信用赊销管理制度

信用赊销管理制度一、总则（一）目的为规范公司信用赊销行为，加强应收账款管理，降低经营风险，提高资金使用效率，保障公司利益，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司所有涉及信用赊销业务的部门及人员，包括销售部门、财务部门、法务部门等。（三）基本原则1.风险可控原则：在开展信用赊销业务时，充分评估客户信用状况，确保风险在可控范围内。2.信用评估原则：对客户进行全面、客观的信用评估，依据评估结果确定信用额度和信用期限。3.规范操作原则：严格按照规定的流程和审批权限进行信用赊销业务操作，确保业务的规范性和合法性。4.及时追收原则：对应收账款进行实时监控，及时采取有效措施进行追收，避免逾期账款的产生。二、信用评估（一）客户信息收集1.销售部门负责收集客户的基本信息，包括但不限于客户名称、法定代表人、注册地址、经营范围、联系方式等。2.同时，收集客户的财务状况信息，如资产负债表、利润表、现金流量表等，以及客户的信用记录，包括银行信用评级、是否有逾期还款记录等。（二）信用评估指标1.客户基本情况：包括客户规模、经营年限、行业地位等。2.财务状况：主要考察客户的资产负债率、流动比率、速动比率、盈利能力等指标。3.信用记录：查看客户在银行、供应商等方面的信用表现。4.经营管理水平：评估客户的内部管理流程、团队稳定性等。（三）信用评估方法1.销售部门根据收集到的客户信息，填写《客户信用评估申请表》，提交给信用管理部门。2.信用管理部门对客户信息进行综合分析，采用定性与定量相结合的方法进行信用评估。3.定量分析可运用财务比率分析等方法，对客户的财务风险进行评估；定性分析则结合客户的经营管理水平、行业前景等因素进行判断。4.根据信用评估结果，将客户分为不同的信用等级，如A级（信用良好）、B级（信用一般）、C级（信用较差）、D级（信用极差）。（四）信用额度与信用期限确定1.对于A级客户，给予较高的信用额度和较长的信用期限；对于D级客户，原则上不给予信用赊销。2.信用额度根据客户的信用评估结果、经营规模、预计销售额等因素综合确定。信用期限一般不超过[X]天，特殊情况需经公司高层审批。3.销售部门应在与客户签订销售合同前，将客户的信用评估结果、信用额度和信用期限告知客户，并取得客户的确认。三、信用赊销审批（一）审批流程1.销售部门在接到客户赊销申请后，填写《信用赊销申请表》，详细说明客户基本情况、申请赊销金额、信用期限等内容。2.将申请表提交给信用管理部门进行初审，信用管理部门根据客户信用评估结果，审核申请赊销金额和信用期限是否在规定范围内。3.初审通过后，申请表流转至财务部门，财务部门对客户的财务状况进行再次审核，评估应收账款的回收风险，并审核申请赊销金额是否符合公司资金安排。4.财务部门审核通过后，申请表提交给法务部门，法务部门对销售合同的合法性、合规性进行审查，确保合同条款符合法律法规要求。5.最后，申请表提交给公司管理层进行终审，管理层根据公司整体经营策略和风险承受能力，做出是否批准信用赊销的决定。（二）审批权限1.对于信用额度在[X]万元以下、信用期限在[X]天以内的赊销申请，由销售部门负责人审批。2.信用额度在[X]万元至[X]万元之间、信用期限在[X]天至[X]天之间的赊销申请，由财务部门负责人审批。3.信用额度在[X]万元以上、信用期限在[X]天以上的赊销申请，由公司总经理审批。四、销售合同管理（一）合同签订1.销售部门在获得信用赊销批准后，与客户签订销售合同。销售合同应明确双方的权利和义务，包括货物名称、规格、数量、价格、交货时间、付款方式、信用期限等条款。2.合同中应特别注明逾期付款的违约责任，如按照未付款金额的一定比例支付违约金等。