保税货物管理制度

保税货物管理制度一、总则（一）目的为加强公司保税货物管理，规范保税货物的进口、储存、加工、销售及核销等业务流程，确保保税货物在监管期限内的安全、完整，有效防范税务风险，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司内涉及保税货物业务的各部门及相关人员，包括但不限于采购部门、仓储部门、生产部门、销售部门、财务部门等。（三）基本原则1.合法合规原则严格遵守国家有关保税货物管理的法律法规、政策规定以及海关监管要求，依法开展保税货物业务。2.风险防控原则建立健全保税货物风险防控机制，对保税货物业务各个环节进行风险识别、评估和控制，有效防范各类风险。3.专人专管原则明确专人负责保税货物的各项业务操作和管理，做到职责清晰、责任明确。4.账实相符原则确保保税货物的账目记录与实际库存数量、状态等相符，保证账实一致。（四）管理职责1.采购部门根据公司生产经营需要，负责保税货物的进口采购计划制定与执行。与供应商签订采购合同，确保合同条款符合保税货物管理要求。负责办理保税货物进口报关、报检等相关手续。2.仓储部门负责保税货物的入库、储存、保管及出库管理。建立健全保税货物库存台账，定期盘点，确保账实相符。配合海关等监管部门的查验工作。3.生产部门根据公司生产计划，合理安排保税货物的加工生产。严格按照规定的工艺流程进行加工，确保保税货物加工过程的合规性。负责保税货物加工过程中的损耗管理与记录。4.销售部门负责保税货物的国内销售业务，签订销售合同，确保销售行为符合保税货物管理规定。及时向相关部门通报销售情况，协助做好保税货物的核销工作。5.财务部门负责保税货物相关财务核算，准确记录保税货物的采购成本、加工成本、销售成本等。配合其他部门做好保税货物的税务申报、缴纳及退税等工作。对保税货物业务进行财务监督与风险预警。6.综合管理部门负责本制度的制定、修订和解释工作。组织开展保税货物管理相关培训，提高员工的业务水平和合规意识。协调各部门之间的工作关系，确保保税货物管理工作的顺利开展。7.海关事务专员熟悉国家海关法律法规和保税政策，负责与海关等监管部门的沟通协调工作。指导和协助各部门办理保税货物相关海关手续，确保公司保税货物业务符合海关监管要求。跟踪海关政策变化，及时向公司内部传达并提出应对建议。二、保税货物的进口管理（一）进口计划1.采购部门应根据公司生产经营计划、库存状况等因素，提前制定保税货物进口计划。进口计划应明确货物名称、规格型号、数量、预计到货时间等详细信息。2.在制定进口计划时，采购部门应充分考虑市场需求变化、海关政策调整等因素，合理安排进口数量和时间，避免因计划不合理导致货物积压或短缺。（二）合同签订1.采购部门在确定进口计划后，应与供应商签订采购合同。采购合同应明确货物的价格、交货期、质量标准、包装要求、运输方式等条款，同时应注明货物为保税货物，并约定双方在保税货物进口及后续管理过程中的权利和义务。2.采购合同中关于保税货物的条款应符合国家法律法规及海关监管要求，确保合同的有效性和可操作性。合同签订后，采购部门应将合同副本及时送交财务部门、综合管理部门及海关事务专员备案。（三）报关报检1.采购部门负责办理保税货物的进口报关、报检手续。在报关报检前，应收集整理相关单证，包括合同、发票、装箱单、提单等，并确保单证的真实性、准确性和完整性。2.根据海关及检验检疫部门的规定，采购部门应如实申报保税货物的各项信息，不得隐瞒、虚报或伪报。如有特殊情况需要变更申报内容的，应及时向海关及检验检疫部门办理相关手续。3.在报关报检过程中，如遇海关及检验检疫部门提出疑问或要求补充材料的，采购部门应积极配合，及时提供准确的答复和相关材料，确保报关报检工作顺利进行。（四）货物验收1.保税货物到货后，仓储部门应会同采购部门、质量检验部门等相关人员进行货物验收。验收内容包括货物的数量、质量、规格型号、包装等是否与合同约定相符。2.如发现货物存在数量短缺、质量问题等不符合合同约定的情况，采购部门应及时与供应商联系，协商解决办法。对于需要退换货的货物，采购部门应按照海关规定办理相关手续。3.