云南开放大学税费计算与申报第1、3、4、8章在线作业答案

下列关于税收概念的理解不正确是()。B.税收是税法产生、存在和发展的基础，是有关税收的概念，下列表述中正确的是()A.税收是民众自愿缴纳，政府取得财政收入的形式C.税收是政府为了政权需要，强制、无偿地取得财政收入的一种形式第3题(3分):根据税负能否转嫁或者最终归宿的不同，税收可以分为()。4.税法上规定的纳税人是指直接()的单位和个人5.法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人称为()。下列关于纳税人的说法中正确的是()。C.扣缴义务人是纳税人的一种形式根据征税对象的性质和作用不同，税收可分为()。C.流转税类、资源税类、所得税类、财产和行为税类五大类型根据计税价格中是否包含税款，从价计征的税种可以分为()。以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是()。A.流转税B.所得税C.财产税D.资源税我国现行税法中，采用超额累进税的是()。A.增值税B.消费税C.个人所得税D.关税我国现行税法中，采用超率累进税率的是()。在税法构成要素中，区分税种的主要表示是()。我国企业所得税适用的税率属于()。A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率下列税法要素中，规定具体征税范围、体现征税广度的是()。15.下列权力中，作为国家征税依据的是()。16.某纳税人某月取得收入2500元，税率为10%,假定起征点和免征额均为2400元，则按起征点和免征额办法计算，分别应纳税()A.250元和10元B.250元和240元C.240元和10元D.10元和10元17.定额税率的一个重要特点是()。A.按税目确定税额B.与征税对象数量成正比C.不受价格的影响D.与课税数量成反比()是对同一征税对象，不论数额的大小，均按相同比例征税的税率。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率减免税不包括()20.国家财政收入的主要来源是()税收的特征有()A.固定性B.无偿性C.强制性D.随意性我国现行税率主要有()A.比例税率B.累进税率C.固定税额D.以上税率形式都存在为了更好地发挥税收调节经济的杠杆作用，税法一般都会规定减免税，从形式上说主要包括()。A.税基式减免B.税率式减免C.特定减免D.税额式减免下列各项中，可以成为税收法律关系主体的有()。下列各项中，属于流转税的有()。税基式减免，是直接通过缩小计税依据的方式实现的减税、免税。具体包括()。A起征点B.免征额C.项目扣除D.跨期结转A.平等原则B.确实原则C.便利原则D.最少征收费用原则8.下列有关税收概念的说法中正确的是()。A.征税的主体是国家B.国家征税的依据是其政治权力C.税收分配的客体是所有社会产品D.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征我国学者对税收基本原则的研究包括()。A.税收法律主义原则B.税收公平原则计税依据(又称“税基”)是纳税人正确履行纳税义务，合理负担税收的重要标志。()第32题(2分):对象量的表现。()第33题(2分):正确答案：×第34题(2分):第35题(2分):过起征点部分的数额征税。()正确答案：×第36题(2分):第37题(2分):正确答案：×第38题(2分):第39题(2分):第40题(2分):1.我国除另有规定外，只是在对所有货物普遍征收增值税的基础A.消费税B.个人所得税C.关税D.资源税A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.零售环节某客户向某汽车制造厂(增值税一般纳税人)订购自用汽车一辆，支付货款(含税)406000元，另付设计、改装费25520元。该汽车的消费税税率为10%,该辆汽车应纳消费税额为()元。A.40600B.43152C.38187答案解析：消费税的计税依据为不含增值税的金额，应纳消费税额=(406000+25520)/下列各项中，符合消费税法有关“应按当期生产领用数量计算准予扣除外购的应税消费品已纳消费税税款”规定的是()。A.外购已税白酒生产的药酒B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税白酒生产的巧克力D.外购已税珠宝玉石生产的镶嵌首饰实行从量定额的办法计算应纳税额的应税消费品是()。A.白酒B.卷烟C.木制一次性筷子D.啤酒某啤酒厂2018年8月生产了1200吨啤酒，当月销售了1000吨，取得销售收入11.6万元，则该啤酒厂A.10万元B.11.6万元C.1200吨D.1000吨答案解析：啤酒是从量计税下列应税消费品在零售环节征收消费税的是()。A.烟丝B.化妆品C.小轿车D.金银首饰下列表述内容中，不属于消费税纳税人的有()。委托加工的一般应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按组成计税价格计算纳税，其组成计税价格等于()。A.(材料成本+加工费)/(1+消费税税率)B.