大学财务内部审计制度​

大学财务内部审计制度​

一、总则1.目的：为加强大学财务管理，规范财务行为，保障学校资金安全与合理使用，提高资金使用效益，加强内部控制，依据国家相关法律法规及教育行业财务管理制度，结合本校实际情况，特制定本财务内部审计制度。2.适用范围：本制度适用于大学内部各部门、各学院、附属单位等涉及财务活动的所有领域和环节。3.审计原则：内部审计工作应遵循独立性、客观性、公正性、合法性原则，确保审计结果真实、准确、可靠。二、审计机构与人员1.审计机构设置：在学校设立独立的内部审计部门，直接对学校最高管理层负责，并接受学校党委或相关监督机构的指导与监督。内部审计部门应配备与审计工作相适应的专业审计人员，包括具有财务、审计、经济、法律等专业知识和技能的人员。2.审计人员职责：内部审计人员应严格遵守国家法律法规和职业道德规范，依法履行审计职责。其主要职责包括制定审计计划、实施审计程序、撰写审计报告、提出审计建议等，并对审计工作的质量和结果负责。3.审计人员权限：审计人员有权要求被审计单位按时提供财务报表、会计凭证、预算资料、合同协议等与财务活动相关的文件和资料；有权检查被审计单位的财务收支、资产负债、资金使用等情况；有权就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，并取得相关证明材料；有权对违反财经法规和学校财务制度的行为提出制止和纠正意见等。三、审计内容1.预算管理审计-审查学校年度预算编制的科学性、合理性、完整性，包括预算编制依据是否充分、预算项目是否齐全、预算收支规模是否合理等。-检查预算执行情况，重点关注预算执行的进度、预算调整的合规性、预算执行中存在的问题及原因等。-对预算绩效进行审计评价，审查预算项目的绩效目标设定是否明确、合理，绩效指标是否可衡量、可考核，预算执行结果是否达到预期绩效目标等。2.财务收支审计-审查各项收入的合法性、合规性和完整性，包括学费、住宿费、科研经费、捐赠收入等各类收入的取得是否符合国家政策和学校规定，是否及时足额入账，有无截留、挪用、坐支等问题。-检查各项支出的真实性、合理性和合法性，审核支出是否符合财务制度和预算安排，有无超标准、超范围支出，报销凭证是否真实、有效，审批手续是否完备等。-对专项资金的管理和使用情况进行审计，审查专项资金是否专款专用，是否按照规定的用途和项目计划使用，资金使用效益如何等。3.资产管理审计-对货币资金进行审计，检查货币资金的内部控制制度是否健全有效，库存现金是否账实相符，银行账户的开立、使用和管理是否合规，资金的安全防范措施是否到位等。-对固定资产进行审计，审查固定资产的购置、验收、入账、折旧计提、处置等环节是否合规，固定资产的账实是否相符，资产的使用效益如何，有无闲置、浪费等情况。-对无形资产进行审计，检查无形资产的取得、计价、摊销、转让等是否符合规定，无形资产的管理是否规范等。4.内部控制审计-审查学校财务内部控制制度的健全性和有效性，包括财务管理制度、预算管理制度、资金审批制度、财务报销制度等各项内部控制制度是否完善，是否覆盖财务活动的各个环节。-评价内部控制制度的执行情况，检查各项内部控制制度是否得到有效执行，是否存在内部控制缺陷和漏洞，针对发现的问题提出改进建议，促进学校完善内部控制体系。5.经济合同审计-对学校签订的各类经济合同进行审计，包括合同的签订程序是否合规，合同条款是否合法、合理、完整，合同的执行情况是否符合约定，有无违约行为等。-审查经济合同的财务风险，关注合同涉及的资金收付、结算方式、付款期限等条款对学校财务状况的影响，防范财务风险。四、审计程序1.审计计划制定：内部审计部门应根据学校年度工作重点、上级审计机关要求以及以往审计情况，制定年度审计计划，明确审计项目、审计目标、审计范围、审计时间等，并报学校领导批准后组织实施。2.审计准备阶段-审计项目确定后，审计部门应组成审计组，指定审计组长，并向被审计单位送达审计通知书，告知审计目的、范围、内容、时间和要求等事项。-审计人员应收集与审计项目相关的法律法规、政策文件、财务资料、业务资料等，了解被审计单位的基本情况和内部控制制度，评估审计风险，制定具体的审计实施方案。3.审计实施阶段-审计人员应按照审计实施方案，运用检查、监盘、观察、查询、函证、计算、分析性复核等审计方法，对被审计单位的财务活动进行详细审查，获取充分、适当的审计证据。-在审计过程中，审计人员应及时记录审计工作底稿，详细记录审计发现的问题、审计证据、审计结论等内容。审计工作底稿应经被审计单位相关人员签字确认。-审计人员可根据审计需要，就审计事项向有关单位和个人进行调查、询问，要求其提供相关证明材料。被审计单位和个人应积极配合审计工作，如实提供有关资料和情况。4.审计报告阶段-审计组在完成审计实施工作后，应及时整理审计工作底稿，撰写审计报告。审计报告应包括审计依据、审计范围、审计内容、审计发现的问题、审计结论和审计建议等内容，做到事实清楚、证据确凿、定性准确、建议可行。-审计报告初稿形成后，应征求被审计单位的意见。被审计单位应在规定的时间内对审计报告提出书面反馈意见，审计组应认真研究被审计单位的意见，对审计报告进行修改完善。-审计报告经审计部门负责人审核后，报学校领导审批。经批准的审计报告应及时送达被审计单位，并抄送学校相关部门。5.审计后续跟踪：内部审计部门应建立审计后续跟踪制度，对被审计单位落实审计建议、整改审计发现问题的情况进行跟踪检查。被审计单位应在规定的时间内向审计部门报送整改情况报告，审计部门应根据整改情况进行复查，确保审计发现的问题得到有效解决。五、审计结果运用1.审计结果通报：学校应建立审计结果通报制度，对审计发现的普遍性、倾向性问题，及时向全校各部门、各单位进行通报，以起到警示作用，促进各部门加强财务管理，规范财务行为。2.与绩效考核挂钩：将审计结果与部门和个人的绩效考核挂钩，对审计发现问题较多、整改不力的部门和个人，在绩效考核中予以扣分或降低考核等次，对严格遵守财经法规、财务管理规范的部门和个人，给予适当奖励。3.责任追究：对审计发现的违