验收合格的保税货物，仓储部门应及时办理入库手续，填写入库单，并在入库单上注明货物为保税货物及相应的海关备案编号等信息。入库单应一式多份，分别送交采购部门、财务部门、综合管理部门及海关事务专员存档。三、保税货物的储存管理（一）仓库设置1.公司应设立专门的保税仓库，用于储存保税货物。保税仓库应具备符合海关监管要求的仓储设施和安全防范措施，如防火、防盗、防潮、防虫等设施。2.保税仓库应划分不同的区域，分别存放不同种类、不同规格型号的保税货物，并设置明显的标识牌，注明货物名称、规格型号、数量、海关备案编号等信息。3.仓库管理人员应定期对保税仓库进行检查和维护，确保仓储设施的正常运行和货物的安全存储。如发现仓储设施存在安全隐患或其他问题的，应及时报告并进行维修整改。（二）库存台账1.仓储部门应建立健全保税货物库存台账，详细记录保税货物的入库、出库、库存数量、状态等信息。库存台账应做到日清月结，确保账实相符。2.库存台账应按照海关规定的格式和要求进行记录，并定期与财务部门的账目进行核对。如发现账目不符的情况，应及时查明原因，并进行调整。3.仓库管理人员应妥善保管库存台账及相关单证资料，以备海关等监管部门检查。库存台账及相关单证资料的保存期限应符合国家法律法规及海关监管要求。（三）货物保管1.仓库管理人员应按照保税货物的特性和保管要求，对货物进行妥善保管。对于易受潮、易变质、易损坏的货物，应采取相应的防潮、防霉、防虫、防腐等措施。2.在保税货物保管期间，仓库管理人员应定期对货物进行盘点清查，确保货物数量、质量等与库存台账记录一致。如发现货物存在短缺、损坏等异常情况的，应及时查明原因，并报告相关部门处理。3.未经海关许可，任何人不得擅自将保税货物在保税仓库之间进行转移或挪作他用。如需在保税仓库内进行货物整理、分类等操作的，应事先向海关报备，并在海关监管下进行。（四）安全管理1.公司应加强保税仓库的安全管理，制定安全管理制度和应急预案，明确安全责任，确保保税货物的安全存储。2.仓库管理人员应严格遵守安全管理制度，严禁无关人员进入保税仓库。如因工作需要进入保税仓库的，应进行登记，并在仓库管理人员的陪同下进行。3.加强保税仓库的消防、防盗等安全防范措施，配备必要的消防器材和监控设备，并定期进行检查和维护，确保其正常运行。如发生安全事故或突发事件的，应立即启动应急预案，并及时报告相关部门。四、保税货物的加工管理（一）加工计划1.生产部门应根据公司生产计划和订单需求，制定保税货物加工计划。加工计划应明确加工产品名称、规格型号、数量、加工工艺、预计加工时间等详细信息。2.在制定加工计划时，生产部门应充分考虑保税货物的数量、质量、库存情况以及加工能力等因素，合理安排加工任务，确保加工生产的顺利进行。（二）加工合同1.如公司将保税货物委托外单位加工的，生产部门应与加工企业签订加工合同。加工合同应明确加工产品的名称、规格型号、数量、加工费、交货期、质量标准、包装要求等条款，同时应注明加工货物为保税货物，并约定双方在加工过程中的权利和义务。2.加工合同中关于保税货物的条款应符合国家法律法规及海关监管要求，确保合同的有效性和可操作性。合同签订后，生产部门应将合同副本及时送交财务部门、综合管理部门及海关事务专员备案。（三）加工过程管理1.生产部门应按照加工合同及相关规定组织开展保税货物的加工生产。加工过程中，应严格遵守工艺流程和质量标准，确保加工产品质量合格。2.仓库管理人员应根据生产部门的加工指令，及时办理保税货物的出库手续，并按照规定的时间和地点将货物送交加工企业。在货物交接过程中，应认真核对货物的数量、质量、规格型号等信息，确保交接无误。3.生产部门应加强对加工过程的监控和管理，定期对加工进度、质量等情况进行检查和评估。如发现加工过程中存在问题或异常情况的，应及时采取措施进行处理，并向相关部门报告。（四）损耗管理1.在保税货物加工过程中，生产部门应按照规定的损耗率进行控制和管理。对于超出规定损耗率的部分，应及时查明原因，并向海关等监管部门报备。2.仓库管理人员应准确记录保税货物加工过程中的损耗情况，包括损耗数量、损耗原因等信息。损耗记录应作为保税货物核销的重要依据之一。3.