3.销售合同签订后，应及时将合同副本提交给信用管理部门、财务部门和法务部门备案。（二）合同执行跟踪1.销售部门负责合同的执行跟踪，及时了解客户的收货情况和付款意向。2.定期与客户沟通，提醒客户按照合同约定的付款时间付款。如发现客户有逾期付款的迹象，应及时向信用管理部门和财务部门报告。3.财务部门负责对应收账款进行账务处理，及时记录应收账款的增减变动情况，并定期与销售部门核对账目。（三）合同变更与解除1.如因客户原因需要变更销售合同的条款，如赊销金额、信用期限等，销售部门应重新填写《信用赊销申请表》，按照审批流程进行审批。2.合同变更获得批准后，销售部门应及时与客户签订补充协议，并将相关情况告知信用管理部门、财务部门和法务部门。3.如因不可抗力或其他原因需要解除销售合同，销售部门应及时通知客户，并按照合同约定办理相关手续。同时，对已发生的应收账款进行清理和追收。五、应收账款管理（一）账龄分析1.财务部门每月末对应收账款进行账龄分析，编制《应收账款账龄分析表》。2.账龄分析表应详细列出各客户的应收账款余额、账龄分布情况，以便及时掌握应收账款的回收情况。（二）逾期催收1.对于逾期应收账款，财务部门应及时通知销售部门进行催收。销售部门应制定催收计划，明确催收责任人、催收方式和催收时间节点。2.催收方式包括电话催收、邮件催收、上门催收等。对于逾期时间较长、金额较大的应收账款，可考虑通过法律手段进行追收。3.销售部门应定期向财务部门反馈催收进展情况，财务部门对应收账款的催收情况进行跟踪和监督。（三）坏账处理1.对于确实无法收回的应收账款，由销售部门提出坏账核销申请，填写《坏账核销申请表》，详细说明坏账形成的原因、金额、已采取的催收措施等情况。2.坏账核销申请提交给信用管理部门进行初审，信用管理部门审核申请材料的真实性和完整性，并对坏账形成的原因进行分析。3.初审通过后，申请表流转至财务部门，财务部门根据公司财务制度和相关会计准则，对坏账核销申请进行审核。4.财务部门审核通过后，申请表提交给公司管理层进行终审。管理层批准后，财务部门进行坏账核销账务处理。六、信用风险管理与监控（一）风险预警1.信用管理部门建立信用风险预警机制，设定关键风险指标，如应收账款周转率、逾期账款率等。2.当关键风险指标出现异常时，及时发出风险预警信号，提醒相关部门关注信用风险。（二）风险评估与应对1.定期对公司的信用赊销业务进行风险评估，分析信用风险状况及其变化趋势。2.根据风险评估结果，制定相应的风险应对措施，如调整信用政策、加强催收力度、优化客户结构等。（三）内部审计与监督1.内部审计部门定期对公司的信用赊销业务进行审计，检查信用评估、审批流程、合同管理、应收账款管理等环节是否符合制度规定。2.对审计中发现的问题，及时提出整改意见，并跟踪整改落实情况，确保公司信用赊销业务的规范运作。七、信息沟通与协作（一）部门间沟通机制1.建立销售部门、信用管理部门、财务部门、法务部门等相关部门之间的定期沟通机制，及时交流信用赊销业务中的信息和问题。2.每月召开信用赊销业务沟通会议，各部门汇报工作进展情况，共同商讨解决存在的问题。（二）信息共享平台1.搭建公司内部的信用赊销信息共享平台，各部门可以在平台上实时查询客户信用信息、销售合同执行情况、应收账款余额等数据。2.通过信息共享平台，提高工作效率，加强部门间的协作与配合。八、培训与考核（一）培训1.定期组织公司员工参加信用赊销业务培训，提高员工的信用风险意识和业务操作能力。2.培训内容包括信用评估方法、信用赊销审批流程、应收账款管理技巧、相关法律法规等。（二）考核1.将信用赊销业务相关指标纳入员工绩效考核体系，对销售部门、信用管理部门、财务部门等相关部门的员