民营医院出纳管理制度

民营医院出纳管理制度总则1.目的本制度旨在规范民营医院出纳工作流程，加强财务管理，确保医院资金安全、准确、高效地运作，保障医院各项业务的顺利开展。2.适用范围本制度适用于民营医院全体出纳人员。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家有关法律法规和财务制度，依法办理现金收付和银行结算业务。准确性原则：确保现金及银行存款账目记录准确无误，账实相符，日清月结。及时性原则：及时处理各类收付款业务，不得积压，保证资金的正常流转。安全性原则：加强现金和银行存款的安全管理，防止被盗、挪用等情况发生。岗位职责1.现金收付管理按照国家现金管理规定，负责医院日常现金的收付业务。对收入现金要及时开具收款收据，并加盖收款专用章；对支付现金要严格审核原始凭证，确保手续完备、金额准确。每日及时登记现金日记账，做到账款相符。下班前将现金缴存银行，不得坐支现金。如遇特殊情况需坐支现金，应报经财务负责人批准，并在规定时间内补足库存现金。2.银行存款管理负责办理医院银行存款账户的开立、变更、注销等手续。根据医院业务需要，合理选择银行结算方式，如支票、汇票、电汇等，并确保结算业务的准确性和及时性。每月定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，对未达账项进行及时清理和跟踪，确保银行存款账目准确无误。如发现异常情况，应及时向财务负责人报告，并查明原因。妥善保管银行预留印鉴章，按照规定用途使用，严禁一人保管支付款项所需的全部印章。3.票据管理负责医院各种票据的购买、保管、使用和核销工作。建立票据台账，详细记录票据的种类、号码、购买日期、领用情况、使用情况及核销日期等信息。严格按照票据管理规定使用票据，确保票据的开具真实、合法、有效。对作废票据要加盖“作废”戳记，妥善保管，并按规定定期上缴核销。加强对票据的安全管理，防止票据丢失、被盗用等情况发生。如发现票据遗失，应立即报告财务负责人，并采取相应的挂失措施。4.资金报表编制每日编制资金日报表，反映医院当日现金及银行存款的收支情况和余额。报表内容应准确、完整，字迹清晰，并于次日上午及时报送财务负责人和相关领导。每月定期编制资金月报表，对医院当月资金收支情况进行全面总结和分析。报表应包括资金来源、资金运用、资金结余等方面的详细数据，并与会计账目进行核对，确保账账相符。根据医院管理需要，及时提供其他资金相关报表和数据，为医院决策提供准确的财务信息支持。5.印章管理负责保管医院财务专用章，严格按照规定用途使用印章。在办理各种资金收付业务时，要确保印章加盖齐全、清晰，与原始凭证及审批手续相符。不得擅自将印章交予他人使用，如因工作需要委托他人盖章，必须经过财务负责人批准，并办理相关委托手续。每日下班前，将印章存放于保险柜内妥善保管，不得随意放置。6.保险柜管理负责管理医院财务专用保险柜，确保保险柜安全可靠，密码和钥匙由专人妥善保管。保险柜内存放现金、有价证券、重要票据等贵重物品，要严格按照规定进行存放和管理，不得存放与工作无关的物品。每日下班前，检查保险柜是否锁好，确保资金安全。如发现保险柜有异常情况，应及时报告财务负责人。工作流程1.收款流程门诊收费处、住院收费处等收费岗位在收到患者现金或支票时，应认真审核相关凭证，确认收费项目、金额准确无误后，开具收款收据，并加盖收款专用章。将收款收据的记账联交予患者，作为缴费凭证；存根联留存备查；收款联及现金或支票于当日下班前一同交给出纳人员。出纳人员收到收款联及现金或支票后，再次核对凭证及款项，确认无误后，在收款联上签字确认，并按照现金收付管理规定进行处理。对于现金收入，出纳人员及时缴存银行；对于支票收入，应在支票背面背书，并填写进账单，将支票和进账单一并送交银行办理入账手续。