民办医院资产管理制度

民办医院资产管理制度一、总则（一）目的为加强民办医院资产管理，确保医院资产的安全、完整，提高资产使用效益，保障医院各项业务活动的顺利开展，根据国家有关法律法规和财务制度，结合本医院实际情况，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于民办医院各部门、科室及所属分支机构的各类资产，包括流动资产、固定资产、无形资产等。（三）基本原则1.资产管理与预算管理相结合原则资产配置要符合医院发展规划和预算安排，根据业务需求合理配置资产，提高资产使用效率。2.实物管理与价值管理相结合原则既要做好资产的实物管理，确保资产安全、完整，又要做好资产的价值管理，准确反映资产的增减变动和结存情况。3.归口管理与分级负责原则按照资产类别实行归口管理，明确各部门在资产管理中的职责，同时实行分级负责，将资产管理责任落实到具体部门和个人。二、资产分类及管理职责（一）资产分类1.流动资产指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括货币资金、应收及预付款项、存货等。2.固定资产指单位价值在规定标准以上（一般设备单位价值在1000元以上、专用设备单位价值在1500元以上），使用期限在一年以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。固定资产分为房屋及建筑物、专用设备、一般设备、其他固定资产四类。3.无形资产指医院拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等。（二）管理职责1.医院管理层职责负责审定医院资产管理制度、资产配置计划和重大资产处置方案。对医院资产的安全、完整和有效使用负总责，协调解决资产管理中的重大问题。2.财务部门职责负责制定医院资产财务管理制度，组织资产的会计核算和财务管理，定期编制资产报表，如实反映资产的增减变动和结存情况。参与资产配置计划的编制，负责审核资产购置、处置等经济事项的财务合规性。会同资产管理部门对资产进行定期清查盘点，对清查结果进行账务处理。3.资产管理部门职责负责制定医院资产实物管理制度，组织实施资产的日常管理工作，包括资产的购置、验收、入库、保管、领用、维修、盘点、处置等。建立资产台账，详细记录资产的名称、规格型号、数量、购置时间、使用部门等信息，定期更新资产信息。组织资产清查盘点工作，对清查中发现的问题及时提出处理意见，并督促相关部门进行整改。参与资产配置计划的编制，负责提出资产配置的具体建议，根据实际情况合理调配资产。4.使用部门职责负责本部门资产的日常使用和保管，确保资产的安全、完整和正常使用。按照规定办理资产的领用、归还手续，对领用的资产进行妥善保管和维护，定期进行自查。配合资产管理部门做好资产清查盘点工作，及时报告资产使用过程中出现的问题。根据业务发展需要，提出资产配置申请，经批准后配合资产管理部门进行资产购置等相关工作。三、流动资产管理制度（一）货币资金管理1.现金管理严格遵守国家现金管理制度，规定现金的使用范围，超过限额的现金应及时存入银行。建立健全现金日记账，逐日逐笔登记现金收支，做到日清月结，账款相符。加强现金库存限额管理，定期对现金进行盘点，确保现金安全。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，按规定进行处理。2.银行存款管理按照国家有关规定，开立银行账户，办理银行存款收付业务。定期与银行核对账目，编制银行存款余额调节表，确保银行存款账面余额与银行对账单余额相符。如有未达账项，应及时查明原因并进行处理。加强银行账户管理，严禁出租、出借银行账户，严禁公款私存。（二）应收及预付款项管理1.应收账款管理建立健全应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任，定期对应收账款进行清理和分析。加强对患者欠费的管理，及时催收欠费，对长期拖欠的应收账款，应采取有效措施进行追收，必要时通过法律途径解决。定期对应收账款进行账龄分析，对可能形成坏账的应收账款，应按照规定计提坏账准备，并及时进行账务处理。2.预付款项管理严格控制预付款项的支付，确需支付预付款项的，应按照规定的审批程序进行审批。建立预付款项台账，对预付款项的支付、结算等情况进行详细记录，定期与供应商核对账目，及时清理预付款项。