出纳收支业务管理制度

出纳收支业务管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范出纳收支业务操作，确保公司资金安全、准确、高效运作，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内部所有涉及出纳收支业务的部门和人员。（三）基本原则1.合法性原则：出纳收支业务必须遵守国家法律法规及公司相关规定。2.准确性原则：确保每一笔收支业务记录准确无误，数据真实可靠。3.及时性原则：及时处理各项收支业务，不得拖延，保证资金流转顺畅。4.安全性原则：采取有效措施保障公司资金安全，防止资金被盗、挪用等情况发生。二、岗位职责（一）出纳岗位主要职责1.负责公司现金、银行存款的收付业务，严格按照规定办理款项收付手续。2.及时登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和有关印章等，确保其安全完整。4.定期盘点库存现金，编制现金盘点表，保证账实相符。5.协助会计人员做好账务处理工作，提供相关财务数据。6.完成领导交办的其他与出纳收支业务相关的工作。（二）不相容岗位分离1.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。2.支票的签发与印鉴保管应分离，不得由同一人负责。三、现金收支管理（一）现金收入管理1.收款范围公司销售商品、提供劳务等取得的现金收入。员工交回的借款、备用金等。其他零星收入，如废旧物资变卖收入等。2.收款流程业务人员收取现金时，应开具一式三联的收款收据，其中一联交付款人，一联留存，一联交财务记账。收款收据应注明收款日期、款项来源、金额等内容，并加盖公司财务专用章或发票专用章。业务人员收取现金后，应及时将现金及收款收据交给出纳人员。出纳人员在收到现金及收款收据后，应认真核对收款收据内容与现金金额是否一致，无误后在收款收据上加盖“现金收讫”章，并在现金日记账上进行登记。对于超过规定限额的现金收入，出纳人员应及时送存银行，不得坐支现金。（二）现金支出管理1.支出范围公司日常经营活动所需的各项费用支出，如办公用品采购、差旅费、业务招待费等。员工工资、奖金、福利等支出。向供应商支付的货款等。2.支出审批公司各项现金支出必须经过严格的审批程序。一般情况下，金额较小的支出由部门负责人审批；金额较大的支出需经分管领导、财务负责人和总经理审批。审批人应根据公司相关规定和实际情况，对支出的合理性、必要性进行审核，并签署审批意见。3.付款流程经办人填写费用报销单或借款单等付款凭证，详细注明付款事由、金额、收款单位等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。付款凭证应经部门负责人、审批人签字批准。出纳人员收到付款凭证后，应认真审核付款凭证的内容是否完整、审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法等。审核无误后，按照规定的付款方式进行支付。支付现金时，出纳人员应要求收款人当面点清金额，并在付款凭证上签字确认。对于通过银行转账支付的款项，出纳人员应按照审批后的付款凭证填写支票或办理网上银行支付手续，并及时登记银行存款日记账。（三）现金库存管理1.公司应根据日常现金收支业务量，合理核定库存现金限额。库存现金限额一般按照公司35天的日常零星开支所需确定。2.出纳人员应严格遵守库存现金限额规定，不得超限额存放现金。如因特殊情况需要超过限额，应及时送存银行。3.每日下班前，出纳人员应将库存现金进行盘点，确保账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并报告财务负责人和总经理。属于现金短缺的，应由责任人负责赔偿；属于现金溢余的，应及时查明原因并进行相应处理。4.公司应设置专门的保险柜存放库存现金，并安装必要的安全防护设施，确保现金安全。四、银行存款收支管理（一）银行账户管理1.公司应按照国家法律法规及银行相关规定，开立、变更和撤销银行账户。银行账户的开立、变更和撤销需经财务负责人和总经理审批。2.公司应指定专人负责银行账户的管理，定期核对银行账户余额，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账实相符。3.银行账户的印鉴应分别由不同人员保管，不得由同一人保管全部印鉴。印鉴保管人员应严格按照规定使用印鉴，确保印鉴安全。（二）银行存款收入管理1.收款范围公司销售商品、提供劳务等收到的银行转账收入。收到的投资收益、利息收入等。其他通过银行转账方式收到的款项。2.收款流程业务人员收到银行转账款项后，应及时将银行进账单等收款凭证交给出纳人员。