会计内部管理制度VIP

会计内部管理制度一、总则（一）目的为了加强公司会计内部管理，规范会计行为，保证会计资料真实、完整，提高会计信息质量，加强经济管理和财务管理，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各分支机构的会计工作。（三）基本原则1.合法性原则：会计工作应当符合国家有关法律法规和本制度的规定。2.真实性原则：会计核算应当以实际发生的经济业务为依据，如实反映财务状况和经营成果。3.准确性原则：会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料的内容和要求必须符合国家统一的会计制度的规定，不得伪造、变造会计凭证、会计账簿，不得提供虚假的财务会计报告。4.完整性原则：会计核算应当全面、系统地记录和反映公司的经济业务，不得遗漏重要信息。5.及时性原则：会计核算应当及时进行，不得提前或延后。6.内部牵制原则：会计工作岗位应合理设置，明确职责权限，形成相互制约、相互监督的机制。二、会计机构与会计人员（一）会计机构设置公司设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应根据业务需要合理设置会计工作岗位，明确各岗位的职责权限。（二）会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并具备良好的职业道德。2.根据公司业务规模和会计工作需要，配备足够数量的会计人员，包括会计主管、会计、出纳等。（三）会计人员职责1.会计主管职责负责组织领导公司的会计工作，制定会计工作规划和年度计划，并组织实施。审核重要财务事项，对财务报表的真实性、准确性、完整性负责。组织会计人员进行业务培训和考核，提高会计人员的业务素质。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策，提供财务分析和建议。2.会计职责按照国家统一的会计制度进行会计核算，编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务数据的收集、整理、分析和报告，为公司管理层提供财务信息支持。审核原始凭证的真实性、合法性、完整性，对不符合规定的原始凭证予以退回。负责会计档案的整理、归档和保管工作。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，严格按照规定保管现金和有价证券。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管有关印章、空白收据和空白支票，严格按照规定使用。协助会计做好其他财务工作。（四）会计人员职业道德1.爱岗敬业：热爱本职工作，努力钻研业务，使自己的知识和技能适应所从事工作的要求。2.诚实守信：做老实人，说老实话，办老实事，不搞虚假；保守公司机密，不为利益所诱惑。3.廉洁自律：公私分明，不贪不占；遵纪守法，清正廉洁。4.客观公正：端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。5.坚持准则：熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。6.提高技能：具有不断提高会计专业技能的意识和愿望，具有勤学苦练的精神和科学的学习方法，不断提高业务水平。7.参与管理：在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。8.强化服务：树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。（五）会计人员培训与考核1.公司定期组织会计人员参加业务培训，培训内容包括国家财经法规、会计准则、会计电算化等，以提高会计人员的业务水平。2.建立会计人员考核制度，对会计人员的工作业绩、职业道德等进行考核。考核结果作为会计人员晋升、奖励、处罚的依据。三、会计核算基础工作（一）会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务的发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的会计凭证。2.原始凭证的取得、填制和审核应符合以下要求：原始凭证应真实、合法、有效，内容完整，手续齐全。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位的公章；从个人取得的原始凭证，必须有填制人员的签名或盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或盖章。对外开出的原始凭证，必须加盖本单位公章。凡填有大写和小写金额的原始凭证，大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证，必须有验收证明。支付款项的原始凭证，必须有收款单位和收款人的收款证明。一式几联的原始凭证，应当注明各联的用途，只能以一联作为报销凭证。一式几联的发票和收据，必须用双面复写纸（发票和收据本身具备复写纸功能的除外）套写，并连续编号。作废时应当加盖“作废”戳记，连同存根一起保存，不得撕毁。发生销货退回的，除填制退货发票外，还必须有退货验收证明；退款时，必须取得对方的收款收据或者汇款银行的凭证，不得以退货发票代替收据。职工公出借款凭据，必须附在记账凭证之后。收回借款时，应当另开收据或者退还借据副本，不得退还原借款收据。经上级有关部门批准的经济业务，应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的，应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。3.记账凭证的编制和审核应符合以下要求：记账凭证应根据审核无误的原始凭证编制，摘要应简明扼要，能准确反映经济业务的内容。记账凭证应注明所附原始凭证的张数，记账凭证的编号应连续。记账凭证的会计分录应正确，借贷方金额应相等。记账凭证编制完成后，应由制单人、审核人、记账人等签名或盖章。（二）会计账簿1.