(材料成本+加工费)/(1-消费税税率)C.(材料成本+加工费)/(1+增值税税率)D.(材料成本+加工费)/(1-增值税税率)下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天根据《消费税暂行条例》的规定，纳税人销售应税不应并入应税消费品销售额的是()。甲公司是一家高档化妆品生产企业，属于增值税一般纳税人，2018年9月，该厂销售高档化妆品取得不含增值税销售收入100万元，销售低档化妆品取得不含增值税销售收入80万元，将高档化妆品与低档化妆品组成礼盒成套销售，取得不含增值税销售额50万元，已知高档化妆品的消费税税率为15%,则该企业当月应纳消费税税额为()万元。答案解析：低档化妆品不需要缴纳消费税，应纳消费税额=(100+50)×15%=22.5万元甲酒厂为增值税一般纳税人，2018年8月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装物租金0.522万元、优质费2.784万元。已知果木酒消费税税率为10%,增值税税率为16%,甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的下列计算中，正确的是()。A.(10+0.522+2.784)×10%=1.3306万元C.[10+(0.522+2.784)÷(1+16%)]×10%=1.285万元D.[10+0.522÷(1+16%)]×10%=1.045万元根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是()。A.将自产的应税消费品用于职工福利某外贸进出口公司本月进口100辆小轿车，每辆车关税完税价格为人民币14.3万元，缴纳关税4.7万元。已知小轿车适用的消费税税率为5%。该批进口小轿车应缴纳的消费税税额为()万元。答案解析：应纳消费税额=(14.3+4.7)/(1-5%)×5%=100万元某卷烟生产企业，某月初库存外购已税烟丝金额20万元，当月又外购已税烟丝金额50万元(不含增值税),月末库存烟丝金额10万元，其余被当月生产卷烟领用。已知：烟丝适用的消费税税率为30%,则卷烟厂当月准许扣除的外购烟丝已缴纳的消费税税额为()万元。答案解析：本月领用的烟丝=20+50-10=50万元可以抵扣消费税额=50×30%=15万元某日化厂为增值税一般纳税人，本月将自产的100件高档化妆品无偿赠送给消费者，每件高档化妆品的生产成本为50元。已知，消费税税率为15%,成本利润率为5%,没有同类高档化妆品的销售价格。有关该日化厂当月应缴纳的消费税，下列计算列式正确的是()。D.50×100×(1+5%)÷(1-1根据消费税法律制度的规定，下列表述不正确的是()。A.纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计征消费税的是()。A.用于无偿赠送的应税消费品C.用于换取生产资料的应税消费品某酒厂下设一非独立核算的门市部，2018年10月该酒厂共生产黄酒150吨，当月将其中100吨由总机构移送到非独立核算门市部用于销售，当月门市部实际对外销售黄酒80吨，则该酒厂当月就上述业务计算缴纳消费税的黄酒销售数量为()吨。下列货物中，征收消费税的有()A.啤酒B.汽车轮胎C.食品D.金银首饰甲委托乙加工化妆品，则下列说法正确的是()。根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从价定率与从量定额相下列不应当征收消费税的有()。纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。销售是指有偿转让应税消费品的所有权。这里的有偿是指从购买方取得()。A.货币B.货物C.其他经济利益D.以上三项都对根据《消费税暂行条例》规定，下列货物应当缴纳消费税的有()。A.酒厂以福利形式发给职工的白酒B.汽车制造商赞助汽车拉力赛的越野车C.化妆品厂无偿发放一批小包装的试用品D.卷烟厂用自己生产的烟丝制造卷烟下列()应税消费品在其最终使用的消费环节(零售)征收消费税。C.卷烟D.钻石及钻石饰品下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是()。A.采取托收承付和委托银行收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天B.纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天C.纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量×定具体是指()。A.销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量B.自产自用应税消费品的，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口应税消费品的，为纳税人报关进口的应税消费品数量纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人的()主管税务机关申报纳税。