会计制度管理制度VIP

会计制度管理制度总则制度目的本会计制度管理制度旨在规范公司会计行为，保证会计资料真实、完整，加强经济管理和财务管理，提高经济效益，维护社会主义市场经济秩序。适用范围本制度适用于公司及所属各部门。制定依据依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律法规，并结合公司实际情况制定本制度。会计机构与会计人员会计机构设置公司设置独立的会计机构，配备相应的会计人员。会计机构应根据公司业务规模和管理要求，合理设置会计岗位，明确各岗位的职责权限。会计人员配备1.会计人员应具备相应的专业知识和技能，取得会计从业资格证书，并遵守职业道德规范。2.公司根据业务需要，配备足够数量的会计人员，确保会计工作的正常开展。3.会计人员应定期参加培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。会计人员职责1.按照国家统一的会计制度规定，进行会计核算，包括审核原始凭证、填制记账凭证、登记账簿、编制财务会计报告等。2.对公司的财务收支进行监督，确保各项收支符合法律法规和公司规定。3.定期进行财务分析，为公司管理层提供决策支持。4.负责公司财务档案的整理、归档和保管工作。5.协助公司内部审计和外部审计工作，提供相关资料和信息。会计核算会计核算原则1.公司会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映公司的财务状况、经营成果和现金流量。2.会计核算应当遵循权责发生制原则，凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。3.会计核算应当遵循谨慎性原则，对可能发生的损失和费用，应当合理估计，计提相应的准备。4.会计核算应当遵循一致性原则，会计政策和会计估计一经确定，不得随意变更。如需变更，应当按照规定的程序进行，并在财务会计报告中予以说明。会计科目设置公司按照国家统一的会计制度规定，结合公司实际情况，设置会计科目。会计科目应保持相对稳定，不得随意增减或合并。会计凭证1.会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以证明经济业务发生和完成情况的书面证明。记账凭证是根据审核无误的原始凭证编制的，用以确定会计分录，作为登记账簿依据的书面证明。2.原始凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、填制单位名称或填制人姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额等。3.记账凭证应具备以下基本内容：凭证名称、填制日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员签名或盖章等。4.会计凭证的填制和审核应符合国家统一的会计制度规定。原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的，应当由开出单位重开或者更正，更正处应当加盖开出单位的公章。记账凭证应当根据审核无误的原始凭证编制，记账凭证必须附有原始凭证，并注明所附原始凭证的张数。会计账簿1.公司应设置总账、明细账、日记账和其他辅助性账簿。总账应根据记账凭证汇总表登记，明细账应根据记账凭证和原始凭证登记，日记账应根据收付款凭证逐日逐笔登记。2.会计账簿的启用、登记、结账和更正应符合国家统一的会计制度规定。账簿记录发生错误时，不得涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹，不得重新抄写，应按照规定的方法进行更正。3.公司应定期对会计账簿进行核对，做到账证相符、账账相符、账实相符。财务会计报告1.公司应按照国家统一的会计制度规定，定期编制财务会计报告。财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书。2.会计报表应包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。会计报表附注应包括对会计报表重要项目的说明、会计政策和会计估计的变更情况、或有事项和资产负债表日后事项的说明等。财务情况说明书应包括公司生产经营的基本情况、利润实现和分配情况、资金增减和周转情况、对公司财务状况、经营成果和现金流量有重大影响的其他事项等。3.财务会计报告应经公司负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章。设置总会计师的公司，还须由总会计师签名并盖章。4.公司应按照规定的时间和方式对外报送财务会计报告。财务会计报告应报送公司股东、债权人、税务机关等相关部门和单位。财务管理制度资金管理制度1.公司资金实行集中管理、统一调配的原则。公司设立资金管理部门，负责资金的筹集、使用和管理。2.