汽车4s店公司财务管理制度

汽车4s店公司财务管理制度总则1.目的本制度旨在规范汽车4S店公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和内部控制，确保公司财务工作有序进行，保护公司资产安全，提高公司经济效益，依据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。2.适用范围本制度适用于公司总部及下属各汽车4S店，涵盖财务核算、资金管理、资产管理、成本费用控制、预算管理、税务管理等各个方面。3.基本原则合法性原则：严格遵守国家法律法规，依法进行财务活动。真实性原则：财务核算数据真实、准确、完整，如实反映公司财务状况和经营成果。规范性原则：建立健全财务管理制度和流程，规范财务操作行为。效益性原则：合理配置资源，降低成本费用，提高资金使用效益。制衡性原则：各项财务工作岗位设置合理，职责明确，相互监督，相互制约。财务人员职责1.财务经理职责全面负责公司财务管理工作，制定财务战略和财务管理制度。组织编制公司年度财务预算、财务决算报告，监督预算执行情况。负责财务报表的编制、审核和分析，为公司决策提供财务依据。统筹安排公司资金，合理调配资金，确保资金安全和正常周转。加强成本费用控制，制定成本费用管理办法，定期进行成本分析。协调与税务、银行等相关部门的关系，维护公司良好的外部财务环境。组织财务人员培训和考核，提高财务团队素质。2.会计职责按照国家会计准则和公司财务制度，进行日常财务核算工作。负责编制记账凭证，登记账簿，编制财务报表，确保财务数据准确、及时。审核各类费用报销、付款凭证，对不符合规定的予以退回。负责公司固定资产、流动资产的核算和管理，定期进行盘点。协助财务经理进行财务预算编制、成本分析等工作。整理和保管财务档案资料，按规定进行归档和保管期限管理。3.出纳职责办理现金收付和银行结算业务，确保现金收付安全、准确。登记现金日记账和银行存款日记账，做到日清月结，账款相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等重要票据。核对银行对账单，编制银行存款余额调节表，及时清理未达账项。协助会计做好其他财务相关工作。财务核算1.会计核算原则采用权责发生制进行会计核算，以实际发生的交易或事项为依据记录收入、成本和费用。会计政策和会计估计应保持一致性，不得随意变更。如需变更，应按规定程序进行审批，并在财务报表附注中说明。2.会计科目设置根据汽车4S店业务特点和财务核算要求，设置统一的会计科目体系，包括资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类科目。会计科目编码应遵循规范性和系统性原则，便于财务信息的汇总和查询。3.财务报表编制定期编制资产负债表、利润表、现金流量表等财务报表，全面反映公司财务状况、经营成果和现金流量情况。财务报表应数据准确、内容完整、格式规范，经财务经理审核、总经理审批后对外报送。按规定时间向税务机关报送税务报表，及时足额缴纳税款。4.会计电算化管理采用专业的财务软件进行会计电算化核算，提高财务工作效率和准确性。财务软件应定期进行数据备份，确保财务数据安全。加强对财务软件操作人员的权限管理，明确各岗位操作权限，防止数据泄露和误操作。资金管理1.资金预算管理每年末根据公司年度经营计划和财务目标，编制下一年度资金预算。资金预算应包括现金收入、现金支出、资金结余等项目，确保资金收支平衡。每月对资金预算执行情况进行分析和监控，及时发现差异原因并采取措施进行调整。根据公司业务发展和资金状况，合理安排资金投放，提高资金使用效益。如进行短期投资，应选择风险低、流动性强的投资品种，并按规定进行审批和核算。2.资金收入管理销售部门应及时将销售车辆的款项、售后服务收入等足额回笼至公司指定账户。收款方式包括现金、银行转账、支票等，确保资金安全。对于应收账款，应建立客户信用评估制度，加强应收账款的管理和催收工作。定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款采取有效措施进行催收，减少坏账损失。3.资金支出管理严格执行资金支出审批制度，所有资金支出必须按规定的审批流程进行审批。审批流程应明确各级审批权限和责任，确保资金支出的合理性和合规性。费用报销应按公司制定的费用报销标准执行，报销凭证应真实、合法、有效。财务人员对报销凭证进行审核，对不符合规定的不予报销。采购付款应根据采购合同和到货验收情况进行支付，确保付款安全。对于大额采购付款，应通过银行转账方式支付。严格控制现金支出，除按规定允许使用现金的情况外，其他支出应通过银行转账支付。4.资金内部控制建立健全资金内部控制制度，加强对资金收支环节的监督和管理。定期进行现金盘点和银行存款对账，确保账实相符。如发现现金短缺或银行存款账实不符，应及时查明原因并进行处理。加强对银行账户的管理，定期清理银行账户，防范银行账户风险。资产管理1.固定资产管理对公司固定资产进行分类管理，明确固定资产的范围、确认标准和计价方法。固定资产应包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。