【减税降费政策执行的纳税人满意度情况的问卷调研分析报告13000字（论文）】VIP

减税降费政策执行的纳税人满意度情况的问卷调研分析报告目录TOC\o"1-3"\h\u26543减税降费政策执行的纳税人满意度情况的问卷调研分析报告 13124（一）S县减税降费情况简述 1343（二）S县减税降费政策执行的纳税人满意度调查 2249021.调查方法 233662.调查设计 2188023.调查问卷发放 511258（三）减税降费政策执行的纳税人满意度调查样本分析 5308611.信度检验 5181742.效度分析 6197393.总体情况分析 6319104.单一指标分析 896825.相关性指标分析 1019092（四）减税降费政策执行的纳税人满意度结果 14257111.减税降费政策执行高效 149432.政策宣传辅导覆盖面广 1540733.征管配套措施多样化 16235434.纳税人满意度有所提升 1622921附录减税降费政策执行的纳税人满意度调查问卷 1824529第一部分：纳税人基本情况 189071第二部分：减税降费政策执行满意度评价 18（一）S县减税降费情况简述S县地属中国中部，位于河南省东南部，总面积1282平方公里，耕地面积134万亩，人口100多万人，辖19个乡镇（街道），224个行政村（居委会），是一个典型的人口基数大、工业底子弱的农业大县，于2019年整体脱贫。S县是国家优质小麦和优质白芝麻生产基地、中国车舆文化之乡、中国建设工程防水之乡，先后评为全国文明城市、国家卫生县城、省级园林城市、全省林业生态县、中原最具投资价值县。伴随着近年来“大众创业、万众创新”的发展格局，经济社会发展呈现稳中有进的良好态势，该县拥有皮革皮具产业、建筑防水产业、休闲生态家居产业、白芝麻产业、电子商务产业“五大产业”。2020年完成生产总值265.2亿元，增长6.08%，居全市第四名。在城镇建设和工业经济双轮驱动，突出招商引资，突出项目建设，突出城乡统筹，突出民生改善的大环境下，该县辖区纳税人呈现数量快速增长、组织形式复杂化、经营方式多样化的特征。截至2020年12月，S县税务登记状态为正常的纳税人有8695户次（数据来源于金税三期系统），其中：增值税小规模纳税人7741户次，增值税一般纳税人954户次。全县拥有办税服务大厅（第一税务分局）1个、办税窗口37个、纳税服务人员35人，配备自助办税设备8台，自助取票机2台，纳税服务大厅被列为全省示范性纳税服务大厅，自助办税设备较充足，窗口设置全面，业务范围广。S县2019年减税降费减免额合计14912.84万元，其中2019年新出台的减税政策形成减免10851.64万元，2018年减税政策在2019年的翘尾减税3236.85万元，减税降费数额占GDP比重达到0.56%。2020年减税降费减免额合计12980万元，其中2020年新出台的减税政策形成减免8400万元，2019年年终出台政策在2020年的翘尾新增减税降费4600万元，减税降费数额占GDP比重达到0.39%。自大规模减税降费政策执行以来，S县共实现减免税收及行政事业性收入27892.84万元，减免额与地方级税收收入比值达到16.43%。从执行情况看，减税降费成为提振市场信心、稳定市场预期、对冲经济下行压力和外部环境冲击的重要支撑，减税降费给企业带来的减税效应和居民消费潜能被进一步释放，政策重要性不断凸显。S县减税降费政策执行的纳税人满意度调查1.调查方法问卷调查法节省时间、人力和体力，调查结果更加容易量化，也易统计处理和分析，且全程匿名调查，调查结果更客观、公正。纳税人满意度调查需要客观、全面了解纳税人的评价，本次调查采用网络调查与办税服务厅实地投放问卷相结合的形式，以期获得更加广泛、有效数据，提高调查结果科学性和准确性。2.调查设计本着重要性、可测性、可控性、独立性、可比性的调查评价原则，按照纳税人满意度评价体系，采用政策内容执行、政策宣传辅导、征管配套措施、纳税人满意度期望四个可量化的且易于被调查对象理解的三级评价维度，调查问卷设计了四大类十九项问题。其中政策内容执行满意度问题六项，政策宣传辅导满意度三项，征管配套措施满意度五项，纳税人满意度期望五项。设计的调查问题具体如下：（1）政策内容制定政策制定（policy-making）是针对公共政策问题提出并选择解决方案的过程。