资金筹集应根据公司发展战略和经营需要，合理确定筹资规模和筹资方式。筹资方式包括银行借款、发行债券、股权融资等。3.资金使用应严格按照公司预算执行，确保资金使用的合理性和效益性。资金支出应经过严格的审批程序，审批流程包括经办人申请、部门负责人审核、财务部门审核、公司领导审批等。4.公司应加强资金的风险管理，建立健全资金风险预警机制，及时发现和处理资金风险。预算管理制度1.公司实行全面预算管理制度，预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则。2.预算编制应根据公司战略目标和年度经营计划，结合市场情况和公司实际，合理确定预算指标。预算指标应包括收入、成本、费用、利润、资产、负债等方面。3.预算编制完成后，应报经公司董事会审议通过，并下达各部门执行。各部门应严格按照预算执行，不得擅自调整预算。如需调整预算，应按照规定的程序进行审批。4.公司应定期对预算执行情况进行分析和评价，及时发现问题并采取措施加以解决。预算执行情况的分析和评价结果应作为公司绩效考核的重要依据。成本费用管理制度1.公司应建立健全成本费用管理制度，加强成本费用的核算和控制。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，确保成本费用的真实性和准确性。2.成本费用控制应采取目标成本管理、标准成本管理、作业成本管理等方法，将成本费用控制在预算范围内。成本费用控制应贯穿于公司生产经营的全过程，包括采购、生产、销售、管理等各个环节。3.公司应定期对成本费用进行分析和评价，找出成本费用管理中存在的问题，采取措施加以改进。成本费用分析和评价结果应作为公司绩效考核的重要依据。资产管理1.公司资产包括流动资产、固定资产、无形资产等。公司应建立健全资产管理制度，加强资产的核算和管理。2.流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货等。公司应加强流动资产的管理，确保流动资产的安全和完整。货币资金应严格按照资金管理制度进行管理，短期投资应按照投资决策程序进行操作，应收及预付款项应加强催收和管理，存货应合理控制库存水平，降低存货成本。3.固定资产包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备等。公司应建立固定资产卡片，对固定资产进行详细登记。固定资产应定期进行清查盘点，确保固定资产的账实相符。固定资产折旧应按照规定的方法和年限进行计提。4.无形资产包括专利权、商标权、著作权、土地使用权等。公司应加强无形资产的管理，确保无形资产的安全和完整。无形资产应按照规定进行摊销。财务监督内部监督1.公司应建立健全内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。内部财务监督制度应包括财务审批制度、财务核算制度、财务报告制度、财务审计制度等。2.公司应设立内部审计机构，配备相应的内部审计人员。内部审计机构应定期对公司财务收支、经济活动等进行审计，及时发现问题并提出改进建议。3.公司财务部门应定期对公司财务状况进行自查，确保财务工作的合规性和准确性。自查结果应及时向公司领导报告，并采取措施加以整改。外部监督1.公司应接受税务机关、审计机关、财政部门等外部部门的监督检查。公司应按照规定及时报送财务会计报告和其他相关资料，配合外部部门的监督检查工作。2.公司应加强与外部审计机构的沟通与合作，定期进行审计，及时发现和解决公司财务工作中存在的问题。会计档案管理会计档案的范围会计档案包括会计凭证、会计账簿、财务会计报告、银行对账单、税务申报表、审计报告等会计核算专业资料。会计档案的整理与归档1.会计年度终了后，会计人员应及时将会计档案进行整理、装订和归档。会计档案应按照类别、年度、保管期限等进行分类整理，并编制会计档案目录。2.会计档案应存放在专门的档案室，由专人负责保管。档案室应具备防火、防潮、防虫、防盗等安全设施。会计档案的保管期限会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限从会计年度终了后的第一天算起。会计档案的查阅与借阅1.公司内部人员查阅会计档案，应经会计机构负责人（会计主管人员）批准。查阅会计档案时，应在档案室进行，不得将会计档案带出档案室。2.公司外部人员查阅会计档案，应持有单位介绍信，并经公司负责人批准。查阅会计档案时，应有公司会计人员在场陪同，不得将会计档案复制或提供给无关人员。3.会计档案的借阅应严格履行审批手续，借阅期限不得超过规定时间。借阅人员应妥善保管会计档案，不得转借、涂改、损坏会计档案。会计档案的销毁1.会计档案保管期满，需要销毁时，应由公司档案管理部门会同会计机构提出销毁意见，编制会计档案销毁清册，列明销毁会计档案的名称、卷号、册数、起止年度和档案编号、应保管期限、已保管期限、销毁时间等内容。2.会计档案销毁清册应经公司负责人签署意见后，报经上级主管部门批准后方可销毁。3.销毁