传统财政管理制度

传统财政管理制度一、总则（一）目的为加强公司财务管理，规范财务行为，确保公司各项财务工作有序进行，提高资金使用效益，保障公司健康稳定发展，特制定本传统财政管理制度。（二）适用范围本制度适用于公司总部及各下属分支机构、子公司的所有财务活动。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度。2.真实性原则：财务信息真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司各项财务收支及相关经济活动的管理。4.规范性原则：财务工作流程、核算方法、审批程序等遵循统一规范。5.效益性原则：合理配置资源，追求经济效益最大化，注重成本控制和风险管理。二、财务组织与职责（一）财务部门设置公司设立独立的财务部门，配备财务总监、会计、出纳等专业人员。（二）财务总监职责1.全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和规划。2.组织领导财务部门日常工作，确保财务工作正常运转。3.审核重要财务报表和报告，为公司决策提供财务依据。4.参与公司重大经济决策，对财务风险进行评估和控制。5.协调与外部金融机构、税务机关等相关部门的关系。（三）会计职责1.负责公司日常会计核算工作，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。2.进行财务数据的分析和整理，为管理层提供财务分析报告。3.协助财务总监开展财务预算编制、执行和监控工作。4.负责财务档案的整理、归档和保管。5.按照国家税收法规，准确计算和缴纳各项税款。（四）出纳职责1.办理公司现金收付、银行结算业务，确保资金安全。2.登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结。3.保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。4.协助会计做好其他财务相关工作。三、财务预算管理（一）预算编制1.每年[具体时间]前，各部门根据公司战略目标和年度经营计划，编制本部门下一年度的财务预算草案，包括收入预算、成本费用预算、资本性支出预算等。2.财务部门对各部门预算草案进行汇总、审核和平衡，结合公司整体情况，编制公司年度财务预算方案。3.年度财务预算方案经公司管理层审核通过后，提交董事会审议批准。（二）预算执行1.各部门严格按照批准的预算执行，确保各项预算指标的完成。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并提出改进措施。3.对于预算执行过程中的重大差异或调整事项，需经相关部门提出申请，按规定程序审批后执行。（三）预算调整1.在预算执行过程中，因市场环境、政策法规等因素发生重大变化，导致原预算无法执行时，可申请预算调整。2.预算调整申请由相关部门提出，说明调整原因、调整内容和调整金额等，经财务部门审核、公司管理层审批后执行。四、收入管理（一）收入确认原则1.公司按照与客户签订的合同或协议约定，在履行了相关义务，且客户取得相关商品或服务控制权时确认收入。2.对于销售商品收入，同时满足下列条件时予以确认：公司已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方；公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制；收入的金额能够可靠地计量；相关的经济利益很可能流入公司；相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量。（二）销售收款管理1.销售部门负责与客户签订销售合同，明确销售价格、数量、交货方式、付款方式等条款。2.财务部门根据销售合同，及时跟踪客户付款情况，督促客户按时足额支付货款。3.对于逾期未付款的客户，销售部门应及时与客户沟通，了解原因并采取相应措施，必要时可通过法律途径追讨货款。（三）其他收入管理1.公司的其他收入包括租金收入、利息收入、投资收益等。2.对于其他收入，相关部门应按照规定及时入账，并进行准确核算。3.财务部门定期对其他收入进行核对和清理，确保收入的真实性和完整性。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.成本费用分为生产成本、销售费用、管理费用、财务费用等。2.生产成本包括直接材料、直接人工和制造费用；销售费用包括销售部门的差旅费、业务招待费、广告宣传费等；管理费用包括行政管理部门的办公费、差旅费、人员薪酬等；财务费用包括利息支出、手续费等。（二）成本费用控制1.各部门应加强成本费用管理，制定成本费用控制目标和措施，严格控制各项成本费用支出。2.财务部门建立成本费用核算和分析制度，定期对成本费用进行核算和分析，及时发现成本费用控制中的问题并提出改进建议。3.对于重大成本费用支出项目，实行专项审批制度，确保支出的合理性和必要性。（三）费用报销管理1.员工因工作需要发生的费用支出，应按照公司规定的报销流程进行报销。2.报销凭证应真实、合法、有效，包括发票、收据、审批单等。3.财务部门对报销凭证进行审核，审核通过后予以报销。对于不符合规定的报销凭证，财务部门有权拒绝报销。六、资产管理（一）流动资产1.货币资金：包括现金、银行存款和其他货币资金。财务部门应加强货币资金的管理，确保资金安全，定期进行现金盘点和银行存款对账。2.应收账款：销售部门应加强应收账款的管理，建立客户信用档案，合理确定信用额度和信用期限，及时催收货款。财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收。3.存货：采购部门应合理控制存货库存水平，避免积压和短缺。仓库管理部门应建立存货管理制度，对存货进行收发存核算和盘点。财务部门定期对存货进行清查盘点，确保账实相符。（二）固定资产1.公司固定资产包括房屋建筑物、机器设备、运输工具等。2.固定资产购置应按照公司规定的审批程序进行，购置后及时办理入账手续。3.财务部门按照固定资产折旧政策计提折旧，定期对固定资产进行清查盘点，确保固定资产的安全和完整。4.固定资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入及时入账，处置损失按规定进行处理。（三）无形资产1.公司无形资产包括专利权、商标权、著作权等。2.无形资产取得时，按照实际成本入账。财务部门按照无形资产摊销政策进行摊销，定期对无形资产进行评估和减值测试。3.无形资产处置应按照规定程序进行审批，处置收入及时入账，处置损失按规定进行处理。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司按照国家税收法规规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门每月按时进行纳税申报，确保各项税款足额缴纳。3.税务申报数据应真实、准确、完整，如有特殊情况需要延期申报或减免税，应按照规定程序办理相关手续。（二）税务筹划1.在合法合规的前提下，公司可进行税务筹划，降低税务成本。2.税务筹划方案应经过公司管理层和财务总监审核批准，确保筹划方案的可行性和合法性。3.财务部门应密切关注国家税收政策变化，及时调整税务筹划方案，确保公司税务风险可控。（三）税务风险管理1.公司建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.财务部门定期对公司税务风险进行自查自纠，及时发现和解决税务问题。3.对于重大税务风险事项，应及时向公司管理层报告，并采取有效措施进行处理，避免税务损失和税务处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门定期编制财务报告，包括月度财务报表、季度财务报告和年度财务报告。2.财务报告应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度编制，确保财务信息真实、准确、完整。3.年度财务报告应经会计师事务所审计，审计报告作为公司年度财务报告的重要组成部分。（二）财务分析1.财务部门定期对公司财务状况和经营成果进行分析，撰写财务分析报告。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析、成本费用分析等。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层决策提供参考依据。九、财务监督与审计（一）内部监督1.公司建立内部财务监督制度，财务部门定期对公司财务活动进行内部检查和监督。2.内部监督内容包括财务制度执行情况、财务收支真实性、财务报表准确性等。3.对于内部监督中发现的问题，财务部门应及时提出整改意见，并跟踪整改情况。（二）内部审计1.公司设立内部审计部门，定期对公司财务活动进行内部审计。2.内部审计