如发现预付款项存在问题，应及时查明原因，采取措施进行处理，避免造成经济损失。（三）存货管理1.存货采购管理制定存货采购计划，根据医院业务需求和库存情况，合理确定存货采购数量和品种。建立供应商评估和选择机制，选择信誉良好、质量可靠、价格合理的供应商。严格按照采购合同进行采购，确保采购物资的质量、数量和交货期符合要求。2.存货验收入库管理存货到货后，采购部门应及时通知验收部门进行验收。验收部门应按照规定的验收标准和程序进行验收，确保存货的质量、数量等符合要求。验收合格的存货，应及时办理入库手续，填写入库单，注明存货的名称、规格型号、数量、供应商等信息。入库单应一式多联，分别由采购部门、验收部门、仓库保管部门和财务部门留存。验收不合格的存货，应及时与供应商联系，办理退货或换货手续。3.存货保管管理仓库保管部门应建立存货保管台账，对存货的出入库情况进行详细记录，定期盘点存货，确保账实相符。加强存货的保管措施，根据存货的性质和特点，合理安排存放地点，做好防潮、防虫、防火、防盗等工作。对贵重存货和危险存货，应实行专人保管，严格限制接触。4.存货领发管理各部门因业务需要领用存货时，应填写领用单，注明领用存货的名称、规格型号、数量、用途等信息，经部门负责人审批后到仓库保管部门领取。仓库保管部门应根据领用单发放存货，并在领用单上签字确认。领用单应一式多联，分别由领用部门、仓库保管部门和财务部门留存。加强对存货领用的管理，定期对领用情况进行统计分析，防止浪费和不合理领用。5.存货盘点管理医院应定期对存货进行盘点，盘点可分为定期盘点和不定期盘点。定期盘点一般每年至少进行一次，不定期盘点根据实际情况适时进行。盘点前，应制定详细的盘点计划，明确盘点范围、方法、人员分工等。盘点过程中，应认真核对存货的数量、质量等情况，如实记录盘点结果。盘点结束后，应编制盘点报告，对盘点中发现的问题进行分析和处理。如发现账实不符，应及时查明原因，调整账目，并追究相关人员的责任。四、固定资产管理制度（一）固定资产购置1.购置计划各部门根据业务发展需要，提出固定资产购置申请，填写固定资产购置申请表，详细说明购置资产的名称、规格型号、数量、用途、预算金额等信息。申请表经部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对各部门提交的购置申请进行汇总和审核，结合医院资产配置计划和实际情况，提出购置建议，报医院管理层审批。经医院管理层批准的固定资产购置申请，由资产管理部门负责组织实施采购。2.采购流程资产管理部门按照政府采购等相关规定，选择合适的采购方式进行采购。采购过程中，应严格遵守采购程序，确保采购的公平、公正、公开。采购合同签订后，资产管理部门应及时跟踪合同执行情况，确保供应商按时、按质、按量交货。固定资产到货后，资产管理部门应组织验收部门进行验收。验收合格的固定资产，办理入库手续；验收不合格的固定资产，及时与供应商联系，办理退货或换货手续。（二）固定资产验收1.验收标准根据固定资产的性质和特点，制定相应的验收标准。验收内容包括资产的数量、规格型号、质量、技术性能、随机附件等是否符合合同要求。2.验收程序验收部门收到固定资产到货通知后，组织相关人员进行验收。验收人员应认真核对资产的各项信息，对资产进行实地检查和测试，确保资产符合验收标准。验收合格后，验收人员应在验收报告上签字确认。验收报告应包括资产名称、规格型号、数量、供应商、验收情况等内容。验收不合格的固定资产，验收部门应及时出具书面报告，说明不合格原因，并通知资产管理部门和采购部门与供应商协商解决。（三）固定资产入库验收合格的固定资产，由仓库保管部门办理入库手续。仓库保管人员应根据验收报告，填写固定资产入库单，注明资产的名称、规格型号、数量、购置日期、存放地点等信息。固定资产入库单应一式多联，分别由采购部门、验收部门、仓库保管部门和财务部门留存。仓库保管部门应按照入库单上的信息，将固定资产存放至指定地点，并建立固定资产保管台账。（四）固定资产领用1.领用申请各部门因业务需要领用固定资产时，应填写固定资产领用申请表，注明领用资产的名称、规格型号、数量、用途等信息，经部门负责人审批后，报资产管理部门。2.领用审批资产管理部门对各部门提交的领用申请进行审核，根据医院资产配置情况和实际需求，合理调配资产。对符合领用条件的申请，报医院管理层审批。3.领用发放经医院管理层批准的领用申请，由仓库保管部门根据领用申请表发放固定资产。仓库保管人员应在领用申请表上签字确认，并登记固定资产保管台账。