县卫生局财务管理制度

县卫生局财务管理制度一、总则（一）目的为了规范县卫生局财务管理，加强财务监督，提高资金使用效益，保障卫生事业健康发展，根据国家有关法律法规和财务规章制度，结合本局实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于县卫生局机关及所属各医疗卫生单位。（三）基本原则1.执行国家有关法律、法规和财务规章制度。2.坚持厉行节约、勤俭办事的方针。3.正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。二、财务管理职责（一）卫生局职责1.贯彻执行国家有关财务工作的方针、政策和法规，制定本局财务管理制度并组织实施。2.负责编制本局年度财务预算、决算，审核所属单位财务预算、决算。3.负责本局及所属单位财务收支的管理和监督，组织开展财务检查和内部审计。4.负责本局及所属单位国有资产的管理，防止国有资产流失。5.负责本局及所属单位财务人员的业务培训和考核。（二）单位负责人职责1.对本单位的财务工作和财务资料的真实性、完整性负责。2.组织本单位编制财务预算、决算，落实财务管理制度，确保财务工作规范有序。3.支持财务人员依法履行职责，保障财务工作所需的必要条件。（三）财务部门职责1.具体负责本单位的财务管理和会计核算工作。2.按照国家有关规定和本局财务管理制度，编制财务预算、决算，办理各项财务收支业务。3.负责财务报表的编制和报送，定期进行财务分析，为领导决策提供依据。4.负责本单位国有资产的登记、核算和管理，定期进行清查盘点。5.负责财务档案的整理、归档和保管。三、预算管理（一）预算编制1.各单位应根据事业发展计划和任务，结合本单位实际情况，按照财政部门规定的编制要求和程序，编制年度财务预算。2.预算编制应坚持“量入为出、收支平衡”的原则，收入预算应积极稳妥，支出预算应统筹兼顾、保证重点、勤俭节约。3.预算编制应包括收入预算和支出预算两部分。收入预算应根据历年收入情况和下一年度收入增减因素进行编制；支出预算应根据事业发展需要和财力可能，分基本支出和项目支出进行编制。（二）预算审批1.各单位编制的年度财务预算，应报卫生局审核。卫生局应按照有关规定对预算的合理性、完整性进行审核，并提出审核意见。2.经卫生局审核后的预算，报财政部门审批。财政部门批复后的预算，各单位应严格执行。（三）预算执行1.各单位应严格按照批准的预算组织收入和安排支出，不得擅自调整预算。2.预算执行过程中，如因特殊情况需要调整预算的，应按照规定的程序报卫生局和财政部门审批。3.各单位应建立健全预算执行情况分析制度，定期对预算执行情况进行分析，及时发现问题并采取措施加以解决。（四）预算调整1.预算执行过程中，如遇国家政策调整、事业发展需要等原因，确需调整预算的，应按照以下程序办理：各单位提出预算调整申请，说明调整的原因、项目和金额。卫生局对各单位的预算调整申请进行审核，提出审核意见。经卫生局审核同意后，报财政部门审批。2.财政部门批复同意调整预算后，各单位应按照调整后的预算执行。（五）决算编制1.各单位应在年度终了后，按照财政部门规定的编制要求和程序，编制年度财务决算。2.决算编制应真实、准确、完整地反映本单位年度财务收支情况和财务状况。3.各单位编制的年度财务决算，应报卫生局审核。卫生局应按照有关规定对决算的真实性、准确性、完整性进行审核，并提出审核意见。4.经卫生局审核后的决算，报财政部门审批。财政部门批复后的决算，各单位应妥善保管。四、收入管理（一）收入范围1.财政补助收入，指由财政部门拨入的各类事业经费。2.上级补助收入，指从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。3.事业收入，指开展专业业务活动及辅助活动取得的收入，包括医疗收入、药品收入、其他收入等。4.经营收入，指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动取得的收入。5.附属单位上缴收入，指附属独立核算单位按照有关规定上缴的收入。6.其他收入，指上述规定范围以外的各项收入，包括投资收益、利息收入、捐赠收入等。（二）收入管理要求1.各单位应严格按照国家有关规定依法组织收入，不得擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准。2.各项收入应及时足额上缴，不得截留、挪用、坐支。3.各单位应建立健全收入管理制度，加强对收入的核算和管理，确保收入的真实性、准确性和完整性。（三）票据管理1.各单位应按照财政部门的规定，领取和使用财政票据。2.财政票据应妥善保管，不得转借、转让、代开、买卖、擅自销毁。3.票据使用完毕后，应及时办理缴销手续。五、支出管理（一）支出范围1.基本支出，指为保障单位正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出，包括人员经费和公用经费。2.项目支出，指为完成特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。3.经营支出，指在专业业务活动及辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。4.对附属单位补助支出，指对附属独立核算单位的补助支出。5.上缴上级支出，指按照规定上缴上级单位的支出。（二）支出管理要求1.各单位应严格按照国家有关规定和本局财务管理制度的要求，合理安排支出，严格控制支出规模。2.各项支出应符合国家有关法律法规和财务规章制度的规定，不得擅自扩大开支范围、提高开支标准。3.各单位应建立健全支出审批制度，明确审批权限和审批程序，严格执行审批制度。4.各单位应加强对支出的核算和管理，确保支出的真实性、准确性和合法性。（三）费用报销1.报销凭证应真实、合法、有效，不得白条入账。2.报销凭证应具备以下内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价、金额等。3.费用报销应按照规定的审批程序进行审批，审批通过后方可报销。4.报销费用时，应填写费用报销单，注明费用发生的时间、地点、事由、金额等，并附相关的发票、收据等原始凭证。5.财务部门应认真审核报销凭证，对不符合规定的报销凭证，不予报销。