大学财务审计监督制度​

大学财务审计监督制度​

一、总则1.目的为加强大学财务管理，规范财务行为，保障学校资金的安全与合理使用，提高资金使用效益，确保学校财务活动合法、合规、透明，特制定本财务审计监督制度。2.适用范围本制度适用于大学各部门、各二级学院、附属单位及所有涉及学校财务活动的相关人员和事项。3.监督原则财务审计监督应遵循独立性、客观性、公正性、全面性和时效性原则，以国家法律法规、财务制度以及学校相关规定为依据，对学校财务活动实施有效监督。二、审计监督机构及职责1.审计部门学校设立独立的审计部门，配备专业的审计人员。审计部门在学校党委和校长的领导下开展工作，负责对学校财务活动进行审计监督。其主要职责包括：-制定和完善学校财务审计监督工作计划和制度。-对学校年度财务预算的编制、执行和决算情况进行审计监督。-对学校各项收入、支出的合法性、合规性进行审计监督。-对学校专项资金、科研经费的管理和使用情况进行审计监督。-对学校资产管理、采购活动、基建工程等经济活动进行审计监督。-对学校内部经济责任制的履行情况进行审计评价。-对学校财务内部控制制度的建立、健全和执行情况进行审计检查。-对学校重大经济决策和经济合同进行审计监督，并提出审计意见和建议。-配合上级审计机关和社会审计机构对学校进行审计工作。2.其他监督主体学校财务部门应加强日常财务监督，对学校财务收支进行审核把关，确保财务活动符合规定。同时，学校监察部门、教代会等也应发挥相应的监督作用，对学校财务活动进行民主监督和纪律监督。三、审计监督内容1.预算管理审计监督-审查预算编制是否遵循“量入为出、收支平衡”的原则，是否符合学校事业发展规划和年度工作计划。-检查预算编制的方法是否科学、合理，预算项目是否细化，预算金额是否准确。-监督预算执行情况，检查是否严格按照批准的预算执行，有无随意调整预算的情况。对预算执行过程中的重大调整事项，审查其调整程序是否合规。-对年度财务决算进行审计，检查决算报表的编制是否真实、准确、完整，是否与预算执行情况相符，财务分析是否客观、全面。2.收入审计监督-审查学校各项收入的来源是否合法、合规，是否符合国家和学校的相关规定。检查有无擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准等违规行为。-监督收入的收缴情况，检查各项收入是否及时、足额上缴学校财务部门，有无截留、坐支、挪用等现象。-审查收入的核算是否正确，是否按照财务制度的规定进行账务处理，收入科目使用是否准确。3.支出审计监督-检查学校各项支出是否符合国家法律法规、财务制度以及学校的相关规定，支出是否真实、合理、必要。-审查支出审批手续是否完备，是否按照规定的审批权限和程序进行审批。检查报销凭证是否合法、有效，内容是否完整，签字盖章是否齐全。-监督支出的核算是否准确，是否按照规定的科目和项目进行分类核算，有无虚列支出、挤占挪用专项资金等问题。-对“三公”经费（因公出国（境）费用、公务接待费、公务用车购置及运行费）、会议费、培训费等重点支出项目进行专项审计监督，检查是否严格控制支出标准，有无超标准开支的情况。4.专项资金审计监督-审查专项资金的立项依据是否充分，资金来源是否明确，专项资金管理制度是否健全。-监督专项资金的使用情况，检查是否专款专用，有无截留、挪用、挤占专项资金的现象。专项资金的使用是否达到预期目标，效益是否显著。-对专项资金的决算进行审计，检查专项资金决算报表的编制是否真实、准确、完整，资金结余是否按照规定进行处理。5.科研经费审计监督-审查科研经费的预算编制是否合理，是否符合科研项目的实际需要和相关规定。预算调整是否按照规定的程序进行审批。-监督科研经费的使用情况，检查是否严格按照科研项目合同和经费管理办法的规定使用经费，有无违规支出、挪用科研经费等问题。-对科研项目结题财务验收进行审计，检查科研经费决算报表的编制是否真实、准确，经费使用是否合规，经费结余是否按照规定进行处理。6.资产管理审计监督-审查学校资产管理制度是否健全，资产管理责任是否明确，资产购置、验收、登记、保管、使用、处置等环节的手续是否完备。-监督资产的采购活动，检查采购程序是否合法、合规，采购价格是否合理，采购质量是否符合要求。-对学校固定资产、无形资产等进行定期清查盘点，检查资产账实是否相符，资产的使用和保管是否得当，有无资产流失的情况。-审查资产处置是否符合规定的程序和权限，处置收入是否及时、足额上缴学校财务部门。7.基建工程审计监督-对基建工程项目的前期准备工作进行审计，包括项目立项、可行性研究、设计、招投标等环节，检查各项手续是否完备，程序是否合法、合规。-监督基建工程建设过程中的财务管理，检查工程资金的筹集、使用是否合理，有无超预算支出的情况。对工程变更、签证等事项进行审计，检查其合理性和合规性。-对基建工程竣工决算进行审计，审查工程决算的编制是否真实、准确，工程造价的计算是否合理，有无高估冒算等问题。四、审计监督方式与程序1.审计监督方式-定期审计：审计部门根据学校实际情况，制定年度审计计划，对学校财务活动进行定期审计。定期审计可以是全面审计，也可以是专项审计。-不定期审计：根据学校领导的要求、群众举报或其他特殊情况，审计部门可以对特定事项进行不定期审计。-事前审计：对学校重大经济决策、重要经济合同等在决策或签订前进行审计，提供审计意见和建议，为决策提供参考依据。-事中审计：在学校财务活动和经济业务进行过程中，审计部门可以适时介入，对关键环节和重要事项进行审计监督，及时发现和纠正问题。-事后审计：对学校已完成的财务活动和经济业务进行审计，检查其合法性、合规性和效益性。2.审计监督程序-审计立项：审计部门根据学校年度工作计划、领导交办事项、群众举报等确定审计项目，编制审计工作计划，并报学校领导批准。-审计准备：审计部门成立审计组，明确审计人员分工，制定审计方案。审计组向被审计单位送达审计通知书，要求被审计单位提供相关资料，并对被审计单位的基本情况进行调查了解。-审计实施：审计人员通过查阅资料、账目，实地盘点，调查询问等方式，对被审计事项进行审计检查，收集审计证据，编制审计工作底稿。-审计报告：审计组在审计工作结束后，对审计证据和审计工作底稿进行整理分析，撰写审计报告。审计报告征求被审计单位意见后，报学校审计部门审定。审定后的审计报告报学校领导审批。-审计处理：学校根据审计报告提出的问题和建议，对违规行为进行处理。审计部门负责对审计决定的执行情况进行跟踪检查，确保审计决定得到有效落实。五、审计结果运用与责任追究1.审计结果运用-审计部门应及时将审计结果向学校领导汇报，并向被审计单位反馈。学校领导根据审计结果，对学校财务管理工作进行决策和调整。-审计结果作为学校对各部门、各二级学院及相关人员考核评价、奖惩任免的重要依据。-对审计中发现的问题和建议，被审计单位应认真整改，并在规定的时间内向审计部门提交整改报告。审计部门对整改情况进行跟踪检查，确保问题得到有效解决。2.责