两金专项管理制度VIP

两金专项管理制度一、总则（一）目的为加强公司两金管理，规范两金业务流程，有效防范经营风险，提高资金使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、各子公司在两金管理方面的相关活动。（三）定义1.两金：指公司应收账款、存货占用的资金。2.应收账款：是指公司因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。3.存货：是指公司在日常活动中持有以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。（四）管理原则1.风险可控原则：将两金风险控制在可承受范围内，确保公司经营稳定。2.源头治理原则：加强业务前端管理，从合同签订、执行等环节入手，预防两金风险。3.协同管理原则：财务、销售、采购、生产等部门协同合作，共同做好两金管理工作。4.动态监控原则：对两金状况进行实时动态监控，及时发现问题并采取措施解决。二、应收账款管理（一）客户信用管理1.信用评估销售部门负责收集客户基本信息、财务状况、经营情况等资料。财务部门会同销售部门对客户进行信用评估，确定信用额度、信用期限等信用政策。信用评估周期为每年一次，如有客户情况发生重大变化，应及时重新评估。2.信用档案建立销售部门负责建立客户信用档案，记录客户信用评估结果、信用政策执行情况等信息。信用档案应妥善保管，便于查询和跟踪。（二）合同管理1.合同签订销售部门在签订合同前，应确保客户已通过信用评估，符合公司信用政策。合同条款应明确双方权利义务，特别是付款方式、付款期限、违约责任等内容。重大合同应组织法律、财务等部门进行会审，确保合同合法合规。2.合同执行跟踪销售部门负责合同执行跟踪，及时了解客户付款情况和合同履行进度。如发现客户出现违约迹象或可能影响付款的情况，应及时报告，并采取相应措施。（三）应收账款催收1.催收责任销售部门是应收账款催收的第一责任人，负责具体催收工作。财务部门负责提供应收账款账龄分析、余额等信息，协助销售部门进行催收。2.催收方式对于逾期应收账款，销售部门应根据逾期时间和金额采取不同的催收方式，包括电话催收、上门催收、发函催收等。对于长期拖欠、金额较大的应收账款，可通过法律途径解决。3.催收记录销售部门应做好应收账款催收记录，详细记录催收时间、方式、结果等信息。催收记录作为考核销售部门和相关人员绩效的重要依据。（四）应收账款考核1.考核指标设定设定应收账款周转率、逾期账款率等考核指标，对销售部门进行考核。应收账款周转率=当期营业收入/平均应收账款余额逾期账款率=逾期应收账款余额/应收账款余额2.考核方式财务部门每月统计应收账款相关指标，定期向销售部门通报。年度终了，根据考核指标完成情况对销售部门进行绩效评价，与绩效奖金挂钩。三、存货管理（一）存货采购管理1.采购计划制定生产部门根据生产计划、销售订单等情况，制定存货采购计划。采购计划应明确采购物资的名称、规格、数量、采购时间等内容。2.供应商选择与管理采购部门负责供应商的选择、评估和管理。建立供应商档案，记录供应商基本信息、供货质量、价格、交货期等情况。定期对供应商进行评价，对于不合格供应商及时淘汰。3.采购合同签订采购部门应与选定的供应商签订采购合同，明确采购物资的规格、数量、价格、交货期、质量标准、付款方式等条款。合同签订前应进行审核，确保合同合法合规。（二）存货验收管理1.验收流程采购物资到货后，采购部门应及时通知质量检验部门进行验收。质量检验部门按照相关标准对采购物资的质量进行检验，填写验收报告。验收合格的物资办理入库手续，验收不合格的物资按照合同约定进行处理。2.验收记录质量检验部门应做好验收记录，记录验收时间、物资名称、规格、数量、质量状况等信息。验收记录应妥善保管，以备查阅。（三）存货仓储管理1.仓库规划与布局合理规划仓库布局，设置不同的存储区域，提高仓库空间利用率。对存货进行分类存放，标识清晰，便于查找和管理。2.存货保管仓库管理人员应定期对存货进行盘点，确保账实相符。做好存货的防潮、防虫、防火、防盗等工作，保证存货安全。3.库存盘点公司定期组织存货盘点，盘点周期为每年至少一次。财务部门、仓库管理部门等相关人员共同参与盘点工作，填写盘点表。对盘点差异进行分析和处理，查明原因，调整账务。（四）存货发出管理1.发货流程销售部门根据销售订单开具发货通知单，通知仓库发货。仓库管理人员根据发货通知单进行发货，填写出库单。发货后及时更新库存台账，确保库存信息准确。2.发货审批对于贵重存货、大批量存货的发出，应履行审批手续，确保发货的合理性和准确性。（五）存货考核1.考核指标设定设定存货周转率、存货损耗率等考核指标，对采购部门、生产部门、仓库管理部门等进行考核。存货周转率=当期营业成本/平均存货余额存货损耗率=存货损耗量/存货总量2.考核方式财务部门每月统计存货相关指标，定期向各部门通报。年度终了，根据考核指标完成情况对各部门进行绩效评价，与绩效奖金挂钩。四、两金风险管理（一）风险识别与评估1.风险识别各部门应定期对两金管理过程中可能存在的风险进行识别，包括客户信用风险、合同风险、市场风险等。识别出的风险应详细记录，分析风险产生的原因和可能造成的影响。2.风险评估财务部门会同相关部门对识别出的风险进行评估，确定风险等级。风险评估可采用定性与定量相结合的方法，如风险矩阵法等。（二）风险应对措施1.针对客户信用风险加强客户信用管理，严格信用评估流程，合理确定信用额度和期限。对信用状况恶化的客户，及时调整信用政策，减少业务往来。2.针对合同风险完善合同管理制度，规范合同签订、执行、变更等流程。加强合同审核，确保合同条款合法合规，明确双方权利义务。3.针对市场风险关注市场动态，及时调整经营策略，优化产品结构，提高市场竞争力。建立市场风险预警机制，提前做好应对准备。（三）风险监控与预警1.风险监控建立两金风险监控机制，定期对两金情况进行监控分析。监控指标包括应收账款周转率、逾期账款率、存货周转率、存货占用资金等。2.风险预警设置风险预警指标阈值，当监控指标超出阈值时，及时发出预警信号。预警信号分为红色、橙色、黄色三级，分别表示高风险、中风险、低风险。接到预警信号后，相关部门应及时采取措施进行处理，降低风险。五、两金管理监督与检查（一）内部审计监督1.公司内部审计部门定期对两金管理情况进行审计，检查制度执行情况、业务流程合规性等。2.审计发现的问题应及时提出整改意见，相关部门应按照要求进行整改，并将整改情况反馈给内部审计部门。（二）财务监督1.财务部门负责对两金业务进行日常核算和监督，确保账务处理准确、规范。2.定期对两金余额、账龄等情况进行分析，及时发现潜在风险，并向管理层报告。（三）定期检查与专项检查1.公司定期组织两金管理专项检查，全面检查两金管理制度执行情况、