两金占用管理制度

两金占用管理制度总则目的为加强公司两金占用管理，规范两金占用行为，提高资金使用效率，防范经营风险，特制定本制度。适用范围本制度适用于公司总部及所属各单位两金占用的管理。定义本制度所称两金，是指存货、应收账款、预付账款、其他应收款等占用的资金。管理原则1.依法合规原则：严格遵守国家法律法规和企业会计准则，规范两金占用管理行为。2.源头控制原则：加强业务前端管理，从合同签订、执行等环节入手，防范两金占用风险。3.动态监控原则：建立健全两金占用动态监控机制，及时掌握两金占用情况，采取有效措施加以管控。4.责任追究原则：对两金占用管理不力的单位和个人，依法依规追究责任。职责分工公司总部职责1.制定和完善两金占用管理制度。2.负责对所属各单位两金占用情况进行监督、检查和考核。3.协调解决所属各单位在两金占用管理中存在的重大问题。所属各单位职责1.负责本单位两金占用管理制度的贯彻执行。2.建立健全本单位两金占用管理台账，定期进行清查盘点，确保账账相符、账实相符。3.加强对本单位两金占用情况的分析和监控，及时发现和解决存在的问题。4.按照公司总部要求，及时上报本单位两金占用统计报表和分析报告。相关部门职责1.销售部门：负责客户信用管理，做好销售合同的签订、执行和款项回收工作，防止新增逾期应收账款。2.采购部门：负责供应商管理，合理控制预付款比例和期限，避免不合理的资金占用。3.生产部门：负责合理安排生产计划，控制存货水平，减少积压库存。4.财务部门：负责两金占用的账务核算和资金管理，定期编制两金占用报表，提供财务分析和决策支持。存货管理存货采购管理1.需求预测与计划各部门应根据市场需求、销售订单及生产计划等，准确预测存货需求，编制年度、季度和月度存货采购计划。采购计划应经相关部门审核，确保合理性和准确性。2.供应商选择与管理建立合格供应商名录，对供应商的资质、信誉、产品质量、价格等进行综合评估，选择优质供应商。与供应商签订采购合同，明确采购数量、价格、交货期、付款方式等条款，确保合同的合法性和有效性。3.采购执行与监控采购部门应严格按照采购合同执行采购任务，确保按时、按质、按量到货。加强对采购过程的监控，及时处理采购中的异常情况，如供应商交货延迟、产品质量不合格等。存货库存管理1.库存盘点定期对存货进行全面盘点，确保账实相符。盘点周期一般为季度或年度，特殊情况可适时增加盘点次数。盘点结束后，应编制盘点报告，对盘点结果进行分析，查找差异原因，提出处理意见。2.库存控制设定合理的安全库存水平，避免因库存短缺影响生产或销售，同时防止库存积压占用资金。根据市场需求和销售情况，及时调整库存结构，优化库存布局，提高存货周转率。3.存货处置对积压、过期、变质等不良存货，应及时清理处置，避免进一步占用资金。存货处置应按照公司相关规定进行审批，确保处置过程的合规性和合理性。应收账款管理客户信用管理1.信用评估销售部门应建立客户信用档案，收集客户的基本信息、财务状况、信用记录等资料，对客户进行信用评估。根据客户信用状况，划分信用等级，确定信用额度和信用期限。2.信用审批在签订销售合同前，应对客户的信用状况进行审批。对于信用等级较低或信用额度超过规定标准的客户，应经过特殊审批程序。销售合同应明确信用条款，如付款方式、付款期限等，确保客户按时足额付款。应收账款催收1.台账管理财务部门应建立应收账款台账，详细记录每笔应收账款的发生时间、金额、客户信息、账龄等情况。定期对应收账款进行账龄分析，及时掌握应收账款的动态变化。2.催收措施销售部门负责应收账款的催收工作，根据账龄情况采取不同的催收措施。对于逾期较短的客户，应及时通过电话、邮件等方式提醒付款；对于逾期较长的客户，应上门催收或发送催款函；对于恶意拖欠的客户，应通过法律途径解决。财务部门应配合销售部门做好应收账款催收工作，提供必要的财务信息和支持。应收账款核销1.