出纳人员在收到收款凭证后，应认真核对收款凭证内容与银行对账单记录是否一致，无误后在收款凭证上加盖“银行收讫”章，并在银行存款日记账上进行登记。对于新客户的银行转账收款，出纳人员应及时与业务部门沟通，核实款项来源和性质，确保收款的准确性和合法性。（三）银行存款支出管理1.支出范围同现金支出范围。2.支出审批：同现金支出审批流程。3.付款流程经办人填写付款申请单，详细注明付款事由、金额、收款单位、付款方式等信息，并附上相关的发票、合同等原始凭证。付款申请单应经部门负责人、审批人签字批准。出纳人员收到付款申请单后，应认真审核付款申请单的内容是否完整、审批手续是否齐全、原始凭证是否真实合法等。审核无误后，按照审批后的付款申请单办理付款手续。采用支票支付的，出纳人员应根据审批后的付款申请单填写支票，在支票上加盖预留银行印鉴，并将支票交给经办人。经办人应在支票存根上签字确认，并负责将支票送达收款人。采用网上银行支付的，出纳人员应按照审批后的付款申请单登录网上银行系统，录入付款信息，经授权后提交支付指令。支付成功后，及时在银行存款日记账上进行登记。（四）银行对账单及余额调节表管理1.银行每月定期向公司发送银行对账单，出纳人员应及时取得银行对账单，并与银行存款日记账进行逐笔核对。2.如发现银行存款日记账与银行对账单余额不一致，出纳人员应编制银行存款余额调节表，对未达账项进行调整。银行存款余额调节表应经财务负责人审核签字。3.对于长期未达账项，出纳人员应及时查明原因，并报告财务负责人和总经理。属于银行方面原因的，应及时与银行沟通解决；属于公司方面原因的，应采取相应措施进行处理。五、票据及印章管理（一）票据管理1.公司涉及的票据主要包括支票、汇票、本票、发票等。2.出纳人员应负责票据的购买、保管、开具和核销工作。票据的购买应按照规定程序办理，确保票据来源合法、安全。3.出纳人员应设立票据登记簿，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用日期、使用情况、作废情况等信息。4.开具票据时，应按照规定的格式和内容填写，确保票据内容真实、准确、完整。票据开具后，应加盖公司财务专用章或发票专用章，并由经办人签字确认。5.作废的票据应加盖“作废”戳记，连同存根联一起保存，不得随意销毁。6.票据遗失或被盗时，出纳人员应立即报告财务负责人和总经理，并采取挂失止付等措施，防止票据被冒用。（二）印章管理1.公司印章主要包括财务专用章、发票专用章、法人章等。2.印章应指定专人保管，保管人员不得擅自将印章交他人使用。3.印章的使用应严格按照规定的审批程序进行。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用事由、金额、使用部门等信息，并经部门负责人、审批人签字批准。4.印章保管人员应在印章使用申请表上加盖印章，并对印章使用情况进行登记。5.严禁在空白支票、发票等票据上加盖印章。如因特殊情况需要提前盖章，应经财务负责人和总经理批准，并做好登记和监控工作。6.印章保管人员应妥善保管印章，如发现印章损坏、遗失等情况，应及时报告财务负责人和总经理，并采取相应措施进行处理。六、财务报销管理（一）报销原则1.真实性原则：报销凭证必须真实、合法，能够证明经济业务的实际发生。2.合理性原则：报销费用应符合公司相关规定和实际业务需要，不得超标准、超范围报销。3.完整性原则：报销凭证应内容完整，包括发票、收据、清单、审批单等相关资料。4.及时性原则：员工应及时办理报销手续，不得拖延。（二）报销流程1.经办人填写费用报销单，详细注明报销事由、金额、发票号码等信息，并附上相关的发票、收据等原始凭证。费用报销单应经部门负责人签字确认。2.将填写完整的费用报销单提交给财务部门。财务人员对报销凭证进行审核，审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、合理性、完整性等。如发现问题，应及时与经办人沟通，要求其补充或更正相关资料。3.财务审核无误后，将费用报销单提交给审批人进行审批。审批人应根据公司相关规定对报销事项进行审批，并签署审批意见。4.审批通过后，出纳人员根据费用报销单进行付款。付款方式可以是现金支付或银行转账支付。（三）报销标准1.公司应制定明确的费用报销标准，包括差旅费、业务招待费、办公用品费等各项费用的报销额度和范围。2.员工应严格按照报销标准进行报销，不得擅自提高报销额度或扩大报销范围。3.对于特殊情况需要超出报销标准的，应提前经审批人批准，并在报销时注明原因。七、监督与检查（一）内部监督1.公司财务部门应定期对出纳收支业务进行内部审计和监督检查，确保各项收支业务符合公司制度和相关法律法规要求。2.财务人员应