一般包括目标确立、方案设计、方案评估、可行性论证、方案选择五个环节。本文讨论的政策内容制定指标，是指在2018-2020年度大规模减税降费政策出台的情况下，减免税政策的减免金额、减免幅度、适用企业范围及计算方式均不相同，因此重点对减税降费政策内容的减免幅度、适用企业范围、政策维系时间进行满意度测评，从而更有针对性，可以从具体的细化指标反映出该总指标的具体实施情况。由于减税降费繁杂，且适用范围不一，笔者归类对纳税人减免税政策力度最大，大规模、广覆盖、普惠性的2018-2020年出台的六项政策作为讨论，分别是深化增值税改革有关政策、小规模纳税人免征增值税政策、小型微利企业普惠性所得税减免政策、新个人所得税实施政策、支持个体工商户复工复业增值税政策、支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控税收政策。此六项政策制定内容请参考本文第二章节中“减税降费政策梳理”部分，此处不再赘述。下文讨论的减税降费政策执行情况特指此六项。（2）政策宣传辅导税收宣传是税务机关为纳税人服务的重要内容，税收宣传教育的开展的好坏直接关系到减税降费相关政策、法规能否顺利得到贯彻落实，也是营造和谐营商环境、促进依法诚信纳税、树立税务良好形象的重要途径。（1）宣传方式多样性。在“互联网+税务”的税收信息化背景下，纳税人接受政策信息方式多样，以当前的互联网信息为载体，通过新媒体渠道，采用面对面、点对点的多种方式，确保政策宣传辅导到位的满意度。（2）宣传资料全面性。不同纳税群体的认知水平不同，应充分考虑减税降费政策的适用群体不同，能推送给纳税人及时适用的政策资料，使每个企业都能充分享受减税降费政策的满意度。（3）操作培训及时性。针对减免税政策的变化，及时为纳税人提供税收申报操作指南，详细介绍具体操作流程，开展纳税人培训。同时，对纳税人的疑问进行答疑，确保纳税人能完整地进行申报纳税的满意度。（3）征管配套措施自税收征管体制改革以来，税务机关致力于理顺征管职责划分、转变征收管理方式等降低国内征税、纳税成本，提高征管效率的举措，在减税降费政策执行过程中，构建好相关配套措施，对更好地实现税收体制现代化，服务纳税人意义重大。（1）减税降费涉税办理。是指纳税人在实际进行减免税业务办理过程中，不断拓宽纳税人纳税申报途径，利用互联网在线申报、大厅申报等多样进行申报。在申报过程中填报顺畅、操作便捷，报税系统运行稳定的满意度。（2）“最多跑一次”改革。“最多跑一次”改革是通过“一窗受理、集成服务、一次办结”的服务模式创新，让企业和群众到政府办事实现“最多跑一次”的行政目标，是优化营商环境改革方向之一。通过建立“最多跑一次”事项清单，推进审批服务便民化发展，优化政务服务，切实解决群众和企业到政府办事多头跑、反复跑、办事难、办事慢的问题。“最多跑一次”改革贯穿政府自身改革和“放管服”改革工作，是营造良好税收营商环境的满意度。（3）办税服务厅服务。办税服务厅是是税务部门与纳税人面对的第一道门坎,是税务部门的“窗口”。办税服务厅服务质量的好坏，直接关系到税务部门职能转变，服务型机关的建立。办税服务厅服务包括到税服务高效、办税人员业务熟练等方面的满意度。（4）12366纳税服务热线。12366纳税服务热线是全国税务系统核配的热线号码。主要的服务项目包括呼叫平台、人工坐席服务以及语音导航等，旨在形成一个呼叫中心，为全国纳税人提供标准化纳税咨询服务。12366纳税服务热线满意度包括电话接通率、事项处理高效、解决实际问题的满意度。（5）税务人员执法行为。税务人员行政执法行为是利用行政执法权利进行依法治税的具体化体现。基层执法人员直接肩负着国家税收政策的解释和执行任务,其执法能力关系着税收现代化和国家治理现代化建设推进的质量和进程。税务人员执法行为满意度包括税务执法公平性、程序规范性等满意度。（4）纳税人满意度期望纳税人满意度期望是税收满意度的直接“感知者”，其是由纳税人对减税降费政策执行过程中的满意度来解释的，这是实施减税降费政策的效果满意度，也是监测政策执行效能的重要指标。（1）税收负担变化程度。大规模减税降费政策的落脚点是为企业减负，让企业获得真金白银的税收补贴，从而激发市场主题活力，为地方经济发展注入新鲜血液。通过减税降费政策的执行，影响企业实际税收负担水平的满意度。（2）企业盈利能力。