863经费管理制度

863经费管理制度一、总则（一）目的为规范863经费的管理和使用，提高经费使用效益，确保863项目顺利实施，根据国家相关法律法规和政策要求，结合本公司实际情况，制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司承担的所有863项目经费的管理和使用。（三）基本原则1.专款专用原则：863经费必须专款专用，严格按照项目预算和相关规定用于项目的研究、开发、试验等活动，不得挪作他用。2.预算控制原则：加强对863经费预算的管理，严格控制预算执行，确保经费支出不超出预算范围。3.效益优先原则：注重经费使用效益，优化经费支出结构，提高资金使用效率，确保项目目标的实现。4.规范透明原则：经费管理和使用要严格遵守国家法律法规和财务制度，做到规范、透明、公开，接受相关部门和社会监督。二、经费预算管理（一）预算编制1.项目负责人根据项目研究任务和目标，按照国家863计划经费管理的有关要求，编制项目经费预算。预算编制应科学合理，细化到具体支出科目，并提供必要的测算依据。2.预算编制应包括直接费用和间接费用。直接费用是指在项目研究过程中发生的与之直接相关的费用，包括设备费、材料费、测试化验加工费、燃料动力费、差旅费、会议费、国际合作与交流费、出版/文献/信息传播/知识产权事务费、劳务费、专家咨询费等。间接费用是指承担项目任务的单位在组织实施项目过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用，主要包括承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。3.项目负责人应在规定时间内将编制好的项目经费预算报公司科研管理部门审核。科研管理部门对预算的合理性、完整性进行审核，并提出修改意见。项目负责人根据审核意见对预算进行修改完善后，报公司财务部门备案。（二）预算调整1.项目实施过程中，因项目研究任务调整、目标变更、技术方案改变等原因需要对预算进行调整的，项目负责人应提出书面申请。申请应详细说明调整的原因、内容、金额，并提供相关证明材料。2.预算调整申请经科研管理部门审核后，报公司分管领导审批。审批通过后，项目负责人将调整后的预算报财务部门备案。3.预算调整应严格控制在规定的范围内。一般情况下，直接费用预算调整累计超过原预算10%（含）以上的，由公司报项目组织实施部门批准；间接费用预算不得调整。（三）预算执行监控1.财务部门负责对863项目经费预算执行情况进行监控。定期检查项目经费的支出情况，及时发现和纠正预算执行中的问题。2.项目负责人应按照预算安排合理使用经费，确保经费支出与项目研究任务相匹配。在经费使用过程中，应严格遵守国家有关法律法规和财务制度，严格控制各项费用支出。3.科研管理部门应加强对项目预算执行情况的督促检查。定期了解项目进展情况，对预算执行进度缓慢的项目进行重点跟踪，督促项目负责人及时采取措施加快预算执行。三、经费支出管理（一）直接费用支出1.设备费设备费是指在项目研究过程中购置或试制专用仪器设备，对现有仪器设备进行升级改造，以及租赁外单位仪器设备而发生的费用。购置或试制专用仪器设备，应按照国家有关规定进行政府采购。项目负责人应填写设备购置申请表，经科研管理部门审核、公司分管领导审批后，由采购部门组织采购。租赁外单位仪器设备，应签订租赁合同。合同中应明确租赁期限、租金支付方式、设备维修保养责任等条款。设备租赁费用应按照合同约定支付。2.材料费材料费是指在项目研究过程中消耗的各种原材料、辅助材料、低值易耗品等的采购及运输、装卸、整理等费用。项目负责人应根据项目研究需要，合理编制材料采购计划。采购计划应经科研管理部门审核后实施。采购材料时，应按照公司采购管理制度进行，确保材料质量和价格合理。材料入库时，应办理验收手续。验收合格的材料应及时入库，并由仓库管理人员登记入账。项目使用材料时，应填写领料单，经项目负责人签字后到仓库领取。3.测试化验加工费测试化验加工费是指在项目研究过程中支付给外单位（包括项目承担单位内部独立经济核算单位）的检验、测试、化验及加工等费用。项目负责人应与测试化验加工单位签订合同。合同中应明确服务内容、收费标准、付款方式、质量要求等条款。测试化验加工费用应按照合同约定支付。项目承担单位内部独立经济核算单位为项目提供测试化验加工服务的，应按照内部结算价格进行结算。结算价格应合理、公正，并报财务部门备案。4.燃料动力费燃料动力费是指在项目研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。项目负责人应按照实际使用情况准确计量燃料动力消耗。燃料动力费用应按照公司相关规定进行结算和支付。5.差旅费差旅费是指在项目研究过程中开展科学实验（试验）、科学考察、业务调研、学术交流等所发生的外埠差旅费、市内交通费用等。项目负责人应严格按照国家和公司有关规定控制差旅费支出。差旅费报销应提供真实、合法的票据，并按照规定填写报销单。报销单应经项目负责人签字后报财务部门审核报销。6.会议费会议费是指在项目研究过程中组织开展学术研讨、咨询论证、项目评审等活动发生的会议费用。会议费支出应严格遵守国家有关规定。应编制会议预算，明确会议内容、规模、时间、地点、参会人员等。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议费发票等相关证明材料。