机场广告公司财务管理制度

机场广告公司财务管理制度一、总则（一）目的本财务管理制度旨在规范机场广告公司（以下简称“公司”）的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，保障公司的稳健运营，根据国家相关法律法规及公司实际情况制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司及所属各部门、分公司。（三）基本原则1.合法性原则：严格遵守国家法律法规和财务规章制度，依法进行财务活动。2.真实性原则：财务信息应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果。3.完整性原则：涵盖公司财务活动的各个方面，确保财务管理无死角。4.及时性原则：及时处理财务事务，按时编制财务报表，提供准确的财务信息。5.效益性原则：合理配置资源，提高资金使用效益，实现公司价值最大化。二、财务机构与人员设置（一）财务部门职责1.负责公司财务管理和会计核算工作，制定和执行财务管理制度。2.编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供依据。3.负责资金筹集、使用和管理，合理安排资金，确保资金安全。4.负责成本费用控制、税务管理、资产管理等工作。5.参与公司重大经济决策，提供财务意见和建议。（二）财务人员岗位职责1.财务经理全面负责财务部门工作，组织制定和执行财务管理制度。组织编制财务预算、财务报表，进行财务分析，为公司决策提供支持。负责资金管理、税务筹划、成本控制等工作。协调与其他部门的关系，参与公司重大经济决策。负责财务人员的培训、考核和管理。2.会计人员负责公司会计核算工作，按照国家会计准则和公司财务制度进行账务处理。编制记账凭证、登记账簿、编制财务报表。负责财务档案的整理、归档和保管。协助财务经理进行财务分析和税务申报工作。3.出纳人员负责公司现金收付、银行结算等资金出纳工作。登记现金日记账、银行存款日记账，保证账实相符。保管库存现金、有价证券、空白支票和收据等。协助会计人员进行账务处理和财务报表编制工作。（三）财务人员任职要求1.具备会计专业知识和技能，持有会计从业资格证书，具有一定的财务管理经验。2.熟悉国家财务法律法规和相关政策，具备良好的职业道德和职业操守。3.具备较强的沟通协调能力、分析判断能力和团队合作精神。4.熟练使用财务软件和办公软件。（四）财务人员培训与考核1.定期组织财务人员参加业务培训，提高业务水平和综合素质。2.建立财务人员考核制度，对财务人员的工作业绩、职业操守等进行考核，考核结果与薪酬、晋升等挂钩。三、财务预算管理（一）预算编制原则1.以公司战略目标为导向，结合市场情况和公司实际，科学合理地编制预算。2.坚持实事求是，确保预算数据真实、准确、完整。3.遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”的程序，充分调动各部门的积极性和主动性。（二）预算编制方法1.固定预算法：根据预算期内正常的、可实现的某一业务量水平为基础来编制预算的方法。2.弹性预算法：在成本性态分析的基础上，依据业务量、成本和利润之间的联动关系，按照预算期内可能的一系列业务量水平编制的系列预算方法。3.滚动预算法：将预算期始终保持一个固定期间，连续进行预算编制的方法。（三）预算编制流程1.下达预算编制通知：每年[具体时间]，公司财务部门向各部门下达下一年度预算编制通知，明确预算编制的原则、方法、时间要求等。2.各部门编制预算草案：各部门根据公司战略目标和本部门业务情况，按照预算编制要求，编制本部门预算草案，并于[规定时间]前报送财务部门。3.财务部门审核与汇总：财务部门对各部门预算草案进行审核，提出修改意见，各部门根据意见进行修改后，财务部门进行汇总，形成公司年度预算草案。4.预算草案审议与批准：公司年度预算草案提交公司管理层审议，经公司董事会批准后执行。（四）预算执行与控制1.各部门严格按照批准的预算执行，确保预算目标的实现。2.财务部门定期对预算执行情况进行监控和分析，及时发现问题并采取措施加以解决。3.建立预算调整机制，如因市场环境、政策变化等原因需要调整预算的，应按照规定的程序进行申请和审批。（五）预算考核与评价1.建立预算考核制度，对各部门预算执行情况进行考核。2.考核指标包括预算完成率、预算准确率、成本控制率等。3.预算考核结果与部门绩效挂钩，对预算执行情况好的部门给予奖励，对预算执行不力的部门进行处罚。四、收入管理（一）收入确认原则1.