应提前向财务部门说明原因，并经财务负责人批准。七、工资福利发放管理1.工资核算人力资源部门负责每月按时统计员工考勤、绩效等相关信息，并将其提供给财务部门。财务部门根据人力资源部门提供的信息，结合公司工资制度，进行工资核算。工资核算内容包括基本工资、绩效工资、奖金、加班工资、各类补贴、代扣代缴款项等。工资核算应准确无误，确保员工工资数据的真实性和准确性。财务人员应认真核对各项数据，如有疑问及时与人力资源部门沟通核实。2.工资发放工资核算完成后，财务部门应编制工资发放表。工资发放表应详细列出每位员工的工资明细，包括应发工资、代扣代缴款项、实发工资等信息。工资发放表经财务负责人审核、总经理批准后，由出纳负责办理工资发放手续。工资发放方式可根据公司实际情况选择现金发放或银行代发。采用银行代发的，出纳应及时将工资发放数据传递给银行，确保员工工资按时到账。采用现金发放的，出纳应在工资发放日按照工资发放表金额准确发放现金，并要求员工签字确认。3.福利发放公司按照国家法律法规和公司政策规定，为员工提供各类福利，如节日福利、生日福利、社会保险、住房公积金等。福利发放的标准和方式应按照公司相关规定执行。财务部门负责福利费用的核算和支付工作，确保福利及时、准确地发放到员工手中。对于社会保险和住房公积金，财务部门应按照规定的基数和比例进行计提和缴纳，并及时办理相关手续，确保员工权益得到保障。八、财务档案管理1.档案范围出纳工作涉及的财务档案主要包括现金日记账、银行存款日记账、各类票据存根、费用报销凭证、工资发放表、财务报表、银行对账单、银行存款余额调节表等。2.档案整理出纳应定期对财务档案进行整理，按照类别和时间顺序进行分类装订。装订后的档案应整齐、牢固，便于查阅和保管。档案封面应注明档案名称、年度、月份、保管期限等信息，并加盖装订人印章。3.档案保管财务档案应妥善保管，存放于安全、干燥、防火、防潮的专用档案柜中。档案保管期限应按照国家法律法规和公司档案管理制度执行。对于重要的财务档案，如涉及公司重大经济决策、税务审计等相关资料，应进行备份，并分别存放于不同地点，以防丢失或损坏。未经批准，任何人不得擅自查阅、复制、销毁财务档案。如因工作需要查阅档案的，应填写档案查阅申请表，经财务负责人批准后，在指定地点查阅，并做好查阅记录。4.档案销毁财务档案保管期满后，由财务部门提出销毁申请，经公司管理层审批后，按照规定的程序进行销毁。销毁档案时，应编制档案销毁清单，注明档案名称、数量、销毁日期等信息，并由监销人员签字确认。销毁清单应作为财务档案妥善保存。九、监督与检查1.内部监督公司内部审计部门定期对出纳工作进行审计监督，检查财务制度的执行情况、资金安全状况、票据及印章管理等方面的工作。财务负责人应加强对出纳工作的日常监督，定期检查现金、银行存款账目，审核费用报销单据，确保出纳工作规范、准确。出纳应定期