领用部门应安排专人负责领用固定资产的保管和使用，确保资产的安全、完整和正常使用。（五）固定资产使用与维护1.使用管理各部门应按照固定资产的使用说明和操作规程，正确使用固定资产，不得擅自改变资产的用途和性能。对大型、贵重、精密的固定资产，应指定专人负责操作和管理，并进行培训，确保操作人员熟悉设备性能和操作规程。建立固定资产使用登记制度，使用人员应及时记录资产的使用情况，包括使用时间、使用地点、使用内容等。2.维护管理资产管理部门应制定固定资产维护计划，定期组织对固定资产进行维护保养，确保资产的正常运行。使用部门发现固定资产出现故障或损坏时，应及时通知资产管理部门。资产管理部门应及时安排维修人员进行维修，维修费用按照医院相关规定进行报销。对固定资产的维护保养情况，应进行详细记录，建立维护档案，作为资产后续管理的依据。（六）固定资产清查盘点1.清查盘点计划医院应定期对固定资产进行清查盘点，每年至少进行一次全面清查盘点。清查盘点前，资产管理部门应制定详细的清查盘点计划，明确清查盘点的范围、方法、人员分工等。2.清查盘点实施清查盘点人员应按照清查盘点计划，对固定资产进行逐一清查核实。清查内容包括资产的数量、规格型号、使用状况、存放地点等。清查过程中，应认真填写固定资产清查盘点表，详细记录清查结果。对盘盈、盘亏的固定资产，应查明原因，提出处理意见。3.清查盘点结果处理清查盘点结束后，资产管理部门应根据清查盘点表编制清查盘点报告，报医院管理层审批。对盘盈的固定资产，应按照规定进行账务处理，增加固定资产账面价值；对盘亏的固定资产，应查明原因，属于责任人原因造成的，应追究责任人的责任，并按照规定进行账务处理，减少固定资产账面价值。（七）固定资产处置1.处置范围固定资产处置包括出售、转让、报废、毁损等。符合下列条件之一的固定资产，可以申请处置：已超过使用年限且无法正常使用的；技术性能落后，无法满足业务需要的；因自然灾害、意外事故等原因造成毁损，无法修复的；其他原因需要处置的。2.处置审批固定资产处置申请由使用部门提出，填写固定资产处置申请表，详细说明处置资产的名称、规格型号、数量、购置日期、处置原因等信息。申请表经部门负责人审核后，报资产管理部门。资产管理部门对各部门提交的处置申请进行审核，提出处置建议，报医院管理层审批。经医院管理层批准的处置申请，由资产管理部门负责组织实施处置。3.处置方式固定资产处置方式包括公开拍卖、协议转让、报废等。处置过程中，应严格遵守国家有关规定，确保处置的公平、公正、公开。对报废的固定资产，应按照规定进行鉴定和审批，经批准后进行报废处理。报废固定资产的残值收入，应按照医院财务制度的规定进行核算和管理。五、无形资产管理制度（一）无形资产取得1.外购无形资产外购无形资产时，应按照合同约定支付价款，并取得相关的发票、协议等证明文件。财务部门应按照规定进行账务处理，将外购无形资产的成本确认为无形资产账面价值。2.自行研发无形资产自行研发无形资产的过程中，应合理划分研究阶段和开发阶段。研究阶段的支出，应于发生时计入当期损益；开发阶段的支出，符合资本化条件的，确认为无形资产成本，不符合资本化条件的，计入当期损益。自行研发无形资产达到预定用途时，应按照规定进行验收，并办理相关手续。财务部门应根据验收报告等资料，将自行研发无形资产的成本确认为无形资产账面价值。（二）无形资产摊销1.摊销方法无形资产应按照直线法进行摊销，摊销期限按照合同约定或相关法律法规规定确定。2.摊销账务处理财务部门应按照规定的摊销方法和期限，对无形资产进行摊销，并进行账务处理。摊销金额计入当期损益。（三）无形资产转让1.转让审批无形资产转让应按照规定的审批程序进行审批。转让申请由相关部门提出，填写无形资产转让申请表，详细说明转让无形资产的名称、转让原因、转让方式、转让价格等信息。申请表经部门负责人审核后，报医院管理层审批。2.转让实施经医院管理层批准的转让申请，由相关部门负责组织实施转让。转让过程中，应签订转让合同，明确双方的权利和义务。财务部门应根据转让合同等资料，对无形资产转让收入进行核算和管理，并按照规定进行账务处理。（四）无形资产减值1.减值测试医院应定期对无形资产进行减值测试，如有迹象表明无形资产可能发生减值，应及时进行减值测试。2.减值账务处理经测试确定无形资产发生减值的，应按照规定计提无形资产减值准备，并进行账务处理。减值准备一经计提，不得转回。六、资产清查与报告（一）资产清查1.清查范围资产清查范围包括医院所有的流动资产、固定资产