减税降费政策执行过程中，一定程度提升企业的盈利空间，增加了企业现金流，激发企业扩大生产能力，显现企业盈利能力的满意度。（3）获得感提升程度。减税降费政策执行过程中，在促进营业收入和利润增长等方面具有规模效应。小规模纳税人、小型微利企业、高新技术企业和制造业企业等企业适用不同类型的减免税政策，感知程度不同，对企业获得感提升程度的满意度。（4）一年内企业生产经营信心。信心指数亦称“宏观经济景气指数”。反映企业主对宏观经济环境的感受与信心，预测经济发展的变动趋势的指标。纳税人对未来一年内生产经营信心，关乎经济结构转型和市场活力的激发。通过对生产经营信心的提升，企业主扩大生产经营规模，引导经济社会正周期发展的满意度。3.调查问卷发放本次调查对象对S县税务系统纳税人，本着均匀分布，随机抽选的原则，选取S县范围内不同主管税务分局的纳税人进行调查，涉及的行业涵盖农林牧渔业、建筑业、工业、服务业、商贸业等各个行业，涉及的企业类型包括股份有限公司、私营企业、个人工商户等各种类型，增值税纳税人类别包括一般纳税人和小规模纳税人，被调查人身份包括法定代表人、财务负责人、办税人员及其他人员四种类型，企业规模涵盖年纳税额5万元以下、5-50万元、50-100万元、100-500万元、500万元以上五种类型。共收到样本413个，其中有效样本413个。（三）减税降费政策执行的纳税人满意度调查样本分析1.信度检验信度是指测试工具测量结果的稳定性和一致性，此次满意度研究采用内部一致性信度和分半信度分析。信度分析是指对测试问卷数据的信度进行分析，以保证测试结果的可靠性和稳定性。分半信度反映了测试项目内部一致性的程度，即测试相同内容或特性的程度，相关性越高，可靠性或内部一致性越高，本问卷的信度具体检验结果如表3－1：表3-1信度检验结果分类内部一致性信度分半信度项数政策执行0.9420.9386政策宣传辅导0.9400.8443征管配套措施0.9500.9125纳税人满意度0.8900.8485量表总体0.9750.93619由表3－1可以看出总问卷的内部一致性信度为0.975，分半信度为0.936，其中四个指标政策执行、政策宣传辅导、征管配套措施、纳税人满意度的内部一致性信度分别为：0.942、0.940、0.950、0.890；分半信度分别为：0.938、0.844、0.912、0.848。信度系数符合标准，问卷具有良好的信度，所使用的测量工具是可靠的。2.效度分析效度是有效性，它是指测量工具或手段能够准确地测量被测的事物，看其是否能达到预期的测试效果的程度。问卷调查的目的是为了获得高效率的测量和结论，效度越高，问卷结果所代表的行为真实性越高，问卷的目的就越能达到。观察KMO和球形检验值，检验问卷数据的有效性，以保证问卷内容的有用性和问卷结构的有效性。本问卷的效度分析具体检验结果见表3－2：表3－2KMO和巴特利特检验KMO取样适切性量数0.966巴特利特球形度检验近似卡方8717.935自由度171显著性0.000Kaiser(1974)指出：当KMO值大于0.8时，变量之间的关系良好，可以进行分析。根据上述原则，KMO值为0.966，可以进行探索性因素分析；Bartlett球形检验结果近似卡方值为8717.935，P值小于0.001，效度分析结果表明，各项目之间不存在独立性，可以继续进行探索性因素分析，具有较好的效度。3.总体情况分析（1）调查对象样本分析表3－3调查问卷基本信息样本构成类别人数百分比纳税人身份企业法人348%财务负责人7117%办税人员6917%其他企业人员23958%纳税人资格等级一般纳税人23557%小规模纳税人17843%企业类型股份有限公司11327%私营企业11829%个人工商户18244%企业行业农牧渔业7819%工业399%房地产业、建筑业4310%服务业9323%商贸业318%其他12931%年纳税规模5万以下20550%5万至50万10425%50万至100万5614%100万至500万266%500万以上225%从表3－3具体的统计结果来看，调查对象的纳税人身份尽可能地包括了减税降费政策优惠的实际办理人员和政策实际受益人群，财务负责人和其他企业人员占比较高，分别达到了17%和58%，企业法人比例相对较低，只有8%。企业类型分布比较平衡，股份有限公司、私营企业、个体户的占比区别不大。从纳税人行业分布上看，主要分布在第一、第三产业。