核销条件对于确实无法收回的应收账款，应按照公司规定进行核销。核销条件包括债务人破产、死亡、失踪，或因不可抗力等原因导致无法收回等。2.核销程序应收账款核销应按照以下程序进行：销售部门提出核销申请，提供相关证明材料；财务部门审核；公司管理层审批；财务部门进行账务处理。核销后的应收账款应建立备查账，继续保留追索权。预付账款管理预付款审批1.审批流程采购部门在签订预付款合同前，应填写预付款审批表，注明预付款金额、用途、付款期限、供应商信息等内容。预付款审批表应经采购部门负责人、财务部门负责人、公司管理层等按规定权限审批。2.审批原则预付款审批应遵循必要性、合理性、安全性原则，严格控制预付款比例和期限。对于金额较大的预付款，应进行专项评估和审批。预付款跟踪与监控1.合同执行跟踪采购部门应负责跟踪预付款合同的执行情况，确保供应商按时、按质、按量履行合同义务。定期向财务部门反馈预付款合同执行情况，如发现异常情况，应及时采取措施加以解决。2.资金监控财务部门应对预付款资金进行监控，确保资金安全。如发现预付款存在风险，应及时通知采购部门采取措施，如暂停付款、要求供应商提供担保等。预付款核销1.核销条件当预付款所对应的合同执行完毕，且供应商提供的货物或服务符合合同要求时，应及时进行预付款核销。2.核销程序采购部门填写预付款核销申请表，附上合同执行情况说明、发票等相关证明材料；财务部门审核；公司管理层审批；财务部门进行账务处理。其他应收款管理借款管理1.借款审批员工因工作需要借款时，应填写借款申请表，注明借款金额、用途、还款期限等内容。借款申请表应经所在部门负责人、财务部门负责人、公司管理层等按规定权限审批。2.借款跟踪与催收财务部门应建立员工借款台账，定期跟踪借款使用情况和还款进度。对于逾期未还款的员工，应及时发出催款通知，必要时从工资中扣除借款。备用金管理1.备用金核定根据工作需要，对经常发生小额零星支出的部门或岗位核定备用金额度。备用金额度应根据实际情况合理确定，并报公司管理层审批。2.备用金使用与报销备用金使用部门或人员应按照规定的用途使用备用金，及时报销费用。报销时应提供合法有效的凭证，经审批后冲减备用金。3.备用金清查定期对备用金进行清查盘点，确保账实相符。如发现备用金短缺或挪用等情况，应及时查明原因，追究相关人员责任。其他应收款项管理1.其他应收款项的发生应符合公司规定，明确款项性质、责任人等信息。2.财务部门应加强对其他应收款项的日常管理，定期清理，及时收回款项。对于长期挂账的其他应收款项，应查明原因，采取有效措施加以解决。两金占用分析与报告分析指标1.存货周转率：反映存货周转速度，计算公式为：存货周转率=营业成本/平均存货余额。2.应收账款周转率：反映应收账款回收速度，计算公式为：应收账款周转率=营业收入/平均应收账款余额。3.预付账款周转率：反映预付账款使用效率，计算公式为：预付账款周转率=营业成本/平均预付账款余额。4.两金占用率：反映两金占用对公司资金的影响程度，计算公式为：两金占用率=（存货+应收账款+预付账款+其他应收款）/流动资产总额×100%。5.账龄结构：分析两金各项目的账龄分布情况，了解逾期情况。分析频率与报告1.分析频率财务部门应定期对两金占用情况进行分析，月度分析重点关注两金变动趋势和异常情况，季度、年度分析应形成全面、深入的分析报告。2.报告内容两金占用分析报告应包括两金占用总体情况、各项目变动情况、指标分析、原因分析、存在问题及改进建议等内容。分析报告应数据准确、分析透彻、建议可行，为公司管理层决策提供有力支持。监督与考核监督检查1.公司总部定期对所属各单位两金占用管理情况进行监督检查，检查内容包括制度执行情况、台账建立情况、两金占用指标完成情况等。2.监督检查可采取现场检查、非现场检查等方式进行，对于发现的问题，应下达整改通知书，要求所属各单位限期整改。考核评价1.