公司资产基础管理制度

公司资产基础管理制度一、总则（一）目的为加强公司资产管理，规范资产购置、使用、维护、处置等行为，保障资产安全完整，提高资产使用效益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及所属各部门、各分支机构的所有资产。（三）管理原则1.统一管理原则：公司资产实行统一领导、分级管理，由专门部门负责资产的综合管理工作。2.合理配置原则：根据公司业务发展需要，合理配置资产，提高资产使用效率。3.规范使用原则：明确资产使用部门和人员的职责，规范资产使用行为，确保资产安全。4.定期清查原则：定期对资产进行清查盘点，做到账实相符，及时发现和处理资产存在的问题。二、资产分类与计价（一）资产分类1.固定资产：指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。包括房屋及建筑物、办公设备、运输设备、电子设备等。2.无形资产：指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。3.流动资产：指可以在一年以内变现或者耗用的资产。包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。（二）资产计价1.固定资产：按照取得时的实际成本计价，包括购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等。2.无形资产：按照取得时的实际成本计价。外购无形资产的成本，包括购买价款、相关税费以及直接归属于使该项资产达到预定用途所发生的其他支出。自行开发的无形资产，其成本包括自满足无形资产确认条件后至达到预定用途前所发生的支出总额，但是对于以前期间已经费用化的支出不再调整。3.流动资产：按照实际发生额计价。三、资产管理职责（一）资产管理部门职责1.负责制定和完善公司资产管理制度，并组织实施。2.负责公司资产的统一登记、核算和统计工作，建立健全资产台账。3.负责组织公司资产的清查盘点工作，定期编制资产清查报告，提出资产管理建议。4.负责公司资产的购置、调配、处置等审批工作，并办理相关手续。5.负责对公司资产使用情况进行监督检查，对违规使用资产的行为进行纠正和处理。（二）资产使用部门职责1.负责本部门资产的日常管理和维护工作，确保资产安全完整。2.负责提出本部门资产购置、调配、处置等申请，并配合资产管理部门办理相关手续。3.负责建立本部门资产使用台账，详细记录资产的领用、使用、归还等情况。4.负责对本部门资产使用人员进行培训和教育，提高资产使用人员的责任意识和操作技能。（三）财务部门职责1.负责按照国家财务制度和公司资产管理制度的规定，对公司资产进行会计核算，准确反映资产的增减变动和结存情况。2.负责审核资产购置、处置等费用支出，并按照规定进行账务处理。3.协助资产管理部门做好资产清查盘点工作，对资产清查结果进行账务调整。四、资产购置（一）购置计划1.各部门根据业务发展需要，每年年底前编制下一年度资产购置计划，报资产管理部门审核。2.资产管理部门对各部门报送的资产购置计划进行汇总、分析，结合公司实际情况，提出年度资产购置预算建议，报公司领导审批。3.经公司领导审批后的资产购置预算，作为公司年度预算的组成部分，纳入公司预算管理体系。（二）购置审批1.资产购置计划经公司领导审批后，各部门按照审批后的购置计划进行资产购置。2.购置金额在规定标准以下的资产，由部门负责人审批；购置金额在规定标准以上的资产，由公司领导审批。3.资产购置审批时，应提交资产购置申请报告，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、购置金额等内容，并附相关证明材料。（三）购置实施1.资产购置应按照国家有关法律法规和公司采购管理制度的规定，通过招标、询价、谈判等方式进行采购。2.采购合同应明确资产的名称、规格型号、数量、价格、交货时间、质量标准、售后服务等条款，并经公司法律部门审核。3.资产到货后，采购部门应及时组织验收，验收合格后办理入库手续。资产验收时，应检查资产的数量、规格型号、质量等是否符合合同要求，并填写资产验收单。五、资产使用与维护（一）资产领用1.