A.机构所在地B.登记注册地C.居住地D.户籍所在地1.消费税属于流转税、价内税。()在现行消费税的征税范围中，除卷烟、白酒之外，其他一律不得采用从价定率和从量定额相结合的缴纳消费税的纳税人一般要缴纳增值税。()正确答案：√纳税人委托加工应税消费品均由受托方在向委托加工方交货时代收代缴消费税。()正确答案：×除规定不退税的应税消费品以外，对生产企业委托外贸企业代理出口的应税消费品，一律免征消费正确答案：×将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。()金银首饰在生产环节征收消费税。()正确答案：×企业把自己生产的应税消费品以福利或奖励的形式发给本单位职工，由于不是正确答案：×纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价的，按照组成计税价定率征收的，组成计税价格的计算公式是(成本+利润)/(1-消费税税率)。()正确答案：√委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材正确答案：√第1题(3分):A.税务机关B.海关C.工商部门D.财政部门第2题(3分):第3题(3分):第4题(3分):第5题(3分):第6题(3分):A.成交价格B.市场价格C.估算价格D.重置价格第7题(3分):第8题(3分):退税。A.3B.1C.2D.半年第9题(3分):第10题(3分):港口之间的运输保险费20万元，锌锭出口关税税率为20%,该公司出口应缴纳的出口关税为()万第11题(3分):进口货物，按()征收关税。A.协定税率B.最惠国税率C.特惠税率D.普通税率下列各项中，经海关审查无误后可以免征关税的是()。A.关税税额为人民币200元的一票货物B.广告品和货样C.外国公司无偿赠送的物资D.进出境运输工具转载的途中必需的燃料、物料和饮食用品进出口货物完税后，如发现少征或漏征税款，海关有权在一定期限内予以补征；如因收发货人或其代理人违反规定而造成少征或漏征关税税款的，海关在一定期限内可以追缴。根据关税法律制度的规定，该两项期限分别为()。A.1年，1年B.1年，3年C.3年，3年D.3年，1年根据关税法律制度的规定，旅客携运进出境的行李物品有()情形之一的，海关暂不予放行。C.进出境的物品超出自用合理数量，按规定应当办理货物报关手续或其他海关手续，其尚未办理的根据关税法律制度的规定，下列各项中，应当计入出口关税完税价格的有()。C.出口货物在成交价格中未单独列明的支付给国外的根据关税法律制度的规定，下列各项中，应作为进口货物关税完税价格的组成部分的有()。A.货物运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于关税纳税人的有()。A.进口货物的收货人B.进口货物的代理人甲公司为增值税一般纳税人，主要从事化妆品生产和销售业务。2020年9月有关经营情况如下：(1)进口一批高档化妆品，海关审定的货价210万元，运抵我国关境内输入地点起卸前的包装费11万元、运输费20万元、保险费4万元。则甲公司进口高档化妆品的下列各项支出中，应计入进口货物关税完税价格的是()。A.包装费11万元B.保险费4万元C.运输费20万元D.货价210万元根据关税法律制度的规定，下列各项中，应计入进口货物关税完税价格的有()。A.进口人在成交价格外另支付给卖方的佣金以下关于关税税率的表述，错误的有()A.进口适用税率的选择是根据货物的不同起运地而确定的B.适用最惠国税率、协定税率、特惠税率D.原产地不明的进口货物不予征税8.我国关税法律法规中，目前原产地规定采用()。A.全部产地生产标准B.参与性加工标准C.实质性加工标准D。挂靠性加工标准9.根据关税法律制度的规定，下列各项中，属于法定减免关税的有()。A.进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品B.外国政府无偿赠送的物资C.无商业价值的广告品D.无商业价值的货样下列项目不计入进口货物关税完税价格的有()。1.根据我国关税条例的规定，个人邮递物品可以不纳关税。()2.关税是由税务机关对进出关境的货物征收的一种税。()3.我国对少数进口商品计征关税时所采用的滑准税实质上是一34.进出口税则是一国政府根据国家关税政策和经济政策，通过一定的立法程序制定、公布、实施的进出口货物和物品应税的关税税率表。()5.最惠国税率适用于原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物。()正确答案：√6.《海关法》规定，进出口货物的完税价格由海关以货物的成交价格为基础审查确定，成交价格不能确定时，完税价格由海关依法估定。()7.关税完税价格是海关计征关税的价格，既计税价格或应税价格。()8、因故退还的中国出口货物，经海关审查属实，可予免征进口关税，并且已征收的出口关税给予退还。()9.确定进口货物原产国的主要原因之一是便于正确运用进口税则的各栏税率。()出口货物应以海关审定的以成交价格为基础的离岸价格作为关税的完税价格。