大学财务预算编制管理制度​

大学财务预算编制管理制度​

一、总则1.目的：为加强医院财务管理，规范财务预算编制工作，提高资金使用效益，保障医院各项事业的健康发展，结合医院实际情况，特制定本制度。2.适用范围：本制度适用于医院各部门、各科室及所有涉及财务预算编制的相关活动。3.基本原则：-以收定支、收支平衡原则。根据医院的收入预测合理安排支出，确保预算收支平衡，避免出现赤字预算。-统筹兼顾、保证重点原则。在编制预算时，要全面考虑医院各项工作的需求，合理分配资金，优先保障重点项目和关键领域的投入。-科学合理、精细准确原则。运用科学的方法和手段，对收入和支出进行细致预测和分析，确保预算数据的准确性和可靠性。-动态调整、绩效导向原则。根据医院发展的实际情况，对预算进行动态调整，同时建立健全预算绩效评价体系，提高资金使用效益。二、预算管理组织及职责1.预算管理委员会：-组成：由医院领导班子成员、各相关职能部门负责人等组成。-职责：-审议医院年度财务预算编制的方针、政策和制度。-审查和批准医院年度财务预算草案和调整方案。-协调解决预算编制过程中的重大问题和争议。-监督预算的执行情况，对预算执行结果进行考核评价。2.财务部门：-职责：-负责组织制定医院财务预算编制的具体办法和流程。-收集、汇总各部门、各科室的预算申报资料，进行初步审核和分析。-根据医院发展战略和年度工作计划，结合预算申报情况，编制医院年度财务预算草案。-负责预算的下达、调整、执行监控和分析等日常管理工作。-定期向预算管理委员会报告预算执行情况，提出改进建议。3.各部门、各科室：-职责：-负责本部门、本科室预算的编制、申报工作，提供准确、详细的预算数据和说明。-按照批准的预算组织实施本部门、本科室的各项经济活动，严格执行预算，控制预算支出。-定期向财务部门反馈本部门、本科室预算执行情况，对预算执行中出现的问题及时提出调整建议。三、预算编制内容1.收入预算：-医疗收入：包括门诊收入、住院收入等。根据医院历年业务量、收费标准、医保政策等因素，结合医院发展规划和市场需求，预测各科室、各项目的医疗收入。-财政补助收入：根据政府财政部门的相关政策和拨款计划，准确预计财政补助金额。-科教项目收入：包括科研项目拨款、教学收入等。根据科研项目申报情况、教学任务安排等进行合理预测。-其他收入：如租金收入、利息收入等，按照相关合同、协议及以往收入情况进行估算。2.支出预算：-人员经费支出：包括基本工资、绩效工资、津贴补贴、社会保障缴费等。根据医院人员编制、工资政策、人员变动情况等进行计算。-公用经费支出：-办公费、水电费、差旅费、会议费等日常公用支出，根据实际工作需要和以往支出水平进行合理安排。-设备购置支出：根据医院业务发展和设备更新需求，编制设备购置计划，明确设备名称、规格、数量、价格等。-房屋修缮及基础设施建设支出：根据医院房屋状况和发展规划，确定修缮项目和建设规模，估算所需资金。-药品及卫生材料支出：根据医疗业务量、药品和卫生材料的消耗定额、采购价格等因素，预测支出金额。-业务费支出：包括科研经费、教学经费、培训费用等，按照医院科研教学计划和相关标准进行预算。-其他支出：如捐赠支出、罚款支出等，根据实际情况合理预计。四、预算编制流程1.预算准备阶段：-财务部门在每年[具体时间]前，根据医院发展战略、年度工作计划和相关政策法规，制定并发布年度预算编制通知，明确预算编制的原则、要求、内容、时间安排等。-各部门、各科室组织相关人员学习预算编制的要求和方法，收集整理与预算编制有关的基础数据和资料。2.预算申报阶段：-各部门、各科室根据预算编制通知的要求，结合本部门、本科室的工作任务和实际需求，编制详细的预算申报草案，填写相关预算报表，并提供必要的文字说明。-各部门、各科室将预算申报草案在规定时间内报送至财务部门。3.预算审核与汇总阶段：-财务部门对各部门、各科室报送的预算申报资料进行初步审核，重点审核预算编制的合理性、完整性、准确性以及是否符合医院总体发展规划和相关政策规定。-对审核中发现的问题，财务部门及时与相关部门、科室进行沟通，提出修改意见，要求其进行调整和完善。-财务部门在对各部门、各科室预算申报资料审核通过后，进行汇总整理，形成医院年度财务预算草案。4.预算审议与批准阶段：-财务部门将医院年度财务预算草案提交预算管理委员会审议。预算管理委员会对预算草案进行全面审查，就预算编制的合理性、可行性等进行充分讨论，提出修改意见和建议。-财务部门根据预算管理委员会的审议意见，对预算草案进行修改完善，再次提交预算管理委员会审核。-经预算管理委员会审核通过的预算草案，报医院院长办公会审批。经院长办公会批准后，正式形成医院年度财务预算方案。5.预算下达阶段：-财务部门根据批准的年度财务预算方案，将各项预算指标分解下达至各部门、各科室。各部门、各科室应在规定时间内签收预算指标文件，并严格按照预算执行。五、预算调整1.调整原则：预算调整应遵循必要性、合理性原则，严格控制调整范围和调整幅度，确保预算的严肃性和稳定性。2.调整条件：-国家政策发生重大变化，对医院收支产生较大影响。-医院发展战略或年度工作计划进行重大调整，导致预算项目和金额需要相应变动。-发生不可抗力事件，如自然灾害、突发公共卫生事件等，对医院正常运营造成严重影响。-其他特殊原因导致原预算无法执行或需要进行重大调整。3.调整程序：-各部门、各科室如需调整预算，应提前向财务部门提交书面申请，详细说明调整的原因、项目、金额及对其他预算项目的影响等。-财务部门对调整申请进行初步审核，分析调整的必要性和合理性，并提出审核意见。-财务部门将审核后的调整申请提交预算管理委员会审议。预算管理委员会根据医院实际情况，对预算调整事项进行研究决策。-经预算管理委员会批准的预算调整事项，由财务部门下达调整通知，各部门、各科室按照调整后的预算执行。六、预算执行与监控1.预算执行：-各部门、各科室是预算执行的责任主体，应严格按照批准的预算组织开展各项经济活动，确保预算指标的有效执行。-财务部门应按照预算安排，及时足额拨付资金，保障医院各项工作的正常开展。同时，要加强对资金使用的审核和监督，确保资金使用合规、合理。2.预算监控：-财务部门建立健全预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪、分析和评估。通过财务报表、统计数据等多种渠道收集预算执行信息，及时掌握预算执行进度和存在的问题。-财务部门每月向各部门、各科室通报预算执行情况，对预算执行偏差较大的项目进行重点监控和分析，查找原因，提出改进措施。-预算管理委员会定期听取财务部门关于预算执行情况的汇报，研究解决预算执行过程中出现的重大问题，对预算执行不力的部门和科室进行督促和问责。七、预算绩效评价1.医院建立健全预算绩效评价体系，对预算执行结果进行全面、客观、公正的评价。评价内容包括预算执行的合规性、资金使用效益、项目实施效果等方面。2.财务部门负责制定预算绩效评价指标体系和评价方法，组织开展年度预算绩效评价工作。各部门、各科室应积极配合财务部门，提供相关资料和数据。3.预算绩效评价结果作为下一年度预算编制、资金分配、部门和科室考核的重要依据。对预算绩效