（四）政府采购1.各单位应按照国家有关政府采购的规定，对纳入政府采购范围的货物、工程和服务，实行政府采购。2.政府采购应按照规定的程序进行，包括编制采购预算、发布采购信息、组织采购活动、签订采购合同、验收采购货物等环节。3.各单位应加强对政府采购的管理，确保政府采购活动的公开、公平、公正。（五）差旅费1.各单位应按照国家有关差旅费管理的规定，制定本单位的差旅费管理办法。2.差旅费管理办法应明确差旅费的开支范围、标准、报销程序等内容。3.工作人员出差应按照规定的标准乘坐交通工具、住宿、就餐等，并按照规定的程序报销差旅费。（六）会议费1.各单位应按照国家有关会议费管理的规定，制定本单位的会议费管理办法。2.会议费管理办法应明确会议费的开支范围、标准、报销程序等内容。3.召开会议应严格控制会议规模、会议时间和会议费用，不得借会议名义组织公款旅游等活动。4.会议费报销应附会议通知、参会人员名单、会议费用明细等相关凭证。（七）培训费1.各单位应按照国家有关培训费管理的规定，制定本单位的培训费管理办法。2.培训费管理办法应明确培训费的开支范围、标准、报销程序等内容。3.组织培训应严格控制培训规模、培训时间和培训费用，不得借培训名义组织公款旅游等活动。4.培训费报销应附培训通知、培训人员名单、培训费用明细等相关凭证。六、资产管理（一）资产范围1.流动资产，指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、银行存款、零余额账户用款额度、财政应返还额度、应收及预付款项、存货等。2.固定资产，指单位价值在规定标准以上，使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产，包括房屋及建筑物、专用设备、一般设备、文物和陈列品、图书、其他固定资产等。3.无形资产，指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。4.对外投资，指单位以货币资金、实物、无形资产等方式向其他单位的投资。（二）资产登记1.各单位应建立健全资产登记制度，对本单位的资产进行全面登记，做到账账相符、账实相符。2.资产登记应包括资产的名称、规格型号、数量、价值、购置时间、使用部门等内容。3.新增资产应及时办理登记手续，减少资产应及时办理核销手续。（三）资产清查1.各单位应定期对本单位的资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。2.资产清查应包括资产的数量、价值、使用状况等内容，清查结果应形成清查报告。3.对清查中发现的问题，应及时查明原因，按照规定进行处理。（四）资产处置1.各单位应按照国家有关资产处置的规定，对本单位的资产进行处置。2.资产处置应包括资产的出售、出让、转让、对外捐赠、报废、报损等方式。3.资产处置应按照规定的程序进行审批，审批通过后方可处置。4.资产处置收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。（五）资产出租出借1.各单位应按照国家有关资产出租出借的规定，对本单位的资产进行出租出借。2.资产出租出借应签订租赁合同或协议，明确双方的权利和义务。3.资产出租出借收入应按照国家有关规定上缴国库或财政专户。七、财务监督（一）内部监督1.各单位应建立健全内部财务监督制度，加强对本单位财务活动的监督检查。2.内部财务监督应包括对财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理制度执行情况等方面的监督检查。3.各单位应定期对内部财务监督制度的执行情况进行检查和评估，发现问题及时整改。（二）外部监督1.财政部门应加强对各单位财务工作的监督检查，定期对各单位的财务预算执行情况、财务收支情况、资产管理制度执行情况等进行检查。2.审计部门应加强对各单位财务工作的审计监督，定期对各单位的财务收支情况、财务决算情况等进行审计。3.各单位应自觉接受财政部门、审计部门等有关部门的监督检查，如实提供有关资料，不得拒绝、隐匿、谎报。八、财务报告与财务分析（一）财务报告1.各单位应按照国家有关财务报告的规定，定期编制财务报告。2.财务报告应包括资产负债表、收入支出表、现金流量表、财政补助收入支出表等报表及附注。3.财务报告应真实、准确、完整地反映本单位的财务状况和经营成果。（二）财务分析1.各单位应定期对本单位的财务状况和经营成果进行分析，为领导决策提供依据。2.财务分析应包括预算执行情况分析、收入支出分析、资产负债分析、成本效益分析等内容。3.财务分析应采用科学的方法和指标体系，对财务数据进行深入分析，找出存在的问题和原因，并提出改进措施和建议。九、会计档案管理（一）会计档案范围1.会计凭证，包括原始凭证、记账凭证等。2.会计账簿，包括总账、明细账、日记账、固定资产卡片等。3.财务报告，包括月度、季度、年度财务报告等。4.其他会计资料，包括银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册等。（二）会计档案整理1.会计档案应按照分类标准进行整理，做到分类清晰、编号规范。2.会计凭证应按照记账凭证的编号顺序排列，原始凭证应附在记账凭证后面，并在记账凭证上注明原始凭证的张数。3.会计账簿应按照总账、明细账、日记账、固定资产卡片等顺序排列，并在账簿上注明账簿名称、年度、月份等信息。4.财务报告应按照月度、季度、年度顺序排列，并在报告上注明报告名称、年度、月份等信息。（三）会计档案保管1.会计档案应妥善保管，不得随意堆放、毁损、丢失。2.会计档案应存放在专门的档案室或档案柜中，并按照规定的期限进行保管。3.会计档案保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。（四）会计档案查阅1.单位内部人员查阅会计档案，应经会计主管人员同意，并办理查阅登记手续。2.外部单位查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经单位负责人批准，办理查阅登记手续。3.查阅会计档案时，不得在会计档案上涂画、拆封和抽换。（五）会计档案销毁1.会计档案保管期满，需要销毁的，应按照规定的程序进行审批。