产业结构上排在第一的是服务业，其次是农林牧渔业，第三为房地产业、建筑业。随着S县产业结构转型，第一产业向第二、第三产业转型明显，第三产业占比越来越大，但工业底子相对薄弱，仍缺乏规模以上工业企业。从年纳税规模上看，年纳税规模在50万以下的纳税人占比75%，S县企业以小微企业为主，纳税规模小，对税负敏感度较高。总体而言，本次调查对象的选取，充分考虑了区域因素、行业因素、规模因素，调查结果符合预期，具有一定的代表性。（2）满意度总体分析通过运用SPSS软件，对具体的纳税人满意度测量结果做出统计处理，包括对政策执行、政策宣传辅导、征管配套措施、纳税人满意度四个指标内容的分析，以及各个指标中平均值和标准差的分析。政策实施的纳税人满意度总体状况如下：表3－4减税降费政策执行的纳税人整体满意度分类人数最小值最大值平均值标准差政策执行413154.550.70政策宣传辅导413154.480.78征管配套措施413154.500.74纳税人满意度413154.560.69量表总体413154.530.72从表3－4具体的统计结果来看，“政策宣传辅导”的平均得分最低，为4.48，其次对于“征管配套措施”的得分略高于“政策宣传辅导”，为4.50，这两项得分都低于总体满意度得分。而“政策执行”的平均分为4.55，高于总体满意度得分0.02，特别是“纳税人满意度”的得分为4.56，高于总体满意度得分0.03。可见，关于“政策宣传辅导”和“征管配套措施”两部分还存在改进的方面。总体结果显示，被调查纳税人在满意度量表各维度的平均值在4.48-4.56之间，总体满意度平均值为4.53，平均值大于3.5，说明被调查纳税人的满意度水平较高。从这一结果上来看，减税降费政策执行的落地、落实上做出的努力还是有效果的。但是，也可以看出，纳税人对于“政策宣传辅导”和“征管配套措施”方面还是存在不满意的方面，接下来还需要持续不断的改进完善。下面对各具体指标进行详细分析。4.单一指标分析（1）政策内容制定指标分析表3－5政策执行6个项目的描述性统计分析问题人数最小值最大值平均值标准差Q6413154.560.70Q7413354.590.64Q8413154.530.72Q9413154.530.71Q10413154.530.72Q11413154.580.69从表3－5中可以看出，在关于政策内容制定所涉及的六个问题中，得分最低的是关于“小型微利企业普惠性所得税减免政策执行情况”、“新个人所得税政策执行情况”、“对支持个体工商户复工复业增值税政策执行情况”的评价，为4.53。而得分最高的是对“小规模纳税人免征增值税政策”的评价，为4.59，高于总体满意度平均得分4.53，两者相差0.06。由此可见，“小规模纳税人免征增值税政策”在政策制定的可行度、政策的实施范围以及政策的实施效果上，最受到纳税人认可。小规模纳税人增值税起征点从月销售额3万元扩大至月销售额10万元，2021年政府工作报告中进一步将小规模纳税人增值税起征点月销售额从10万元提升至15万元，同时政策优惠期限从2020年12月31日进一步延续至2021年12月31日。政策优惠力度与政策延续性不断加码，也进一步促进纳税人对该政策的满意度提升。（2）政策宣传辅导指标分析表3－6政策宣传辅导3个项目的描述性统计分析问题人数最小值最大值平均值标准差Q12413154.490.75Q13413154.480.78Q14413154.460.82通过表3－6中，三个政策宣传辅导类问题平均值的分析可以看出，平均值得分均在4.5以下，低于总体满意度平均得分，说明纳税人对政策宣传辅导指标的满意程度较低，对采取的宣传方式持怀疑态度。其中，得分最低的是关于“减税降费政策培训辅导工作”的评价，为4.46，可见对于税务部门的政策培训辅导工作，被纳税人接受和认可的程度还不是很高；相对得分较高的是“减税降费政策宣传方式多样性”和“减税降费政策宣传资料全面性”的评价，分别为4.49和4.48，两者差别较小。标准差在0.75-0.78之间，说明纳税人在这方面的所持有的态度有较小的差异，但是大部分分值都在4和5之间，即介于“满意”和“非常满意”之间，最终结果为纳税人对政策宣传方式的满意度和认可度还是较高。