小学预算收支管理制度

小学预算收支管理制度一、总则（一）目的为加强学校预算收支管理，规范学校财务行为，提高资金使用效益，保障学校各项工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本校实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于本校各部门及全体教职员工。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行预算编制、执行和监督。2.完整性原则：学校所有收入和支出应全部纳入预算管理，不得遗漏。3.收支平衡原则：坚持量入为出，收支平衡，略有结余，确保学校财务状况稳健。4.统筹兼顾原则：统筹安排各项资金，优先保障重点项目和教育教学工作的需要。5.勤俭节约原则：厉行节约，反对浪费，降低办学成本，提高资金使用效益。二、预算编制（一）预算编制依据1.国家有关法律法规和政策要求。2.学校事业发展规划和年度工作计划。3.上一年度预算执行情况和本年度收支预测。（二）预算编制内容1.收入预算：包括财政拨款收入、事业收入、上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入、其他收入等。2.支出预算：包括人员支出、公用支出、对个人和家庭的补助支出、项目支出等。其中，人员支出包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等；公用支出包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等；对个人和家庭的补助支出包括离退休费、抚恤金、生活补助等；项目支出包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（三）预算编制程序1.每年[具体时间]前，学校各部门根据本部门下一年度工作计划和工作任务，提出本部门预算建议数，报财务部门。2.财务部门对各部门上报的预算建议数进行审核、汇总，结合学校事业发展规划和年度工作计划，提出学校年度预算草案，报学校领导班子审议。3.学校领导班子审议通过后，将学校年度预算草案报上级主管部门和财政部门审批。4.财政部门批复学校预算后，学校财务部门及时将预算批复到各部门，并组织实施。（四）预算调整1.学校预算一经批复，原则上不予调整。因特殊情况需要调整预算的，应当按照以下程序进行：由提出调整预算申请的部门或个人填写《预算调整申请表》，详细说明调整预算的原因、项目、金额等，并提交相关证明材料。财务部门对调整预算申请进行审核，提出审核意见，报学校领导班子审批。学校领导班子审批通过后，财务部门按照财政部门的要求，办理预算调整手续。2.预算调整事项应当符合国家有关法律法规和政策要求，有利于学校事业发展，且调整金额较大的，应当进行可行性论证。三、收入管理（一）收入范围1.财政拨款收入：指学校从财政部门取得的各类财政拨款，包括教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款等。2.事业收入：指学校开展教育教学、科研及其他活动依法取得的收入，包括学费收入、住宿费收入、考试费收入、培训收入、科研收入等。3.上级补助收入：指学校从上级主管部门和其他单位取得的非财政补助收入。4.附属单位上缴收入：指学校附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。5.经营收入：指学校在教育教学、科研及其他活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。6.其他收入：指学校取得的除上述收入以外的各项收入，包括捐赠收入、利息收入、租金收入等。（二）收入管理要求1.学校各项收入应当全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。2.学校应当严格按照国家有关法律法规和政策要求，依法组织收入，不得擅自增加收费项目、提高收费标准，不得截留、挪用、坐支收入。3.学校应当加强对事业收入的管理，严格按照物价部门核定的收费项目和收费标准收费，确保收费合法合规。同时，应当加强对收费票据的管理，严格按照规定使用收费票据，不得使用非法票据收费。4.学校应当加强对上级补助收入、附属单位上缴收入、经营收入等其他收入的管理，确保收入及时足额入账。同时，应当加强对其他收入来源的合法性和合规性审查，防止出现违法违规收入。5.学校应当建立健全收入管理制度，加强对收入的核算、监督和分析，定期对收入情况进行统计和分析，及时发现和解决收入管理中存在的问题。四、支出管理（一）支出范围1.人员支出：指学校为开展教育教学、科研及其他活动，用于教职工个人方面的支出，包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费等。2.公用支出：指学校为开展教育教学、科研及其他活动，用于购买商品和服务的支出，包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费等。3.对个人和家庭的补助支出：指学校为开展教育教学、科研及其他活动，用于对个人和家庭的补助支出，包括离退休费、抚恤金、生活补助等。4.项目支出：指学校为完成特定的教育教学、科研及其他任务，在基本支出之外安排的专项支出，包括基本建设项目支出、专项业务项目支出等。（二）支出管理要求1.学校应当严格按照国家有关法律法规和政策要求，依法安排支出，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准，不得虚列支出、套取资金。2.学校应当建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序。各项支出应当按照规定的审批权限和审批程序进行审批，未经审批的支出不得报销。3.学校应当加强对人员支出的管理，严格按照国家有关规定核定教职工工资、津贴补贴、奖金等，确保人员支出合理合规。同时，应当加强对社会保障缴费的管理，按时足额缴纳各项社会保险费和住房公积金。