资产使用部门根据工作需要，填写资产领用单，经部门负责人审批后，到资产管理部门办理资产领用手续。2.资产管理部门按照资产领用单的内容，发放资产，并在资产台账上登记资产领用情况。3.资产领用人员应在资产领用单上签字确认，领取资产后应妥善保管和使用。（二）资产使用1.资产使用人员应按照资产使用说明书的要求，正确使用资产，不得擅自改变资产的用途和性能。2.资产使用人员应定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。对需要维修的资产，应及时填写资产维修申请单，报资产管理部门审批后，送指定的维修单位进行维修。3.资产使用人员应妥善保管资产，不得擅自转借、出租、出售资产。如因工作需要确需转借、出租、出售资产的，应报资产管理部门审批，并办理相关手续。（三）资产维护1.资产管理部门应制定资产维护计划，定期对资产进行维护保养，确保资产正常运行。2.资产维护费用应按照公司财务制度的规定，在预算范围内列支。对超出预算的资产维护费用，应报公司领导审批。3.资产管理部门应建立资产维护档案，记录资产维护的时间、内容、费用等情况。六、资产清查（一）清查范围公司定期对固定资产、无形资产、流动资产进行清查盘点，确保账实相符。清查范围包括公司总部及所属各部门、各分支机构的所有资产。（二）清查时间公司每年至少组织一次全面的资产清查工作，清查时间一般安排在年度终了后进行。如有特殊情况，可根据需要临时组织资产清查。（三）清查方法1.实地盘点法：对固定资产、存货等实物资产进行实地盘点，核实资产的数量、规格型号、质量等情况。2.账目核对法：对无形资产、流动资产等非实物资产，通过核对账目、查阅凭证等方式，核实资产的账面价值、数量、金额等情况。（四）清查结果处理1.资产清查结束后，资产管理部门应编制资产清查报告，详细说明资产清查的范围、时间、方法、结果等情况，并对清查中发现的问题提出处理建议。2.对资产清查中发现的盘盈、盘亏、毁损等情况，应按照规定的程序进行审批处理。盘盈的资产，应按照同类或类似资产的市场价格入账；盘亏、毁损的资产，应查明原因，分清责任，按照规定的程序进行核销。3.资产管理部门应根据资产清查结果，对资产台账和会计账目进行调整，确保账实相符。七、资产处置（一）处置范围公司资产处置包括资产的出售、转让、报废、报损等。资产处置应符合国家有关法律法规和公司资产管理制度的规定。（二）处置审批1.资产处置申请由资产使用部门提出，经资产管理部门审核后，报公司领导审批。2.资产处置金额在规定标准以下的，由公司领导授权相关部门负责人审批；资产处置金额在规定标准以上的，由公司领导审批。3.资产处置审批时，应提交资产处置申请报告，详细说明资产处置的原因、方式、价格、受让方等内容，并附相关证明材料。（三）处置实施1.资产处置应按照国家有关法律法规和公司资产处置管理制度的规定，通过招标、拍卖、挂牌等方式进行。2.资产处置合同应明确资产的名称、规格型号、数量、价格、付款方式、交货时间等条款，并经公司法律部门审核。3.资产处置收入应及时足额上缴公司财务部门，纳入公司预算管理。八、资产信息化管理（一）建立资产信息系统公司应建立资产信息系统，对资产的购置、使用、维护、清查、处置等全过程进行信息化管理。资产信息系统应具备资产登记、核算、统计、查询、分析等功能。（二）数据录入与维护资产管理部门应指定专人负责资产信息系统的数据录入与维护工作，确保资产信息的及时、准确、完整。资产信息系统的数据应与资产台账、会计账目等保持一致。（三）信息查询与分析公司各部门可通过资产信息系统查询本部门资产的使用情况、变动情况等信息。资产管理部门应定期对资产信息系统的数据进行分析，为公司资产管理决策提供依据。九、监督检查与责任追究（一）监督检查1.公司审计部门应定期对公司资产管理制度的执行情况进行审计监督，检查资产购置、使用、维护、处置等环节是否符合规定。2.资产管理部门应定期对公司资产使用情况进行监督检查，对发现的问题及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况。（二）责任追究1.对违反公司资产管理制度的行为，公司将视情节轻重，给予相关责任人批评教育、警告、罚款、降职、撤职等处分。2.对因违反公司资产管理制度，