县环保局财务管理制度

县环保局财务管理制度一、总则（一）目的为加强县环保局财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障环保工作的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县环保局机关及所属各事业单位。（三）基本原则1.严格执行国家有关法律法规和财务规章制度。2.坚持量入为出、收支平衡，统筹兼顾、保证重点的原则。3.实行“统一领导、分级管理”的财务管理体制。4.推行财务公开，接受监督。二、财务机构与人员（一）财务机构设置县环保局设立财务科，负责全局的财务管理工作。财务科应配备必要的财务人员，明确岗位职责，确保财务管理工作的正常开展。（二）财务人员职责1.财务科长职责负责组织财务科的日常工作，制定工作计划并组织实施。贯彻执行国家财经法规和财务制度，组织制定本局财务管理制度和实施细则。负责编制年度财务预算和决算，审核各项财务收支计划。组织财务核算和财务分析，为领导决策提供财务依据。负责财务人员的培训和考核，提高财务人员业务素质。负责与财政、审计等部门的沟通协调，及时掌握财经政策变化。完成领导交办的其他财务工作。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制财务报表。审核原始凭证的真实性、合法性和完整性，编制记账凭证。登记账簿，定期进行结账和对账，保证账账相符、账实相符。负责财务档案的整理、归档和保管工作。协助财务科长编制财务预算和决算，提供财务数据支持。完成领导交办的其他会计工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格遵守现金管理制度。负责保管库存现金、有价证券和各种票据，确保资金安全。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。定期编制现金流量表，及时反映资金收支情况。协助会计做好财务核算工作，完成领导交办的其他出纳工作。三、预算管理（一）预算编制1.财务科应根据本局年度工作计划和工作重点，结合上年度预算执行情况，于每年[具体时间]前编制下一年度财务预算草案。2.预算草案应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据财政拨款、非税收入等来源进行预测；支出预算应按照基本支出和项目支出进行分类编制，其中基本支出应根据人员经费和公用经费标准进行测算，项目支出应根据工作需要和财力可能进行安排。3.预算草案编制完成后，应经财务科审核、分管领导审批后，报局党组会议审议通过。（二）预算执行1.财务科应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，确保预算的严肃性和权威性。2.各项收入应及时足额上缴财政，不得截留、挪用。3.各项支出应严格按照预算规定的用途和标准执行，不得擅自扩大支出范围、提高支出标准。4.因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报经批准后执行。（三）预算监督1.财务科应定期对预算执行情况进行检查和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.局内部审计部门应加强对预算执行情况的审计监督，确保预算执行的合规性和有效性。3.接受财政、审计等部门的监督检查，对发现的问题及时进行整改。四、收入管理（一）财政拨款收入1.财政拨款收入是指县环保局从财政部门取得的各类财政资金，包括基本支出拨款和项目支出拨款。2.财务科应按照财政部门的要求，及时申报财政拨款预算，确保财政拨款及时足额到位。3.财政拨款收入应严格按照预算规定的用途使用，不得擅自改变用途。（二）非税收入1.非税收入是指县环保局依法收取的行政事业性收费、罚没收入、国有资产有偿使用收入等。2.财务科应按照国家有关规定，严格执行非税收入收缴管理制度，及时足额收缴非税收入。3.非税收入应全额上缴财政，实行“收支两条线”管理。（三）其他收入1.其他收入是指县环保局除财政拨款收入和非税收入以外的各项收入，包括上级补助收入、附属单位上缴收入、捐赠收入等。2.财务科应加强对其他收入的管理，确保收入来源合法、真实、有效。3.其他收入应按照规定纳入单位预算，统一核算、统一管理。五、支出管理（一）基本支出1.基本支出是指县环保局为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.人员经费包括基本工资、津贴补贴、奖金、社会保障缴费、住房公积金等。财务科应按照国家有关规定和标准，及时足额发放人员经费。3.公用经费包括办公费、印刷费、水电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、公务接待费、公务用车运行维护费等。财务科应严格控制公用经费支出，制定合理的费用标准，确保公用经费支出合理、合规。（二）项目支出1.项目支出是指县环保局为完成特定的工作任务或事业发展目标而发生的各项支出。2.项目支出应按照项目预算进行管理，严格控制项目支出范围和标准。3.项目实施前，应编制项目实施方案，明确项目目标、任务、实施步骤、资金预算等内容。4.项目实施过程中，应严格按照项目实施方案组织实施，确保项目质量和进度。5.项目完成后，应及时组织验收，并按照规定进行项目决算和绩效评价。（三）支出审批1.各项支出应按照规定的审批程序进行审批。一般支出由财务科长审核后报分管领导审批；重大支出由财务科长审核后报分管领导审核，再报局党组会议审议通过。2.审批人应严格按照审批权限进行审批，对支出的真实性、合法性、合理性负责。3.财务人员应严格按照审批意见办理支出业务，对不符合审批要求的支出有权拒绝支付。（四）支出控制1.财务科应加强对各项支出的日常管理和监控，定期对支出情况进行分析和通报。2.严格执行公务卡制度，减少现金支出。3.加强对差旅费、会议费、培训费等支出的管理，严格控制支出标准和规模。4.严格执行政府采购制度，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，应按照规定的程序进行采购。六、资产管理（一）固定资产管理1.固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。2.财务科应建立固定资产总账和明细账，对固定资产进行明细核算。3.固定资产购置应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的应按照政府采购程序办理。4.固定资产的日常管理由各使用部门负责，财务科负责监督检查。各使用部门应指定专人负责固定资产的管理，建立固定资产台账，定期进行清查盘点，确保固定资产账实相符。5.固定资产处置应按照规定的程序进行审批，经批准后进行处置。处置收入应及时足额上缴财政。（二）流动资产（存货）管理1.流动资产（存货）是指单位在日常工作中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。2.财务科应建立流动资产（存货）总账和明细账，对流动资产（存货）进行明细核算。3.流动资产（存货）的采购应按照规定的程序进行审批，纳入政府采购范围的应按照政府采购程序办理。4.流动资产（存货）的日常管理由各使用部门负责，财务科负责监督检查。各使用部门应建立流动资产（存货）台账，定期进行清查盘点，确保流动资产（存货）账实相符。5.流动资产（存货）的盘盈、盘亏应及时查明原因，按照规定的程序进行处理。七、负债管理（一）借入款项管理1.借入款项是指县环保局从财政部门、金融机构或其他单位借入的有偿使用的款项。2.借入款项应按照规定的程序进行审批，明确借款用途、金额、期限、还款方式等内容。3.财务科应加强对借入款项的管理，按时足额偿还借款本息，确保单位信誉。（二）应付款项管理1.应付款项是指县环保局因购买货物、接受劳务等而应付给供应单位的款项。2.财务科应建立应付款项台账，及时记录和反映应付款项的发生、偿还等情况。3.应付款项应按照合同约定及时支付，不得拖欠。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.财务科应定期编制财务报告，包括资产负债表、收入支出表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映单位财务状况和经营成果。3.财务报告应经财务科长审核、分管领导审批后报局党组会议审议通过，并按照规定报送财政、审计等部门。（二）财务分析1.财务科应定期对财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析应包括预算执行情况、收入支出情况、资产负债情况、财务指标分析等内容。3.财务分析应提出存在的问题和改进措施，为领导决策提供参考依据。九、财务监督（一）内部监督1.局内部审计部门应定期对财务收支情况进行审计监督，检查财务制度的执行情况、预算执行情况、资金使用效益等。2.财务科应定期进行财务自查，及时发现和纠正财务管理中存在的问题。