每日下班前，出纳人员根据当日收款情况，登记现金日记账，确保账款相符。同时，将收款数据与收费系统数据进行核对，如有差异，应及时查明原因并处理。2.付款流程各部门因业务需要支付款项时，应填写借款单或费用报销单，详细注明支付事由、金额、支付方式等信息，并按照医院审批流程进行审批。审批通过后的借款单或费用报销单交给出纳人员，出纳人员对原始凭证进行审核，包括凭证的真实性、合法性、完整性、准确性等。如发现凭证不符合要求，应退回经办人员补充或更正。审核无误后，根据支付方式进行相应处理。对于现金支付，出纳人员按照现金收付管理规定支付现金，并在原始凭证上加盖“现金付讫”章；对于银行转账支付，出纳人员根据填写好的付款申请单开具支票或通过网银等方式进行转账，并在原始凭证上加盖“银行付讫”章。支付款项后，出纳人员及时登记现金日记账或银行存款日记账，更新资金余额。同时，在相关账簿和凭证上注明支付日期、凭证号码等信息，以便日后查询和核对。3.票据使用流程购买票据：根据医院业务需要，出纳人员定期到财政部门或税务部门指定的票据发售点购买各类票据。购买票据时，应填写票据购买申请表，注明票据种类、数量等信息，并加盖医院财务专用章。经财政或税务部门审核批准后，办理票据购买手续，并将购买的票据妥善保管。领用票据：医院内部各部门因工作需要领用票据时，应填写票据领用单，注明领用票据的种类、号码、用途等信息，并经部门负责人签字确认。出纳人员审核票据领用单无误后，按照规定发放票据，并在票据台账上登记领用情况。使用票据：各部门在使用票据时，应严格按照票据管理规定开具票据，确保票据内容真实、完整、准确。票据开具后，应及时将记账联交给出纳人员进行账务处理，存根联留存备查。核销票据：各部门使用完票据后，应及时将已使用的票据存根联交回给出纳人员进行核销。出纳人员核对票据存根联与记账联的一致性，并检查票据使用情况是否符合规定。如发现问题，应及时查明原因并进行处理。核销后的票据存根联应按照档案管理规定妥善保管，以备查阅。财务审批1.审批原则分级审批原则：医院各项资金支出按照金额大小和性质不同，实行分级审批制度。具体审批权限划分如下：金额在[X]元以下的常规费用支出，由部门负责人审批后报财务负责人审核。金额在[X]元至[X]元之间的重要费用支出，经部门负责人、分管领导审批后报财务负责人审核。金额在[X]元以上的重大费用支出，需经过院长办公会或董事会审议通过后，由院长或董事长审批，报财务负责人审核。真实性原则：审批人员应确保所审批的费用支出真实发生，与医院业务相关，严禁虚假报销。合理性原则：审批人员应根据医院实际情况和预算安排，对费用支出的合理性进行审核，避免不合理的开支。2.审批流程经办人员填写借款单或费用报销单，并附上相关原始凭证，如发票、合同、审批文件等。将填写完整的借款单或费用报销单按照审批权限依次提交给部门负责人、分管领导、院长或董事长（根据金额大小）进行审批。审批人员应认真审核凭证内容，签署审批意见，并签名确认。审批通过后的借款单或费用报销单交给出纳人员，出纳人员按照付款流程进行支付处理。财务负责人应对每一笔资金支出进行最终审核，重点审核凭证的合法性、合规性、准确性以及审批手续的完整性。如发现问题，应及时与相关人员沟通并要求整改。现金及银行存款清查1.现金清查出纳人员应每日进行现金盘点，确保现金日记账余额与实际库存现金相符。盘点时，应由财务负责人或其他指定人员在场监盘。现金盘点结束后，应编制现金盘点表，详细记录盘点日期、现金账面余额、实际盘点金额、差异金额及原因等信息。如发现现金长款或短款，应及时查明原因，并按照规定进行处理。如遇特殊情况需要不定期进行现金清查时，应提前通知出纳人员做好准备工作。清查结果应及时报告财务负责人和医院领导，并采取相应措施确保资金安全。2.银行存款清查出纳人员每月至少与银行核对一次账目，编制银行存款余额调节表。核对账目时，应将银行对账单与医院银行存款日记账逐笔核对，找出未达账项。