单位固定资产管理制度

单位固定资产管理制度总则目的为了加强单位固定资产管理，规范固定资产购置、使用、维护、处置等行为，提高固定资产使用效益，保障固定资产的安全与完整，根据国家相关法律法规及单位实际情况，制定本制度。适用范围本制度适用于单位内所有固定资产的管理，包括房屋及建筑物、办公设备、专用设备、交通运输设备、其他设备等。基本原则1.统一领导、归口管理：单位固定资产管理工作在单位领导统一领导下，由各职能部门归口管理，明确各部门职责，确保固定资产管理工作有序进行。2.分级负责、责任到人：按照固定资产的使用部门和管理环节，将管理责任落实到具体部门和个人，做到谁使用、谁管理、谁负责。3.优化配置、提高效益：合理配置固定资产，避免重复购置和闲置浪费，提高固定资产的使用效率和经济效益。4.规范核算、如实反映：按照国家有关财务制度规定，对固定资产进行规范核算，如实反映固定资产的增减变动和结存情况。管理机构及职责固定资产管理领导小组成立单位固定资产管理领导小组，由单位主要领导担任组长，分管财务、资产管理等工作的领导担任副组长，各职能部门负责人为成员。固定资产管理领导小组负责审议固定资产管理的重大事项，制定固定资产管理政策和制度，监督检查固定资产管理工作的执行情况。财务部门1.负责制定固定资产财务管理制度，组织固定资产的会计核算，对固定资产的增减变动进行账务处理。2.定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。3.参与固定资产的购置、处置等经济活动的审核，提供财务方面的意见和建议。资产管理部门1.负责制定固定资产管理制度和操作规程，组织实施固定资产的日常管理工作。2.负责固定资产的购置、验收、登记、保管、清查、调配、处置等工作，建立固定资产台账和卡片，及时更新固定资产信息。3.定期对固定资产进行清查盘点，核实固定资产的数量、价值和使用状况，编制固定资产清查报告。4.组织对固定资产使用部门进行业务指导和培训，提高固定资产管理水平。使用部门1.负责本部门固定资产的日常使用和维护管理，确保固定资产的安全和正常运行。2.配合资产管理部门做好固定资产的清查盘点工作，及时反馈固定资产的使用情况和存在问题。3.根据工作需要，提出固定资产购置、调配、处置等申请，经批准后组织实施。固定资产购置购置计划1.各使用部门根据工作需要和实际情况，每年年底前编制下一年度固定资产购置计划，详细说明购置固定资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等。2.固定资产购置计划经部门负责人审核后，报资产管理部门汇总。资产管理部门对各部门的购置计划进行综合平衡和审核，提出调整意见，报固定资产管理领导小组审批。3.经批准的固定资产购置计划纳入单位年度预算，严格按照预算执行。采购审批1.固定资产购置应按照单位内部采购审批程序进行。采购金额较小的固定资产，由使用部门负责人审批；采购金额较大的固定资产，需经分管领导和单位主要领导审批。2.采购审批时，应提供购置计划、采购申请、市场调研情况、采购预算等相关资料，确保采购的必要性和合理性。采购实施1.资产管理部门根据批准的购置计划和采购审批意见，组织实施采购工作。采购方式包括招标采购、竞争性谈判、询价采购、单一来源采购等，应按照国家有关法律法规和单位采购制度规定执行。2.采购过程中，应与供应商签订采购合同，明确双方的权利和义务，确保采购质量和交货期。3.固定资产到货后，资产管理部门应组织使用部门、采购部门等相关人员进行验收。验收内容包括数量、规格型号、质量、技术性能等，验收合格后方可办理入库手续。固定资产验收与登记验收1.固定资产到货后，资产管理部门应及时组织验收。验收人员应根据采购合同、发票、技术资料等，对固定资产的数量、规格型号、质量、技术性能等进行逐一核对。2.对于大型、复杂的固定资产，应邀请专业技术人员或第三方机构进行验收，确保验收结果准确可靠。3.验收合格的固定资产，验收人员应在验收报告上签字确认，并注明验收日期。验收不合格的固定资产，应及时与供应商联系，要求其限期整改或退换货。登记1.资产管理部门应根据验收报告，及时对固定资产进行登记。登记内容包括固定资产的名称、规格型号、数量、购置日期、购置金额、使用部门、存放地点等，并建立固定资产台账和卡片。2.固定资产台账应详细记录固定资产的增减变动情况，固定资产卡片应与实物一一对应，记录固定资产的基本信息和使用情况。3.财务部门应根据资产管理部门提供的固定资产登记信息，及时进行账务处理，确保固定资产账账相符、账卡相符、账实相符。