华为公司财务管理制度

华为公司财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范华为公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，实现公司战略目标。（二）适用范围本制度适用于华为公司及其下属全资子公司、控股子公司等所有纳入合并财务报表范围的单位。（三）基本原则1.合法性原则：公司的财务活动必须遵守国家法律法规和相关财经政策。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.成本效益原则：在进行财务管理决策时，应权衡成本与效益，追求效益最大化。5.风险控制原则：识别、评估和控制财务风险，保障公司资金安全。二、财务管理组织架构与职责（一）财务部门组织架构公司设立独立的财务部门，财务部门下设财务管理、会计核算、资金管理、税务管理等职能模块。（二）各层级职责1.财务总监全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和政策。组织领导财务团队，确保财务工作的顺利开展。参与公司重大决策，提供财务专业意见。2.财务管理经理负责制定和完善财务管理制度和流程。组织财务预算编制、执行与监控。进行财务分析，为管理层提供决策支持。3.会计核算主管负责公司日常会计核算工作，确保账务处理准确及时。编制财务报表，保证报表质量。管理会计档案。4.资金管理主管制定资金计划，合理安排资金。负责资金筹集、调度和使用，提高资金使用效率。监控资金风险，确保资金安全。5.税务管理主管研究税收政策，进行税务筹划。组织纳税申报，缴纳税款，确保税务合规。协调与税务机关的关系。三、财务预算管理（一）预算编制1.编制依据公司战略规划和年度经营目标。历史财务数据和业务数据。市场预测和行业动态。2.编制流程每年[具体时间]，各部门根据公司战略和经营目标，结合本部门业务情况，编制本部门年度预算草案。财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司年度预算草案。公司年度预算草案提交公司管理层审议，经董事会批准后下达执行。（二）预算执行与监控1.预算执行各部门严格按照下达的预算执行，确保各项业务活动在预算范围内进行。财务部门定期对预算执行情况进行跟踪和分析，及时发现问题并提出改进措施。2.预算调整在预算执行过程中，如遇特殊情况需要调整预算，由相关部门提出书面申请，说明调整原因和调整金额。财务部门对申请进行审核，提出审核意见，报公司管理层审批。经批准的预算调整方案下达后，各部门按照新的预算执行。（三）预算考核1.考核指标预算执行率：考核各部门预算执行情况的指标，计算公式为：预算执行率=实际执行金额/预算金额×100%。预算偏差率：考核各部门预算编制准确性的指标，计算公式为：预算偏差率=（实际执行金额预算金额）/预算金额×100%。2.考核方式财务部门定期对各部门预算执行情况进行统计和分析，形成预算执行情况报告。根据预算执行情况报告，对各部门进行考核评价，考核结果与部门绩效挂钩。四、收入与成本费用管理（一）收入管理1.收入确认原则公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.收入核算财务部门按照收入确认原则，对各项收入进行准确核算，确保收入数据的真实性和完整性。定期对收入情况进行分析，关注收入变化趋势，及时发现问题并采取措施。（二）成本费用管理1.成本费用分类公司成本费用主要包括生产成本、销售费用、管理费用、研发费用等。2.成本费用控制原则遵循成本效益原则，合理控制成本费用支出，提高资金使用效率。建立成本费用控制责任制度，明确各部门和人员的成本费用控制职责。3.成本费用核算财务部门按照规定的会计核算方法，对各项成本费用进行准确核算，确保成本费用数据的真实性和准确性。定期对成本费用情况进行分析，查找成本费用变动原因，提出降低成本费用的措施和建议。4.成本费用审批流程各项成本费用支出必须按照公司规定的审批流程进行审批。一般费用支出由部门负责人审核，财务负责人复核，公司分管领导审批。重大费用支出由公司管理层集体决策审批。五、资产管理（一）流动资产1.货币资金公司建立健全货币资金管理制度，加强对现金、银行存款等货币资金的管理。严格执行现金收支审批制度，确保现金收支安全。