（3）政策征管配套措施指标分析表3－7征管配套措施5个项目的描述性统计分析问题人数最小值最大值平均值标准差Q15413154.510.75Q16413154.540.70Q17413154.470.77Q18413154.500.75Q19413154.500.71通过表3－7，关于征管配套措施的五个问题平均值的分析可以看出，平均值得分均在4.5附近，接近总体满意度平均得分，说明纳税人对政策征管配套措施指标的满意程度较平均。其中，得分最低的是关于“办税服务厅服务”的评价，为4.47，可见对于税务部门的办税服务厅服务工作被纳税人接受和认可的程度还不是很高；相对得分最高的是税务机关“最多跑一次”服务，为4.54，标准差在0.70-0.77之间，说明纳税人在这方面的所持有的态度有较小的差异，“最多跑一次”服务是自2020年开始施行的优化税收营商环境的重要组成部分，在推动“放管服”改革中具有重要意义。关于政策征管配套措施的5个问题分值，大部分分值都在4和5之间，即介于“满意”和“非常满意”之间，最终结果为纳税人对征管配套措施的满意度和认可度还是较高。（4）纳税人满意度期望指标分析表3－8纳税人满意度5个项目的描述性统计分析问题人数最小值最大值平均值标准差Q20413154.540.74Q21413154.540.71Q22413154.540.68Q23413254.610.67Q24413254.600.63通过表3－8中关于纳税人满意度五个问题平均值的分析可以看出，平均值得分均高于4.54，高于总体满意度平均得分，说明纳税人减税降费政策执行的满意程度较高。其中，得分最高的是关于“有减税降费效果基础上，贵企业对未来1年内的生产经营信心”的评价，为4.61，可见减税降费政策的及时推出，对缓解经济下行压力，提升企业复工复产的信心，鼓励企业做大做强方面起到正调节的作用；相对得分较高的是税务机关“减税降费政策执行的总体满意度”，为4.60。标准差在0.7以下，说明纳税人在这方面的所持有的态度有较小的差异。大部分分值都在4和5之间，即介于“满意”和“非常满意”之间，最终结果为纳税人减税降费政策执行的满意程度和认可度还是较高。5.相关性指标分析（1）纳税人身份与满意度的关系表3－9不同纳税人身份在满意度量表的差异分析纳税人身份人数政策执行政策宣传辅导征管配套措施纳税人满意度总体满意度均值标准差均值标准差均值标准差均值标准差均值标准差企业法人344.650.554.660.534.620.614.710.574.650.54财务负责人714.720.534.660.704.620.634.720.464.680.54办税人员694.700.434.610.584.640.474.570.504.640.45其他企业人员2394.450.674.360.804.420.694.510.624.440.64F5.525.193.433.424.69P0.000.000.020.020.00通过表3－9的统计结果可以看出，纳税人税收的总体满意度受到纳税人身份的影响。其中，企业法人对减税降费政策宣传辅导的满意度得分最高，大规模减税降费政策实施后，S县税务局参与下企业调查、跟踪辅导企业经营、定点对口帮扶企业的模式，在政策宣传过程中，企业法人对政策宣传辅导的参与感最强。财务负责人和办税人员对减税降费政策执行的满意度得分为较高，分别为4.72和4.70。财务负责人和办税人员是为企业办理减税降费实际业务的税收统筹者和经办人，也是对政策执行敏感度最高的群体。其他企业人员在各个维度满意度上的评价均得分较低，可以看出其他企业人员的减税降费政策参与度不足，政策的减免税实际作用很难传导到他们身上。财务负责人的总体满意度得分最高，为4.68，其次为企业法人，为4.65。这两类人群与企业的生产经营关系密切，对税收敏感度高。因此，减税降费政策的释放效应在这两类人群上也最为显现。（2）增值税纳税人资格等级与满意度的关系表3－10不同增值税纳税人资格等级在满意度量表的差异分析纳税人资格等级人数政策执行政策宣传辅导征管配套措施纳税人满意度总体满意度均值标准差均值标准差均值标准差均值标准差均值标准差一般纳税人2354.710.454.640.534.630.554.680.474.670.46小规模纳税人1784.350.744.260.904.350.734.430.674.350.71F36.6629.7419.1719.2529.50P0.000.000.000.000.00通过表3－10的统计结果可以看出，纳税人税收的总体满意度受到纳税人资格等级的影响。