7.国际合作与交流费国际合作与交流费是指在项目研究过程中项目研究人员出国及外国专家来华工作的费用。国际合作与交流费支出应严格按照国家有关规定执行。项目负责人应填写出国（境）申请表，经科研管理部门审核、公司分管领导审批后，报相关部门审批。出国（境）费用报销应提供出国（境）批件、护照签证、费用发票等相关证明材料。8.出版/文献/信息传播/知识产权事务费出版/文献/信息传播/知识产权事务费是指在项目研究过程中，需要支付的出版费、资料费、专用软件购买费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用。出版费、资料费等报销应提供发票、出版合同等相关证明材料。专用软件购买费应按照公司固定资产管理规定进行登记入账。专利申请及其他知识产权事务费用应按照国家有关规定支付，并提供相关证明材料。9.劳务费劳务费是指在项目研究过程中支付给参与项目研究的研究生、博士后、访问学者以及项目聘用的研究人员、科研辅助人员等的劳务性费用。劳务费发放标准应符合国家和公司有关规定。项目负责人应根据实际工作情况编制劳务费发放清单，经科研管理部门审核后报财务部门发放。劳务费发放应通过银行代发，发放清单应作为支付凭证入账。10.专家咨询费专家咨询费是指在项目研究过程中支付给临时聘请的咨询专家的费用。专家咨询费发放标准应符合国家有关规定。项目负责人应填写专家咨询费发放表，注明专家姓名、工作单位、咨询内容、咨询时间、支付金额等信息。专家咨询费发放应通过银行代发，发放表应作为支付凭证入账。（二）间接费用支出1.间接费用由承担项目任务的单位统筹安排使用。主要用于补偿项目承担单位为项目研究提供的现有仪器设备及房屋，水、电、气、暖消耗，有关管理费用的补助支出，以及绩效支出等。2.间接费用按照不超过项目经费中直接费用扣除设备购置费后的一定比例核定。具体比例如下：500万元及以下的部分为20%；超过500万元至1000万元的部分为15%；超过1000万元的部分为13%。3.承担项目任务的单位应制定间接费用管理办法。明确间接费用的分配原则、分配方法、支出范围等内容，并报公司财务部门备案。4.间接费用中的绩效支出由项目承担单位根据科研人员在项目研究中的实际贡献，按照相关规定进行分配。绩效支出应与科研人员的工作业绩挂钩，不得平均分配。四、经费报销管理（一）报销凭证要求1.经费报销应提供真实、合法、有效的原始凭证。原始凭证应包括发票、收据、报销单、合同等相关证明材料。发票应符合国家税务部门的规定，开具内容应完整、准确，加盖发票专用章。2.报销单应按照公司财务部门规定的格式填写。填写内容应包括报销日期、报销部门、报销人、费用名称、金额、用途等信息，并由报销人签字。3.涉及多个项目的费用支出，应按照项目进行分摊。报销时应注明每个项目分摊的金额，并提供相应的分摊计算依据。（二）报销流程1.项目负责人对经费支出的真实性、合理性负责。费用发生后，项目负责人应及时整理报销凭证，并填写报销单。2.报销单经科研管理部门审核。科研管理部门主要审核费用支出是否与项目研究任务相关，是否符合项目预算安排，报销凭证是否齐全、真实等。审核通过后，在报销单上签字盖章。3.报销单报公司财务部门审核。财务部门主要审核报销凭证的合法性、合规性，报销金额的准确性，费用支出是否符合公司财务制度等。审核通过后，在报销单上签字盖章。4.报销单经公司分管领导审批。分管领导根据项目情况和财务审核意见，对报销事项进行审批。审批通过后，报销单返回财务部门进行报销。5.财务部门根据审批后的报销单进行报销。报销金额在规定额度内的，由财务部门直接支付；报销金额超过规定额度的，按照公司资金支付管理规定办理。（三）特殊情况报销规定1.对于因特殊原因无法取得发票的费用支出，应提供合法有效的替代凭证。替代凭证应能够证明费用支出的真实性、合理性，并经科研管理部门和财务部门审核同意。2.对于涉及政府采购的设备、材料等费用支出，应按照政府采购相关规定办理报销手续。报销时应提供政府采购审批文件、采购合同、验收报告、发票等相关证明材料。3.对于国际合作与交流费用支出，应按照国家外汇管理规定办理报销手续。报销时应提供外汇管理部门的审批文件、出国（境）批件、护照签证、费用发票等相关证明材料。五、经费使用监督与检查（一）内部监督1.公司建立健全863经费内部监督机制。科研管理部门、财务部门等相关部门应各司其职，加强对项目经费使用的监督检查。2.科研管理部门定期对项目经费预算执行情况进行检查。检查内容包括项目进展情况、经费支出是否与项目研究任务相符、预算调整是否合理等。对检查中发现的问题，及时督促项目负责人进行整改。3.财务部门定期对项目经费报销情况进行审核。审核内容包括报销凭证的真实性、合法性、合规性，报销金额的准确性，费用支出是否符合财务制度等。对审核中发现的问题，及时要求项目负责人进行纠正。（二）外部监督1.接受国家相关部门的监督检查。公司应积极配合国家有关部门对863项目经费使用情况的监督检查，如实提供相关资料和信息。2.接受社会监督。公司应按照相关规定，及时公开863项目经费使用情况，接受社会公众的监督。（三）违规处理1.对违反本制度规定，截留、挪用、挤占863经费的，按照国家有关法律法规和公司规定进行严肃处理。责令限期改正，追回违规使用的经费，并视情节轻重给予警告、罚款、暂停项目执行等处罚。2.对在经费使用过程中弄虚作假、虚报冒领