定期对银行存款进行核对，编制银行存款余额调节表，确保账实相符。2.应收账款制定应收账款管理制度，明确应收账款的管理流程和责任。加强对应收账款的账龄分析和跟踪管理，及时催收账款，降低坏账风险。对逾期应收账款采取有效的催收措施，必要时通过法律手段维护公司权益。3.存货建立存货管理制度，规范存货的采购、验收、保管、发出等环节的管理。定期对存货进行盘点，确保存货账实相符。合理控制存货库存水平，避免存货积压和短缺。（二）固定资产1.固定资产购置公司根据生产经营需要，制定固定资产购置计划。固定资产购置必须按照公司规定的审批流程进行审批。购置固定资产时，应进行充分的市场调研，选择性价比高的产品。2.固定资产折旧按照国家会计准则和公司规定，对固定资产计提折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中披露。3.固定资产处置固定资产处置包括出售、报废、毁损等。固定资产处置必须按照公司规定的审批流程进行审批。处置固定资产时，应进行评估，确保处置价格合理。（三）无形资产1.无形资产取得公司通过外购、自行研发等方式取得无形资产。外购无形资产时，按照实际支付的价款入账。自行研发无形资产时，按照研究阶段和开发阶段分别进行核算。2.无形资产摊销按照国家会计准则和公司规定，对无形资产进行摊销。摊销方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应经公司管理层批准，并在财务报表附注中披露。3.无形资产处置无形资产处置包括出售、转让、报废等。无形资产处置必须按照公司规定的审批流程进行审批。处置无形资产时，应进行评估，确保处置价格合理。六、税务管理（一）税务政策研究1.税务管理主管应密切关注国家税收政策变化，及时收集、整理相关税收法规和政策文件。2.定期组织财务人员学习税收政策，开展税务政策研讨活动，确保公司财务人员准确理解和把握税收政策。（二）税务筹划1.根据公司经营业务特点和税收政策，制定合理的税务筹划方案。2.在合法合规的前提下，通过优化业务流程、合理利用税收优惠政策等方式，降低公司税负。3.税务筹划方案应报公司管理层审批，并在实施过程中进行跟踪和评估。（三）纳税申报与缴纳1.财务部门按照国家税收法规规定，按时、准确地进行纳税申报。2.及时足额缴纳各项税款，避免逾期缴纳产生滞纳金和罚款。3.建立纳税申报和缴纳台账，记录纳税申报和缴纳情况，便于查询和核对。（四）税务风险管理1.识别、评估公司面临的税务风险，制定相应的风险应对措施。2.加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税务机关的要求和意见，确保公司税务合规。3.定期开展税务风险自查自纠工作，发现问题及时整改，避免税务风险的发生。七、财务报告与信息披露（一）财务报告编制1.财务部门按照国家会计准则和公司规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司的财务状况和经营成果。3.财务报告编制完成后，由财务总监审核，公司管理层审批。（二）财务报告分析1.对财务报告进行深入分析，撰写财务分析报告，为公司管理层提供决策支持。2.财务分析报告应包括财务指标分析、财务状况分析、经营成果分析、现金流量分析等内容。3.通过财务分析，发现公司经营中存在的问题和风险，提出改进措施和建议。（三）信息披露1.按照相关法律法规和监管要求，及时、准确地披露公司财务信息。2.信息披露内容应真实、完整、准确，不得有虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。3.建立信息披露管理制度，规范信息披露流程，确保信息披露的及时性和合规性。八、财务审计与监督（一）内部审计1.公司设立独立的内部审计部门，负责对公司财务活动和内部控制进行审计监督。2.内部审计部门定期制定审计计划，对公司财务收支、预算执行、资产管理等进行审计。3.内部审计人员应具备专业的审计知识和技能，严格按照审计程序进行审计工作。4.内部审计部门出具审计报告，对审计发现的问题提出整改意见和建议，督促相关部门进行整改。（二）外部审计1.公司聘请具有资质的外部会计师事务所对公司年度财务报表进行审计。2.积极配合外部审计工作，提供真实、完整的审计资料。3.对外部审计提出的问题和建议，认真研究并采取措施进行整改。（三）财务监督1.公司管