大学财务报销审核管理制度​

大学财务报销审核管理制度​

一、总则1.为加强大学财务管理，规范财务报销审核行为，保证财务工作的准确性、合法性和合规性，根据国家相关法律法规及学校实际情况，特制定本制度。2.本制度适用于大学各部门、各学院、各附属单位及全体教职工、学生等涉及财务报销的相关人员。二、财务报销审核原则1.合法性原则：报销事项必须符合国家法律法规、财经纪律以及学校的相关规定。2.真实性原则：报销凭证所反映的经济业务内容必须真实、可靠，不得弄虚作假。3.合理性原则：报销费用应与学校的教学、科研、管理等工作相关，符合正常的业务开支标准和实际需要。4.完整性原则：报销凭证及相关附件应齐全、完整，内容填写准确、规范。三、财务报销审核流程1.报销人整理与填写：报销人应根据经济业务实际发生情况，整理好相关报销凭证，如发票、收据、合同等，并准确填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息。在报销单上签字确认，并按照学校规定进行必要的审批签字（如项目负责人、部门负责人等）。2.部门初审：报销人所在部门对报销事项的真实性、合理性及必要性进行初步审核。部门负责人应确认该经济业务与本部门工作相关，费用支出符合部门预算及相关规定，签字后提交财务部门。3.财务初审：财务部门收到报销申请后，首先对报销凭证的合法性、完整性进行审核。审核内容包括发票的真伪、格式是否规范、印章是否齐全、填写内容是否准确等；检查报销单填写是否正确，附件是否完整；核对报销金额计算是否准确。对于不符合要求的报销凭证，财务人员应及时告知报销人补充或更正。4.专项审核（如有需要）：对于一些特殊的报销事项，如大额支出、科研经费报销、涉及政府采购项目等，财务部门可根据实际情况，组织相关专业人员或部门进行专项审核。专项审核人员应对报销事项的专业性、合规性进行深入审查，并出具审核意见。5.财务复核：财务初审通过且完成专项审核（如有）后，由财务复核人员对报销事项进行再次审核。复核内容包括初审意见的落实情况、报销金额的准确性、审批流程的完整性等。复核无误后，在报销单上签字确认。6.领导审批：经过财务复核后的报销事项，按照学校规定的审批权限，提交相应的学校领导进行最终审批。领导应从学校整体利益和政策执行角度，对报销事项进行宏观把控，审批通过后签字同意报销。7.报销支付：财务部门根据领导审批意见，对符合要求的报销申请进行支付处理。支付方式按照学校财务规定执行，如现金支付、银行转账等。四、报销凭证要求1.发票要求-报销发票必须是由税务机关统一监制的正规发票，发票上应印有税务监制章、发票号码、开票日期、购买方信息（包括学校名称、纳税人识别号等）、销售方信息、服务或商品明细、金额、税率、税额等内容。发票应加盖发票专用章。-电子发票应符合国家相关规定，报销人需提供合法有效的电子发票原件，并确保其真实性和唯一性。报销时应打印电子发票，并在报销单上注明电子发票的查询路径及验证情况。-发票内容应与实际经济业务相符，不得虚开发票或开具与业务不符的发票。对于发票内容笼统的发票，如“办公用品”“食品”等，应附销售清单或明细。2.收据要求-行政事业性收费收据必须是由财政部门统一印制的正规收据，收据上应加盖财政监制章、收款单位财务专用章，注明收款日期、交款单位、收款项目、金额等信息。-往来款项收据应加盖收款单位财务专用章，用于证明双方之间的资金往来情况。3.其他凭证要求-合同、协议等相关文件是证明经济业务发生的重要依据，报销时应提供合同、协议的原件或复印件（如有需要）。合同应明确双方权利义务、服务或商品内容、金额、付款方式等关键条款。-出差报销应提供出差审批单、机票、车票、住宿发票等凭证，出差审批单应注明出差事由、出差时间、出差地点、人员等信息。-科研项目报销应提供科研项目立项文件、经费预算书、科研活动相关的发票、合同等凭证，并按照科研经费管理办法的规定进行报销。五、报销范围与标准1.办公费：用于购买办公用品、办公设备耗材等费用。报销标准按照学校制定的办公用品采购标准执行，批量采购办公用品应附采购清单。2.差旅费：包括城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费。具体报销标准按照学校的差旅费管理办法执行，不同级别人员的报销标准有明确规定。出差期间发生的业务招待费应单独报销，不得混入差旅费中。3.会议费：学校举办或参加各类会议发生的费用，包括会议场地租赁、会议资料印刷、会议用餐、会议用品等费用。会议费报销应提供会议通知、参会人员名单、会议预算等资料，报销标准按照学校相关规定执行。4.业务招待费：因学校教学、科研、管理等工作需要发生的对外接待费用。业务招待费应严格控制开支，报销时需注明招待事由、招待对象、陪同人员等信息，报销标准按照国家及学校相关规定执行。5.设备购置：购置教学、科研、办公等设备，应按照学校的固定资产管理规定和政府采购程序进行。报销时需提供设备采购合同、验收报告、发票等凭证，属于政府采购项目的，还需提供政府采购审批文件。6.科研经费：科研经费的报销范围和标准按照学校科研经费管理办法执行，应严格按照科研项目预算使用经费，专款专用。科研经费报销涉及的科研业务费、设备费、劳务费等应符合相关规定。7.学生经费：包括学生实习费、奖学金、助学金、学生活动费等。学生经费的报销应符合学校学生管理相关规定，提供相应的审批文件、发放名单等凭证。六、特殊情况处理1.超标准报销：对于因特殊原因需要超标准报销的事项，报销人应提前向财务部门或相关审批部门说明情况，提交书面申请，经批准后方可报销。超标准部分应在报销单上注明原因，并经相关领导特别审批。2.遗失凭证：报销凭证遗失的，报销人应取得原开票单位加盖公章的证明（注明发票号码、开票日期、金额等内容）或发票复印件（加盖开票单位发票专用章），经本部门负责人签字证明情况属实后，按照正常报销流程进行报销。如遗失的是火车票、飞机票等无法取得证明的凭证，报销人应写出详细情况说明，经部门负责人和财务部门负责人审批后，按照一定比例报销相应费用。3.跨年度报销：原则上当年发生的费用应在当年报销。如因特殊原因未能及时报销的，可在次年规定时间内报销，但需提供合理的书面说明。跨年报销的费用应符合当年的财务制度和报销标准。七、监督与责任1.学校审计部门负责对财务报销审核工作进行定期或不定期的审计监督，检查报销事项的合规性、审核流程的执行情况等。对于发现的问题，应及时提出整改意见，并追究相关人员的责任。2.报销人对报销事项的真实性、合法性负责，如发现报销人提供虚假凭证或虚报、冒领费用等违规行为，学校将视情节轻重给予相应的纪律处分，并追回违规报销的费用。3.部门负责人对本部门报销事项的真实性、合理性及必要性承担审核责任，如因审核把关不严导致违规报销的，学校将追究部门负责人的相应责任。4