公司应定期对保税货物加工过程中的损耗情况进行分析总结，采取有效措施降低损耗率，提高生产效率和经济效益。五、保税货物的销售管理（一）销售计划1.销售部门应根据公司市场销售策略和客户需求，制定保税货物销售计划。销售计划应明确销售产品名称、规格型号、数量、销售价格、预计销售时间等详细信息。2.在制定销售计划时，销售部门应充分考虑保税货物的库存情况、市场价格波动以及海关政策调整等因素，合理安排销售进度，确保销售任务的顺利完成。（二）销售合同1.销售部门在确定销售计划后，应与客户签订销售合同。销售合同应明确销售产品的名称、规格型号、数量、销售价格、交货期、付款方式、质量标准、包装要求等条款，同时应注明销售货物为保税货物，并约定双方在销售过程中的权利和义务。2.销售合同中关于保税货物的条款应符合国家法律法规及海关监管要求，确保合同的有效性和可操作性。合同签订后，销售部门应将合同副本及时送交财务部门、综合管理部门及海关事务专员备案。（三）销售报关1.销售部门负责办理保税货物的销售报关手续。在报关前，应收集整理相关单证，包括销售合同、发票、装箱单等，并确保单证的真实性、准确性和完整性。2.根据海关及相关部门的规定，销售部门应如实申报保税货物的销售信息，不得隐瞒、虚报或伪报。如有特殊情况需要变更申报内容的，应及时向海关及相关部门办理相关手续。3.在销售报关过程中，如遇海关及相关部门提出疑问或要求补充材料的，销售部门应积极配合，及时提供准确的答复和相关材料，确保报关工作顺利进行。（四）货款结算1.财务部门应按照销售合同的约定，及时与客户办理货款结算手续。货款结算过程中，应严格遵守国家有关财务管理制度和税务规定，确保资金安全和税务合规。2.对于销售保税货物涉及的增值税等税费，财务部门应按照规定及时申报、缴纳，并做好相关税务核算工作。如符合退税条件的，应按照规定及时申请办理退税手续。六、保税货物的核销管理（一）核销期限1.公司应在保税货物监管期限届满之日起规定时间内，向海关办理保税货物的核销手续。保税货物的监管期限根据货物的性质、用途等因素确定，具体按照海关规定执行。2.在核销期限届满前，各相关部门应认真梳理保税货物的进口、储存、加工、销售等业务情况，确保各项业务记录准确、完整，为核销工作做好准备。（二）核销申报1.公司应指定专人负责保税货物的核销申报工作。核销申报人员应按照海关规定的格式和要求，填写核销申请表，并提交相关单证资料，包括进口报关单、入库单、出库单、加工合同、销售合同、发票、装箱单、损耗记录等。2.核销申请表及相关单证资料应确保真实、准确、完整，能够如实反映保税货物的实际情况。如有虚假申报或提供虚假资料的，公司将承担相应的法律责任。3.在提交核销申报前，公司应对核销申请表及相关单证资料进行内部审核，确保申报内容符合海关监管要求和公司实际情况。审核通过后，方可向海关提交核销申报。（三）海关核销1.海关在收到公司提交的核销申报后，将对申报内容及相关单证资料进行审核，并根据需要对公司进行实地核查。2.如公司的核销申报符合海关监管要求，海关将予以核销，并出具核销证明。如申报内容存在问题或不符合海关监管要求的，海关将要求公司进行整改，直至符合要求后再予以核销。3.公司应积极配合海关的核销工作，如实提供相关情况和资料。对于海关提出的整改要求，应及时落实整改措施，并将整改情况及时反馈给海关。（四）后续管理1.保税货物核销后，公司应妥善保管相关核销单证资料，以备海关等监管部门后续检查。核销单证资料的保存期限应符合国家法律法规及海关监管要求。2.公司应总结保税货物管理工作经验教训，针对存在的问题及时完善相关管理制度和业务流程，不断提高保税货物管理水平。3.关注海关政策变化，及时调整公司保税货物管理策略和业务操作，确保公司保税货物业务始终符合国家法律法规及海关监管要求。七、监督检查与责任追究（一）监督检查1.综合管理部门应定期对公司保税货物管理制度的执行情况进行监督检查，检查内容包括进口管理、储存管理、加工管理、销售管理、核销管理等各个环节。2.财务部门应对保税货物的财务核算情况进行监督检查，确保财务数据的真实性、准确性和完整性。3.海关事务专员应加强与海关等监管部门的沟通协调，及时了解监