建立固定资产台账，详细记录固定资产的名称、规格型号、购置日期、原值、折旧等信息。定期对固定资产进行清查盘点，确保账实相符。合理确定固定资产折旧方法和折旧年限，按照规定计提固定资产折旧。折旧方法一经确定，不得随意变更。对于固定资产的购置、出售、报废、毁损等处置业务，应按规定程序进行审批，并及时进行账务处理。2.流动资产（存货）管理存货包括库存车辆、配件、精品等。建立存货管理制度，加强存货采购、验收、入库、保管、出库等环节的管理。存货采购应根据市场需求和库存情况，合理制定采购计划，确保存货供应充足且不积压。采购过程中应严格遵守采购合同，保证采购物资的质量和价格合理。存货入库时应进行严格的验收，确保数量、质量与采购合同一致。对验收合格的存货及时办理入库手续，登记存货明细账。加强存货保管，建立存货保管制度，定期对存货进行清查盘点，确保存货安全。对于存货的盘盈、盘亏和毁损，应查明原因并按规定进行处理。存货发出应遵循先进先出、加权平均等计价方法，确保成本核算准确。销售出库应根据销售合同进行发货，并及时办理出库手续。成本费用控制1.成本费用分类成本费用包括汽车销售成本、售后服务成本、管理费用、销售费用等。汽车销售成本主要包括车辆进价、运输费、装卸费等；售后服务成本包括维修配件成本、人工成本等；管理费用包括办公费、差旅费、折旧费等；销售费用包括广告宣传费、促销费等。2.成本费用核算按照成本核算对象和成本项目，准确归集和分配成本费用，确保成本核算真实、准确。加强对成本费用的日常核算和监控，定期进行成本分析，找出成本费用控制的关键点和薄弱环节，采取有效措施降低成本费用。3.成本费用控制措施建立成本费用控制目标责任制，将成本费用控制目标分解到各部门和各岗位，明确责任人和考核标准。加强采购管理，降低采购成本。通过与供应商谈判、招标等方式，争取优惠价格，同时控制采购数量和库存水平，减少资金占用。优化售后服务流程，提高维修效率，降低维修成本。加强对维修配件的管理，合理控制库存，降低配件损耗。严格控制管理费用和销售费用支出，制定费用预算和审批制度，杜绝不合理支出。加强对各项费用的审核和监控，确保费用支出合规、合理。预算管理1.预算编制每年末由财务部门牵头，组织各部门编制下一年度财务预算。预算编制应遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则，充分考虑公司战略目标、市场形势和历史数据等因素。财务预算包括经营预算、专门决策预算和财务预算等。经营预算主要包括销售预算、采购预算、生产预算、成本预算等；专门决策预算如投资预算等；财务预算包括现金预算、预计资产负债表、预计利润表等。各部门应根据公司总体要求，结合本部门业务特点，详细编制本部门预算，并提交财务部门进行汇总和审核。财务部门对各部门预算进行综合平衡，形成公司年度财务预算草案，报总经理审批后下达执行。2.预算执行与监控各部门应严格按照下达的预算指标组织实施，确保预算执行到位。财务部门负责对预算执行情况进行监控，定期编制预算执行情况报告，及时反馈预算执行差异及原因。建立预算执行预警机制，对预算执行偏差较大的项目及时进行预警，督促相关部门采取措施进行调整和纠正。加强对预算调整的管理，确因特殊原因需要调整预算的，应按规定程序进行审批。预算调整应遵循谨慎性原则，确保调整后的预算合理、可行。3.预算考核定期对各部门预算执行情况进行考核，将考核结果与部门绩效挂钩。考核指标应包括预算执行率、成本费用控制情况、利润完成情况等。对预算执行情况优秀的部门和个人给予奖励，对未完成预算目标或预算执行不力的部门进行处罚，以激励各部门积极履行预算责任，提高公司整体预算管理水平。税务管理1.税务登记与申报按照国家税收法律法规规定，及时办理税务登记手续，确保税务登记信息准确、完整。按时进行纳税申报，如实填报各类纳税申报表，准确计算应纳税额，及时足额缴纳税款。对公司涉及的各种税种，如增值税、企业所得税、城市维护建设税、教育费附加等，应分别进行核算和申报管理。2.税务筹划在合法合规的前提下，开展税务筹划工作，降低公司税负。通过合理利用税收政策、优化业务流程等方式，实现税务成本最小化。加强与税务机关的沟通与协调，及时了解税收政策变化，确保公司税务处理符合国家法律法规要求。3.税务风险管理建立税务风险管理制度，识别、评估和应对税务风险。加强对税务事项的内部审核，确保税务处理合规、准确。对重大税务事项应进行专项分析和研究，制定应对策略，防范税务风险。如发生税务争议，应及时与税务机关沟通协商，必要时聘请专业税务顾问进行处理。财务档案管理1.档案分类与归档财务档案包括会计凭证、会计账簿、财务报表、税务资料、合同协议、审计报告等。对各类财务档案应进行分类整理，按照档案形成的时间顺序和类别进行编号，确保档案资料的系统性和完整性。定期将财务档案移交档案管理部门进行归档保管，档案管理部门应建立档案目录，便于查询和使用。2.档案保管期限根据国家档案管理规定，确定各类财务档案的保管期限。会计凭证、会计账簿等保管期限一般为30年；财务报表等保管期限为10年；其他重要财务档案根据实际情况确定保管期限。在保管期限内，应妥善保管财务档案，防止档案丢失、损坏或泄露。3.档案查阅与销毁因工作需要查