固定资产使用与维护使用管理1.固定资产使用部门应按照规定的用途和操作规程使用固定资产，不得擅自改变其用途和性能。2.固定资产使用人员应经过培训后上岗，熟悉固定资产的性能和操作方法，严格遵守操作规程，确保固定资产的安全和正常运行。3.固定资产使用部门应建立固定资产使用登记制度，记录固定资产的使用时间、使用情况、维修保养情况等，定期对固定资产进行检查和盘点。维护保养1.资产管理部门应制定固定资产维护保养计划，明确维护保养的内容、周期、责任人等。2.固定资产使用部门应按照维护保养计划，对本部门使用的固定资产进行日常维护保养，及时排除故障，确保固定资产的正常运行。3.对于大型、复杂的固定资产，应定期邀请专业技术人员进行维护保养和检测，确保其性能和安全性。4.固定资产维护保养所需费用，按照单位财务制度规定列支。固定资产清查盘点清查盘点计划1.资产管理部门应定期组织固定资产清查盘点工作，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点前，应制定清查盘点计划，明确清查盘点的范围、时间、人员、方法等。2.清查盘点计划经固定资产管理领导小组批准后实施。清查盘点实施1.清查盘点人员应按照清查盘点计划，对固定资产进行逐一清查盘点，核实固定资产的数量、价值、使用状况等。2.清查盘点过程中，应做好记录，发现账实不符的情况，应及时查明原因，并编制固定资产清查盘点报告。3.固定资产清查盘点报告应包括清查盘点的基本情况、账实不符的原因及处理建议等，经资产管理部门负责人审核后，报固定资产管理领导小组审批。清查盘点结果处理1.对于盘盈的固定资产，应按照同类或类似固定资产的市场价格入账，并按照规定程序报批后进行相应的账务处理。2.对于盘亏的固定资产，应查明原因，属于责任人原因造成的，应追究责任人的责任；属于自然灾害等不可抗力原因造成的，应按照规定程序报批后进行相应的账务处理。3.固定资产清查盘点结果处理完毕后，资产管理部门应及时调整固定资产台账和卡片，确保账实相符。固定资产调配与处置调配1.单位内部各部门之间因工作需要，可以进行固定资产的调配。固定资产调配应填写固定资产调配申请表，经调出部门和调入部门负责人签字确认后，报资产管理部门审批。2.资产管理部门根据审批意见，办理固定资产的调配手续，调整固定资产台账和卡片，并通知财务部门进行相应的账务处理。3.固定资产调配后，原使用部门应将固定资产移交调入部门，并协助调入部门做好固定资产的验收和交接工作。处置1.固定资产处置包括报废、报损、出售、捐赠等。固定资产处置应按照规定程序进行审批，未经批准不得擅自处置。2.固定资产报废、报损应填写固定资产报废、报损申请表，说明报废、报损的原因、固定资产的基本情况等，并提供相关证明材料。经使用部门、资产管理部门、财务部门审核后，报固定资产管理领导小组审批。3.固定资产出售应按照单位内部采购审批程序进行，公开、公平、公正地确定出售价格，并签订出售合同。出售收入应及时足额上缴单位财务部门。4.固定资产捐赠应按照国家有关法律法规和单位规定执行，办理相关手续，并进行相应的账务处理。5.固定资产处置后，资产管理部门应及时核销固定资产台账和卡片，并通知财务部门进行相应的账务处理。固定资产核算与报告核算1.财务部门应按照国家有关财务制度规定，对固定资产进行规范核算。固定资产应按照取得时的成本入账，后续计量应按照规定计提折旧。2.固定资产折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应按照规定程序报批，并在财务报表附注中予以说明。3.财务部门应定期与资产管理部门核对固定资产账目，确保账账相符。发现账账不符的情况，应及时查明原因，并进行调整。报告1.资产管理部门应定期编制固定资产统计报表，反映固定资产的增减变动、使用状况、清查盘点等情况。统计报表应报送固定资产管理领导小组、财务部门等相关部门。2.财务部门应按照国家有关财务报告制度规定，编制固定资产财务报表，反映固定资产的价值、折旧、减值等情况。财务报表应报送单位领导、上级主管部门等相关部门。3.单位应定期向上级主管部门报送固定资产管理情况报告，汇报固定资产管理工作的开展情况、存在问题及改进措施等。监督检查与奖惩监督检查1.固定资产管理领导小组应定期对固定资产管理工作进行监督检查，确保固定资产管理制度的有效执行。2.财务部门、资产管理部门应加强对固定资产购置、使用、维护、处置等环节的监督检查，发现问题及时督促整改。3.审计部门应定期对固定资产管理情况进行审计，检查固定资产管理的合规