其中，小规模纳税人的总体满意度平均得分为4.35，一般纳税人的总体满意度得分为4.67。可以看出，一般纳税人的总体满意度较高。从四个指标的具体统计结果来看，一般纳税人在政策执行、政策宣传辅导、征管配套措施、纳税人满意度等不同维度得分均高于小规模纳税人。可以看出减税降费政策是深化供给侧结构性改革，实现高质量发展的重要举措，一般纳税人在规模效应上更容易得到政策的照顾。另外，一些减税降费政策仅适用于一般纳税人，也在一定程度上造成不同纳税人等级的满意度差异。（3）企业类型与满意度的关系表3－11不同企业类型在满意度量表的差异分析企业类型人数政策执行政策宣传辅导征管配套措施纳税人满意度总体满意度均值标准差均值标准差均值标准差均值标准差均值标准差股份有限公司1134.690.464.630.534.640.484.650.514.660.45私营企业1184.670.514.620.634.690.474.720.454.680.47个人工商户1824.390.724.290.864.310.784.420.654.360.70F11.7811.4516.1511.5214.71P0.000.000.000.000.00通过表3－11的统计结果可以看出，纳税人税收的总体满意度受到企业类型的影响。其中，个人工商户的纳税人总体满意度平均得分最低，为4.36，私营企业的纳税人总体满意度得分最高，为4.68，与之相差不大的是股份有限公司的纳税人，总体满意度得分为4.66。可以看出，私营企业的纳税人总体满意度较高。当前许多政策享受需要以相对完善的财务制度为前提，股份有限公司在企业财务制度、企业账务处理上较完善，在享受减免税的实际操作、政策宣传对接过程中，具有制度优势。因此股份有限公司在政策执行、政策宣传辅导等维度满意度最高。而私营企业由于涉税业务简单，减免税受益方式直接，在政策征管配套维度更为满意。（4）企业所属行业与满意度的关系表3－12不同企业所属行业在满意度量表的差异分析企业所属行业人数政策执行政策宣传辅导征管配套措施纳税人满意度总体满意度均值标准差均值标准差均值标准差均值标准差均值标准差农牧渔业784.800.384.780.464.810.394.800.414.800.38工业394.520.684.341.034.400.844.490.704.450.75房地产业、建筑业434.600.584.600.604.580.584.580.554.590.54服务业934.430.684.340.784.370.724.510.594.410.63商贸业314.510.584.370.864.410.644.520.534.460.58其他1294.500.654.420.714.460.634.510.604.480.61F3.674.195.243.394.68P0.000.000.000.010.00通过表3－12的统计结果可以看出，纳税人税收的总体满意度受到企业所属行业的影响。其中，服务业的纳税人总体满意度平均得分最低，为4.41，与之相差不大的是工业行业的纳税人，总体满意度得分为4.45；农林牧渔行业的纳税人总体满意度得分最高，仅为4.8。房地产业、建筑业的纳税人的整体满意度得分也较高，平均为4.59分。可以看出，农林牧渔行业纳税人总体满意度较高。与居民生活相关的服务业受疫情影响进项税抵扣明显不足，而仅生活服务业可以享受较大的免税政策优惠，这也就导致服务业作为一个整体，税负较以往年度有所上升，影响对满意度的评价。房地产业、建筑业产业链长、覆盖行业广，在进项税额抵扣、留抵退税等政策加持下，减免税红利较为集中，对政策执行、宣传辅导、征管配套等维度评价较为满意。（5）企业年纳税规模与满意度的关系表3－13不同年纳税规模在满意度量表的差异分析企业所属行业人数政策执行政策宣传辅导征管配套措施纳税人满意度总体满意度均值标准差均值标准差均值标准差均值标准差均值标准差5万以下2054.700.474.670.504.660.494.700.454.680.445万至50万1044.650.474.580.584.560.614.640.484.610.4950万至100万564.490.614.340.864.430.694.470.634.440.62100万至500万263.950.793.670.984.020.784.140.753.970.75500万以上223.680.973.481.113.660.923.830.853.670.92F25.9128.1018.9718.6426.04P0.000.000.000.010.00通过表3－13的统计结果可以看出，纳税人税收的总体满意度受到年纳税规模的影响。