()对从境外采购进口的原产于中国境内的货物，不征收进口关税。()进口货物适用的关税税率是以进口货物的原产地为标准的。()无商业价值的广告品及货样，经海关审核无误后可以免征关税。()车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，应当代为缴纳车船税的是()。A.车船所有人B.车船使用人C.车船承租人D.税务机关认定的纳税人下列项目中应当缴纳房产税的是()A.高校后勤实体自用的房产B.国家拨付经费的事业单位自用办公用房C.个人自用非营业用房D.行政机关所属招待所使用的房产房产余值是房产的原值减除规定比例后的剩余价值。扣除比例由各省、自治区人民政府在税法规定的()减除幅度内自行确定。对个人出租住房按()税率征收房产税。下列关于房产税纳税义务发生时间，说法正确的有()。下列各项中，应作为融资租赁房屋房产税计税依据的是()。A.房产售价B.房产余值C.房产原值D.房产租金下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是()。A.农村的居住用房B.建在室外的露天游泳池C.个人拥有的市区经营性用房D.尚未使用或出租而待售的商品房根据车船税的规定，下列表述不正确的是()。A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶属于D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶属于A.车船税实行定额税率B.车船税实行单一比例C.车船税实行幅度比例税率D.车船税实行超额累进税率关于房产税纳税人的下列表述中，不符合法律制度规定的是()。A.房屋出租的，承租人为纳税人根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是()。某企业2020年度自有生产用房原值5000万元，账面已提折旧1000万元。已知房产税税率为1.2%,当地政府规定计算房产余值的扣除比例为30%。该企业2020年度应缴纳的房产税税额为()万甲企业2020年全年将原值500万元的仓库出租给乙企业，换回价值30万元的原材料。已知，当地规定的房产税扣除比例为30%,从租计征房产税税率为12%,甲企业当年应缴纳的房产税税额为()A.500×(1-30%)×12%+30×12%=45.6B.5根据车船税法律制度的规定，以下不属于车船税征税范围的有()。根据车船税法律制度的规定，下列有关车船税计税依据的表述中，正确的有()。A.商用客车以价格为计税依据根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于机动船舶计税依据的是()。根据车船税法律制度的规定，下列车船中，应征收车船税的是()。根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述中，不正确的是()。A.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税C.已缴纳车船税的车船在同一纳税年度内办某企业2020年初拥有小轿车2辆；当年4月，1辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。通过公安机关的侦查，9月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。已知当地小轿车车船税年税额为500元/辆，该企业2020年实际应缴纳的车船税为()元。答案解析：应纳税额=500+500×7/12=792元根据车船税法律制度的规定，下列各项中，属于车船税征税范围的是()。A.电动自行车B.拖拉机C.火车D.摩托车根据车船税法律制度的规定，下列各项中，免征车船税的是()。A.家庭自用的纯电动乘用车B.国有企业的公用汽油动力乘用车C.外国驻华使领馆的自用商务车D.个体工商户自用摩托车下列()属于房产税的征税对象。A.围墙B.玻璃暖房C.室内游泳池D.商场的地下停车场房产税的计税依据有()A.房产净值B.房产余值C.租金收入D.房产市值下列车辆中需缴纳车船税的有()。下列房产税纳税义务发生时间正确的有()。A.从生产经营之月起B.从建成之次月起C.从办理验收手续之次月起D.自房屋使用或交付之次月起下列各项中，应依照房产余值缴纳房产税的有()。A.融资租赁的房产B.产权出典的房产C.无租使用其他单位的房产D.用于自营的居民住宅区内业主共有的经营性房产以下关于房产税纳税人的表述中，正确的有()。C.房屋产权属于集体所有的，集体单位为纳税人D.房屋产权未确定及租典纠纷未解决的，代管人或使用人为纳税人下列情形中，应由房产代管人或者使用人缴纳房产税的有()。A.房屋产权未确定的B.房屋租典纠纷未解决的C.房屋承典人不在房屋所在地的D.房屋产权所有人不在房屋所在地的下列房屋中，免征房产税的有()。C.军队自用的房产D.实行全额预算管理的学校出租给企业使用的办公用房下列各项中，不征或者免征车船税的有()。A.工人的自行车B.农民的大马车C.残疾人专用手推轮椅车D.商贩的平板手推车下列有关车船税的表述中，正确的有()。根据房产税法律制度的规定，下列各项中，