4.学校应当加强对公用支出的管理，严格控制公用经费支出标准，提高资金使用效益。同时，应当加强对办公用品、设备购置、维修等支出的管理，严格按照政府采购制度和相关规定进行采购和维修，确保采购和维修合法合规。5.学校应当加强对项目支出的管理，严格按照项目预算和项目实施计划安排支出，确保项目资金专款专用。同时，应当加强对项目资金使用情况的监督和检查，定期对项目资金使用情况进行绩效评价，确保项目资金使用效益。6.学校应当建立健全支出管理制度，加强对支出的核算、监督和分析，定期对支出情况进行统计和分析，及时发现和解决支出管理中存在的问题。（三）支出审批程序1.日常费用支出审批程序：经办人填写《费用报销单》，详细注明费用支出的事由、金额、日期等，并附上相关的发票、收据等原始凭证。部门负责人对费用支出的真实性、合理性、必要性进行审核，签署审核意见。财务部门对费用支出的合法性、合规性、准确性进行审核，签署审核意见。学校领导按照审批权限进行审批。审批权限如下：金额在[具体金额]以下的费用支出，由学校分管财务领导审批。金额在[具体金额]以上至[具体金额]的费用支出，由学校校长审批。金额在[具体金额]以上的费用支出，由学校领导班子集体研究决定。2.重大项目支出审批程序：项目负责人提出项目预算和项目实施计划，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，项目负责人组织实施项目，并按照项目预算和项目实施计划安排支出。项目实施过程中，项目负责人应当定期向学校领导班子汇报项目进展情况和资金使用情况。项目完成后，项目负责人应当及时编制项目决算报告，报学校领导班子审议。学校领导班子审议通过后，报上级主管部门和财政部门审批。五、资产管理（一）资产范围1.流动资产：指学校可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。2.固定资产：指学校使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、通用设备、文物和陈列品、图书、档案、家具、用具、装具及动植物等。3.无形资产：指学校拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资：指学校依法利用货币资金、实物、无形资产等向其他单位的投资，包括长期投资和短期投资。（二）资产管理要求1.学校应当建立健全资产管理制度，加强对资产的核算、监督和管理，确保资产安全完整。2.学校应当定期对资产进行清查盘点，做到账账相符、账实相符。清查盘点结果应当及时报告学校领导班子，并按照规定进行处理。3.学校应当加强对流动资产的管理，严格控制货币资金的库存限额，确保货币资金安全。同时，应当加强对应收及预付款项的管理，及时清理往来账款，防止坏账损失。4.学校应当加强对固定资产的管理，建立健全固定资产购置、验收、保管、使用、处置等管理制度。固定资产购置应当按照政府采购制度和相关规定进行采购；固定资产验收应当严格按照合同约定进行验收；固定资产保管应当明确保管责任，定期进行检查和维护；固定资产使用应当合理安排使用，提高使用效率；固定资产处置应当按照规定的程序进行审批，确保处置合法合规。5.学校应当加强对无形资产的管理，建立健全无形资产登记、评估、转让、使用等管理制度。无形资产登记应当明确登记内容，确保无形资产信息完整；无形资产评估应当按照规定的程序进行评估，确保评估结果客观公正；无形资产转让应当按照规定的程序进行审批，确保转让合法合规；无形资产使用应当合理安排使用，提高使用效益。6.学校应当加强对外投资的管理，建立健全对外投资管理制度。对外投资应当按照规定的程序进行审批，确保投资合法合规。同时，应当加强对外投资的风险控制，定期对对外投资进行评估和分析，及时发现和解决投资管理中存在的问题。（三）资产处置1.学校资产处置是指学校对其占有、使用的资产进行产权转让或者注销产权的行为，包括资产出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损以及货币性资产损失核销等。2.学校资产处置应当按照规定的程序进行审批，未经审批的资产处置不得进行。资产处置审批程序如下：资产使用部门提出资产处置申请，填写《资产处置申请表》，详细说明资产处置的原因、方式、金额等，并提交相关证明材料。财务部门对资产处置申请进行审核，提出审核意见，报学校领导班子审批。学校领导班子审批通过后，财务部门按照财政部门的要求，办理资产处置手续。3.学校资产处置收入应当按照国家有关规定上缴国库，实行“收支两条线”管理。六、财务监督（一）监督机构学校设立财务监督小组，由学校领导、财务人员、教职工代表等组成。财务监督小组负责对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行监督检查。（二）监督内容1.财务制度执行情况：检查学校是否严格执行国家有关法律法规和财务规章制度，是否建立健全内部财务管理制度。2.预算执行情况：检查学校预算编制是否科学合理，预算执行是否严格按照批复的预算进行，是否存在无预算支出、超预算支出等情况。3.收支管理情况：检查学校收入是否全部纳入预算管理，是否依法组织收入，是否存在截留、挪用、坐支收入等情况；检查学校支出是否符合国家有关法律法规和政策要求，是否按照规定的审批权限和审批程序进行审批，是否存在虚列支出、套取资金等情况。4.资产管理情况：检查学校资产是否账账相符、账实相符，是否定期进行清查盘点，资产处置是否按照规定的程序进行审批，资产处置收入是否按照国家有关规定上缴国库。5.财务信息质量：检查学校财务报表是否真实、准确、完整，财务信息披露是否及时、规范。（三）监督方式1.定期检查：财务监督小组定期对学校财务收支、预算执行、资产管理等情况进行检查，检查结果及时报告学校领导班子。2.专项检查：根据学校工作需要，财务监督小组对学校财务收支、预算执行、资产管理等方面的特定事项进行专项检查，检查结果及时报告学校领导班子。3.日常监督：财务部门在日常财务管理工作中，应当加强对财务收支、预算执行、资产管理等情况的监督检查，及时发现和解决