其中，年纳税规模5万以下的纳税人总体满意度平均得分最高，为4.68，与之相差不大的是年纳税规模5万至50万的纳税人，总体满意度得分为4.61；纳税规模500万以上的纳税人总体满意度得分最低，仅为3.67。纳税规模100万至500万纳税人的整体满意度得分也较低，平均为3.97分。可以看出，年纳税规模5万以下的纳税人总体满意度较高。从四个指标的具体统计结果来看，不同年纳税规模纳税人的具体指标满意度评价也有所不同。年纳税规模5万以下的纳税人在“政策执行”、“政策宣传辅导”、“征管配套措施”、“纳税人满意度”统计结果中的平均分均位于首位，该四项指标的平均值均在4.65以上，都持有较高的满意度。年纳税规模5万至50万的纳税人的四项指标满意度平均值紧随年纳税规模5万以下的纳税人其后，这一分段的纳税人群体也具有较高的满意度。从对比结果看，100万至500万、500万以上的纳税人对四大指标各环节的满意度平均值都较低，均低于4.2。年纳税规模在50万以下的中小规模企业，也是本次大规模减税降费的最大受益群体，受疫情影响较小，且可以叠加享受多种减税降费政策，减税降费效应释放及时，在缓解企业资金压力、改善企业经营状况方面成效突出，总体满意度高。（四）减税降费政策执行的纳税人满意度结果1.减税降费政策执行高效一是减税降费规模效应凸显。如表3－14所示，S县2018年完成生产总值233亿元，税收收入为6.75亿元，2018年全年累计减免各项税款1.02亿元，惠及1149户纳税人。2019年完成生产总值250亿元，税收收入8.09亿元，全年累计减税降费1.49亿元，其中各类税收减免1.41亿元，社保费减免799万元，惠及企业6637户次。2020年完成生产总值265.2亿元，税收收入8.8亿元，全年累计减税降费1.05亿元，惠及2691户次纳税人。从数据上看，2018-2020年S县在减税降费规模持续扩大，惠及纳税人户次增多的情况下，GDP仍保持了中高速增长，全县税收收入增加较为平稳，各项减税降费政策对缓解全县经济下行压力起到了积极作用，减税降费规模效应凸显。表3－142018-2020年S县税收数据及减税降费规模年份GDP税收收入减税降费金额政策优惠户次税收收入占GDP比重政策优惠金额增加比例（与2018年比）政策优惠户次增加比例（与2018年相比）2018年233亿6.75亿1.02亿1149户2.90%--2019年250亿8.09亿1.41亿6637户3.24%38.24%477.63%2020年265.2亿8.8亿1.05亿2691户3.32%2.94%134.20%（数据来源：S县2019-2021年政府工作报告整理）二是政策受惠群体广泛。如表3－15所示，S县2019年新出台的减税政策形成减免10851.64万元，其中小微企业普惠性减税2520万元（放宽小型微利企业标准加大企业所得税优惠723.4万元、提高增值税小规模纳税人免税标准减免946.08万元、减征增值税小规模纳税人六税两费减免850.52万元）、深化增值税改革减免8123.51万元，减免企业6637户次，户均减免金额1.64万元。2020年新出台减税政策形成减免8380.72万元，其中支持新冠疫情防控政策减免455.69万元、支持复工复业政策减免4089.73万元，减免企业2691户次，户均减免金额3.15万元。从调查问卷结果看，分别有91.8%的纳税人对深化增值税改革政策执行满意，91.7%的纳税人对小规模纳税人免征增值税政策执行满意，89.3%的纳税人对小微企业普惠性所得税减免政策执行满意，90.8%的纳税人对新个人所得税政策执行满意，90.3%的纳税人对支持复工复业增值税政策执行满意，92.5%的纳税人对支持疫情防控税收政策执行满意。税收红利在政策出台当年得以集中兑现，受惠纳税人数量广泛，户均减免税金额大幅度增加。