公司应按照国家统一的会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿，包括总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。2.会计账簿的启用、登记、更正应符合以下要求：启用会计账簿时，应在账簿封面上写明单位名称和账簿名称，并在账簿扉页上附启用表，内容包括启用日期、账簿页数、记账人员和会计机构负责人、会计主管人员姓名，并加盖名章和单位公章。记账人员或者会计机构负责人、会计主管人员调动工作时，应当注明交接日期、接办人员或者监交人员姓名，并由交接双方人员签名或者盖章。登记会计账簿时，应将会计凭证日期、编号、业务内容摘要、金额和其他有关资料逐项记入账内，做到数字准确、摘要清楚、登记及时、字迹工整。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写，应按照规定的方法进行更正。实行会计电算化的单位，用计算机打印的会计账簿必须连续编号，经审核无误后装订成册，并由记账人员和会计机构负责人、会计主管人员签字或者盖章。（三）财务会计报告1.公司应按照国家统一的会计制度的规定定期编制财务会计报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等报表及附注和财务情况说明书。2.财务会计报告的编制应符合以下要求：财务会计报告应根据审核无误的会计账簿记录和其他有关资料编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚。财务会计报告应按规定的格式和内容编制，不得漏报或者任意取舍。财务会计报告编制完成后，应由单位负责人、主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。（四）会计档案管理1.会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务会计报告等会计核算专业资料，是记录和反映公司经济业务的重要史料和证据。2.会计档案的整理、归档、保管、查阅和销毁应符合以下要求：会计年度终了后，应将会计档案整理立卷，装订成册，编制会计档案保管清册。会计档案应妥善保管，存放有序，方便查阅，防止毁损、散失和泄密。会计档案不得外借，如有特殊需要，经本单位负责人批准，可以提供查阅或者复制，并办理登记手续。查阅或者复制会计档案的人员，严禁在会计档案上涂画、拆封和抽换。保管期满的会计档案，应由本单位档案机构会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。单位负责人在会计档案销毁清册上签署意见。销毁会计档案时，应当由档案机构和会计机构共同派员监销。保管期满但未结清的债权债务原始凭证和涉及其他未了事项的原始凭证，不得销毁，应当单独抽出立卷，保管到未了事项完结时为止。单独抽出立卷的会计档案，应当在会计档案销毁清册和会计档案保管清册中列明。正在项目建设期间的建设单位，其保管期满的会计档案不得销毁。四、会计监督（一）内部监督1.公司建立健全内部会计监督制度，明确会计机构和会计人员的监督职责，对经济活动进行全过程监督。2.会计机构和会计人员对违反国家统一的会计制度规定的会计事项，有权拒绝办理或者按照职权予以纠正。3.公司应定期对会计工作进行内部审计，检查会计制度的执行情况，发现问题及时整改。（二）外部监督1.公司应依法接受财政、税务、审计等部门的监督检查，如实提供会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。2.对监督检查中发现的问题，公司应及时整改，并按照规定向有关部门报告整改情况。五、财务收支审批制度（一）审批原则1.合法性原则：财务收支审批应符合国家有关法律法规和公司内部制度的规定。2.合理性原则：财务收支应符合公司的经营目标和财务状况，具有合理性。3.真实性原则：财务收支应真实发生，不得虚构或隐瞒。4.审批权限明确原则：明确各级管理人员的财务收支审批权限，不得越权审批。（二）审批流程1.经办人填写费用报销单或付款申请单，详细注明经济业务内容、金额、用途等，并签字确认。2.部门负责人对本部门的费用报销或付款申请进行审核，确认经济业务的真实性、合理性和必要性，签字批准。3.财务部门对报销单据或付款申请进行审核，重点审核其合法性、合规性、准确性和完整性，审核通过后签字。4.公司领导根据审批权限对财务收支进行审批，签字批准。5.出纳人员根据审批后的报销单据或付款申请办理付款手续。（三）审批权限1.公司总经理审批权限：金额在[X]元以上的重大财务支出。涉及公司重大投资、融资、资产处置等事项的财务收支。其他应由总经理审批的财务事项。2.公司副总经理审批权限：金额在[X]元至[X]元之间的财务支出。分管部门的日常费用报销和付款申请。其他应由副总经理审批的财务事项。3.部门负责人审批权限：金额在[X]元以下的本部门日常费用报销和付款申请。经公司授权的其他财务事项审批。六、财产清查制度（一）清查范围1.货币资金：包括现金、银行存款、其他货币资金。2.存货：包括原材料、在产品、产成品、库存商品等。3.固定资产：包括房屋、建筑物、机器设备、运输工具等。4.无形资产：包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。5.其他资产：包括长期股权投资、债权投资、待摊费用、递延资产等。（二）清查方法1.货币资金清查：采用实地盘点法，核对现金日记账与库存现金是否相符，银行存款日记账与银行对账单是否相符。2.存货清查：采用实地盘点法，对存货的数量、质量进行清查，核对存货明细账与实际库存是否相符。3.固定资产清查：采用实地盘点法，对固定资产的数量、使用状况、折旧情况等进行清查，核对固定资产明细账与实际资产是否相符。4.无形资产清查：采用核对相关资料、评估等方法，对无形资产的账面价值、使用期限、摊销情况等进行清查。5.其他资产清查：采用核对相关资料、函证等方法，对其他资产的账面价值、收益情况等进行清查。（三）清查时间1.定期清查：每年至少进行一次全面清查，一般在年末进行。2.不定期清查：根据实际需要，对某些财产物资进行不定