广告发布收入：在广告发布期间按照合同约定的收款进度确认收入。2.广告制作收入：在广告制作完成并经客户验收合格后确认收入。3.其他收入：按照相关合同约定或实际取得收入的时间确认收入。（二）收入核算与管理1.财务部门应建立健全收入台账，详细记录各项收入的来源、金额、收款时间等信息。2.加强对收入票据的管理，确保收入票据的真实、合法、有效。3.定期与客户核对往来账款，及时催收应收账款，确保公司收入的及时足额收回。（三）应收账款管理1.建立应收账款管理制度，明确应收账款的管理责任。2.财务部门定期对应收账款进行账龄分析，对逾期账款及时发出催款通知，督促相关部门采取措施进行催收。3.对于长期无法收回的应收账款，应查明原因，按照规定的程序进行坏账核销。五、成本费用管理（一）成本费用分类1.广告制作成本：包括广告设计、制作、印刷、安装等费用。2.广告发布成本：包括场地租赁、设备租赁、广告投放等费用。3.人员费用：包括工资、奖金、福利、社保等。4.办公费用：包括办公用品、水电费、差旅费、通讯费等。5.其他费用：包括业务招待费、咨询费、审计费等。（二）成本费用控制原则1.严格执行成本费用预算，确保成本费用支出在预算范围内。2.遵循成本效益原则，合理控制成本费用，提高资金使用效益。3.加强成本费用核算与分析，及时发现成本费用管理中的问题并采取措施加以解决。（三）成本费用核算与管理1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度，对成本费用进行准确核算。2.建立成本费用台账，详细记录各项成本费用的发生情况。3.加强对成本费用支出的审批管理，严格执行审批程序，确保成本费用支出的合理性和合规性。（四）费用报销管理1.报销流程：报销人填写费用报销单，注明报销事由、金额、附件张数等，并签字。部门负责人审核签字，确认费用支出的真实性和合理性。财务经理审核签字，审核费用报销是否符合财务制度和预算要求。公司领导审批签字，批准费用报销。报销人持审批后的费用报销单到财务部门办理报销手续。2.报销标准：差旅费：按照公司制定的差旅费标准执行，包括交通、住宿、餐饮等费用。业务招待费：严格控制业务招待费支出，按照公司规定的标准执行，报销时应注明招待对象、事由等。办公用品费：根据实际工作需要购买办公用品，报销时应提供发票和清单。其他费用：按照相关规定和公司实际情况制定报销标准。六、资产管理（一）资产分类1.流动资产：包括货币资金、应收账款、存货、待摊费用等。2.固定资产：包括房屋建筑物、机器设备、运输工具、电子设备等。3.无形资产：包括商标权、专利权、著作权、土地使用权等。（二）资产购置与验收1.各部门根据工作需要提出资产购置申请，经公司领导审批后，由采购部门负责购置。2.资产购置后，采购部门应及时通知使用部门和财务部门进行验收。验收合格后，使用部门填写资产验收单，财务部门进行账务处理。（三）资产日常管理1.固定资产由使用部门负责日常管理，定期进行维护保养，确保资产的正常使用。2.财务部门定期对资产进行清查盘点，核实资产的数量、价值和使用状况，确保账实相符。3.无形资产应按照相关法律法规和公司规定进行管理，确保无形资产的安全和有效使用。（四）资产处置1.资产处置包括资产出售、报废、毁损等。资产处置应按照规定的程序进行审批。2.资产处置收入应及时足额上缴公司财务，处置损失应按照规定的程序进行核销。七、税务管理（一）税务登记与申报1.公司应按照国家税收法律法规的规定，及时办理税务登记手续。2.财务部门应按时进行纳税申报，确保税款的及时足额缴纳。（二）税务筹划1.合理利用税收政策，进行税务筹划，降低公司税负。2.税务筹划应在合法合规的前提下进行，避免税务风险。（三）税务风险管理1.建立税务风险管理制度，加强对税务风险的识别、评估和应对。2.定期进行税务自查，及时发现和纠正税务问题，避免税务处罚。八、财务报告与分析（一）财务报告编制1.财务部门应按照国家会计准则和公司财务制度的规定，定期编制财务报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。2.财务报告应真实、准确、完整地反映公司财务状况和经营成果，并经公司管理层审核和批准。（二）财务分析1.财务部门应定期对公司财务状况和经营成果进行分析，为公司决策提供依据。2.财务分析内容包括财务指标分析、财务趋势分析、财务结构分析等。3.财务分析报告应提出问题和建议，为公司管理层提供决策支持。九、财务监督与审计（一）内部财务监督1.公司建立内部财务监督制度，加强对财务活动的监督和检查。2.财务部门定期对公司财务制度执行情况进行