《纳税实务实训手册》答案-实训七 个人所得税的计算和会计核算答案

PAGEPAGE2实训七个人所得税的计算和会计核算实训任务（1）计算大学教授王凌飞工资、稿酬、劳务报酬各项收入的应纳税所得额和应纳税额。①工资应纳税所得额=（该月工薪收入-基数×18%）-应减除的免征额=（8800-8000×18%）-3500=3860（元）工资应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数=3860×10%-105=281(元) ②稿酬应纳税所得额=稿酬所得×（1-20%）=11000×（1-20%）=8800（元）稿酬应纳税额=应纳税所得额×20%×（1-30%）=8800×20%×（1-30%）=1232（元）③劳务报酬应纳税所得额=劳务报酬所得×（1-20%）=20000×（1-20%）=16000(元)劳务报酬应纳税额=应纳税所得额×适用税率–速算扣除数=16000×20%-0=3200(元)大学教授王凌飞本月应纳税总额=281+1232+3200=4713（元）（2）填写代扣代缴个人所得税的记账凭证。 ①代扣个人所得税记账凭证2012年2月1日摘要一级科目二级或明细科目√借方金额贷方金额代扣个税应付职工薪酬工资薪酬4713.00应交税费应交个人所得税4713.00合计￥4713.00￥4713.00 ②代缴个人所得税记账凭证2012年2月1日摘要一级科目二级或明细科目√借方金额贷方金额缴纳个税应交税费应交个人所得税4713.00银行存款4713.00合计￥4713.00￥4713.00（3）填写个人所得税明细账。应交税费—应交个人所得税2012年凭证编号摘要借方贷方借或贷余额月日21代扣个人所得税4713.00贷4713.0021缴纳个人所得税4713.00平0.00（4）填写1月个人所得税的纳税申报表。个人所得税纳税申报表填表日期：2012年2月1日纳税人识别号纳税人姓名王凌飞身份证照类型身份证身份证照号码310105684915273XXX国籍中华人民共和国职业大学教授任职受雇单位上海某大学抵华日期在中国境内住址上海市宝山区上大路XX号邮政编码200235联系电话021-542864XX经常居住地上海市宝山区上大路XX号所得项目所得期间扣缴义务人（国家名称）境内收入境外收入免税收入额允许扣除的税费费用扣除标准准予扣除的捐赠额应纳税所得额税率%速算扣除数应纳税额境内收入实际扣缴税额境外收入实际缴纳税额抵扣限额抵扣额应补（退）税额合计扣缴自缴本期上期结转结转下期12345678910111213141516171819202122工资2012年01月012012年01月31中华人民共和国7360.00000350003860.0010105281.0000000000281.00稿酬2012年01月012012年01月31中华人民共和国11000.0000020%08800.001401232.00000000001232.00劳务报酬2012年01月012012年01月31中华人民共和国20000.0000020%016000.002003200.00000000003200.00合计38360.00000028660.004713.00000000004713.00如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏如委托税务代理机构填报，由税务代理机构填写以下各栏申报声明此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确信它是真实的、可靠的、完整的。声明人：上海某大学税务代理机构名称税务代理机构（公章）税务代理机构地址代理人（签章）联系电话以下由税务机关填写收到申报表日期受理机关接收人