表3－152019-2020年S县分政策减税降费规模政策类型减免税金额S县纳税人受惠户数S县纳税人户均退免税金额减税降费政策执行调查满意度深化增值税改革政策8123.51万元708户11.47万元91.8%小规模纳税人免征增值税政策946.08万元5245户0.18万元91.7%小型微利企业普惠性所得税减免政策723.4万元627户1.15万元89.3%2019年全部减税降费政策效应10851.64万元6637户1.64万元-支持个体工商户复工复业增值税政策4089.73万元997户4.10万元90.3%支持新型冠状病毒感染的肺炎疫情防控税收政策455.69万元37户12.32万元92.5%2020年全部减税降费政策效应8380.72万元517户16.21万元-2.政策宣传辅导覆盖面广在减税降费政策宣传辅导中，S县税务部门以“新税务新服务”为主题，开展“便民办税春风”行动，利用政府网、办税大厅电子屏等新媒体渠道公开宣传优惠政策，印发宣传资料2000余份，编印简报和专报18期，举办税务人员和纳税人业务培训班二期，培训人次500余人。建立企业税收优惠政策享受台账、发放注明每户企业减免金额的“税费政策明白卡”等措施，进一步加强有针对性宣传辅导。从调查问卷的结果看，90.07%的纳税人认为在减税降费政策宣传上，税务机关采用了QQ群、新闻媒体、微信公众号等形式拓宽了宣传方式；88.6%的纳税人表示在取得政策宣传资料的容易程度、资料的及时更新方面表示满意；在减税降费政策培训辅导方面，87.9%的纳税人表示通过参加政策业务培训班的形式，满足对政策实行细则的把控，对政策有了清晰的解读。通过政策宣传辅导的广泛覆盖，营造了良好征纳氛围。3.征管配套措施多样化在本轮减税降费政策落实过程中，S县税务部门通过推行首席税务服务官，“一对一”跟踪协调解决企业生产经营中遇到的涉税难题，跟踪各项税收优惠政策减免落实情况，助力企业复工复产。拓展“非接触式”办税渠道，引导纳税人自主网上办税、邮寄票据文书，方便纳税人多种选择申报方式，便携涉税申报。调查问卷显示，90.3%的纳税人表示对涉税办理方式表示满意。推行“最多跑一次”五大类168项清单服务，纳税人平均办税时间缩减15分钟，90.80%的纳税人表示在减税降费政策落实中享受到“最多跑一次”等营造营商环境措施。提升全员服务技能素质，邀请业务骨干对全县税务系统一线征收管理人员、办税服务厅工作人员开展共计200多人次专项培训，强化税务干部专业技能及服务本领，89.6%的纳税人对纳税服务人员高效导税，熟练的业务技能表示满意。通过借调人员、增设设备等方式扩充12366坐席数量，提升最大容载量，12366服务热线接通率、回复准确性得以提升，89.83%的纳税人表示对12366纳税服务满意。确保减税降费应享尽享，持续加大监督检查力度，规范税务人员执法行为，税务人员执法公正、程序规范等执法行为也受到了纳税人的高度肯定，仅有0.96%的纳税人表示不满意。通过积极落实减税降费政策，推出多样化的征管配套服务措施，营商环境进一步优化，纳税人税法遵从度得以提升。4.纳税人满意度有所提升从问卷调查的结果看，绝大多数企业表示减税降费政策有效降低了企业负担，为企业未来发展提供了良好的税收环境。其中，有64.9%的纳税人表示，在享受大规模减税降费政策后，企业的税收负担明显下降，35.4%的纳税人表示税收负担下降较明显。对于减税降费政策对企业生产经营的影响来看，92.7%的纳税人表示生产经营得到提升。在对减税降费政策获得感调查中，91.7%的纳税人表示在减税降费政策执行中获得感强。对于未来生产经营信心上，仅有8.72%的纳税人对未来企业生产经营信心不足。减税降费政策实施以来，个体工商户减免税费4098万元，疫情恢复减免税费455.69万元，个人所得税汇算清缴退税518.7万元，实现对小微企业和民营企业的重点支持，直接增加了居民收入，提升了消费能力。可见对于2019年开展的大规模减税降费及2020年实施的一系列支持疫情防控和经济社会发展的减税降费政策，契合纳税人需求和社会经济形式，是最直接的惠企措施，切实减轻了纳税人税收负担，普惠性与结构性特点凸显，纳税人满意度有所提升。

附录减税降费政策执行的纳税人满意度调查问卷第一部分：纳税人基本情况1.您的身份是：A.法人B.财务负责人C.办税人员D.其他企业人员2.按照增值税纳税人资格等级类别，您所在企业的性质：A.一般纳税人B.小规模纳税人 3.您所在企业类型：A.股份有限公司B.私营企业C.个体工商户4.您所在企业行