对于未达账项，应分析原因，并采取措施及时清理。如因银行记账错误或其他原因导致的未达账项，应及时与银行联系解决；如因医院记账错误或业务处理不及时导致的未达账项，应及时调整账目并进行相应处理。银行存款余额调节表编制完成后，应经财务负责人审核确认。审核无误后，将银行存款余额调节表及相关资料妥善保管，以备日后查阅。财务印章及保险柜管理规定1.财务印章管理规定印章保管：医院财务专用章由出纳人员负责保管，个人名章由本人或指定专人保管。严禁一人保管支付款项所需的全部印章。印章使用：财务印章的使用必须严格按照规定的用途和审批程序进行。使用印章时，应填写印章使用申请表，注明使用日期、用途、金额、审批人等信息，并经相关领导审批后，方可加盖印章。印章登记：建立财务印章使用登记簿，详细记录印章使用日期、用途、金额、审批人、盖章人等信息。每次使用印章后，印章保管人员应在登记簿上签字确认，以备查阅。印章保管期限：财务印章的保管期限应符合国家有关规定和医院档案管理要求。保管期限届满后，应按照规定进行销毁或存档处理。印章安全：印章保管人员应妥善保管印章，不得将印章随意放置或带出办公室。如因工作需要携带印章外出，必须经过财务负责人批准，并采取必要的安全措施，确保印章安全。2.保险柜管理规定保险柜设置：医院应配备专用的财务保险柜，用于存放现金、有价证券、重要票据等贵重物品。保险柜应放置在安全可靠的位置，安装必要的安全防护设备，如监控摄像头、报警装置等。保险柜钥匙和密码管理：保险柜钥匙和密码应由专人分别保管，不得交由同一人管理。钥匙保管人员应妥善保管钥匙，不得随意转借他人；密码保管人员应定期更换密码，并严格保密。保险柜使用：使用保险柜时，应按照规定的操作程序进行。打开保险柜后，应及时取出所需物品，并在规定时间内关闭保险柜。严禁在保险柜内存放与工作无关的物品。保险柜安全检查：定期对保险柜进行安全检查，包括检查保险柜的完整性、门锁的可靠性、密码的保密性等。如发现保险柜存在安全隐患，应及时采取措施进行维修或更换。保险柜维护保养：定期对保险柜进行维护保养，如清洁保险柜内部、润滑门锁等，确保保险柜正常使用。同时，应按照规定对保险柜进行定期更换电池、检查报警装置等，保证安全防护设备的有效性。保密制度1.保密范围医院财务信息，包括财务报表、会计凭证、财务数据、资金状况等。医院资金运作情况，如资金流向、资金安排、重大投资决策等。财务印章、密码、保险柜钥匙等重要物品的保管和使用情况。涉及医院财务的其他机密信息。2.保密措施出纳人员应严格遵守保密制度，不得泄露医院财务信息和机密事项。未经财务负责人批准，不得向任何单位或个人提供财务信息。在工作中，应妥善保管财务资料和文件，不得随意丢弃或泄露给无关人员。下班前，应将重要文件和资料放入保险柜或文件柜中妥善保管。在使用计算机处理财务信息时，应设置密码保护措施，并定期更换密码。严禁在连接互联网的计算机上处理敏感财务信息。如需在网络环境下传输财务数据，应采用加密技术进行传输，确保数据安全。在与外部单位或个人进行业务往来时，如涉及财务信息的交流，应严格按照规定程序进行，不得擅自透露医院财务机密。如有违反保密制度的行为，将视情节轻重给予相应的处罚，包括警告、罚款、辞退等。如因泄露财务信息给医院造成损失的，应依法追究相关人员的责任。培训与考核1.培训计划财务部门应定期组织出纳人员参加相关业务培训，包括财务法规、会计准则、出纳业务操作技能等方面的培训，提高出纳人员的业务水平和综合素质。根据医院业务发展和政策法规变化，及时调整培训内容和方式，确保培训的针对性和实用性。培训方式可采用内部培训、外部培训、在线学习等多种形式。鼓励出纳人员自主学习，参加各类财务专业考试和培训课程，不断提升自身业务能力和职业素养。2.考核制度建立健全出纳人员考核制度，定期对出纳人员的工作表现进行考核。考核内容包括