房产公司应收款管理制度

房产公司应收款管理制度一、总则（一）目的为加强公司应收款的管理，规范应收款的核算和催收工作，减少坏账损失，提高资金使用效率，特制定本制度。（二）适用范围本制度适用于公司各项目销售及相关业务活动中形成的应收款项管理。（三）职责分工1.销售部门负责客户信息的收集、整理和初步审核，确保客户资料真实、准确、完整。按照销售合同约定，及时与客户沟通，跟进款项回收情况，负责应收款的催收工作。对客户的信用状况进行动态跟踪和评估，及时反馈给财务部门。2.财务部门负责应收款的核算、记录和分析，定期编制应收款报表，向管理层汇报应收款情况。协助销售部门进行应收款催收，提供财务数据支持和法律建议。对应收款坏账进行审核和处理，按照规定计提坏账准备。3.法务部门参与重大销售合同的审核，从法律角度提出风险防范建议。对应收款催收过程中涉及的法律问题提供专业意见，协助处理法律纠纷。4.管理层负责应收款管理制度的审批和监督执行。对应收款管理工作进行决策，协调各部门之间的工作，确保应收款管理目标的实现。二、应收款的确认与核算（一）应收款的确认1.公司在销售商品、提供劳务等业务活动已经完成，且符合收入确认条件时，确认应收款项。2.销售合同应明确约定付款方式、付款期限、违约责任等条款，作为应收款确认和催收的依据。（二）应收款的核算1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，设置应收款明细账，对每一笔应收款项进行详细记录，包括客户名称、合同编号、销售金额、收款日期、收款金额等信息。2.应收款项应按照账龄进行分类核算，分为1年以内、12年、23年、3年以上等不同账龄段，以便于分析和管理。3.财务部门应定期与销售部门核对应收款账目，确保双方数据一致。如发现差异，应及时查明原因并进行调整。三、客户信用管理（一）信用评估1.销售部门在与客户签订销售合同前，应对客户的信用状况进行评估。评估内容包括客户的基本情况、经营状况、财务状况、信用记录等。2.可通过查阅客户的营业执照、税务登记证、财务报表、银行信用记录等资料，以及向客户的供应商、合作伙伴等进行调查了解，获取客户的信用信息。3.根据信用评估结果，将客户分为不同的信用等级，如AAA级、AA级、A级、B级、C级等。信用等级越高，表明客户信用状况越好，给予的信用额度和账期越长；反之，信用等级越低，信用额度和账期应相应缩短。（二）信用额度与账期设定1.根据客户的信用等级，结合公司的销售政策和风险承受能力，为客户设定合理的信用额度和账期。2.信用额度是指公司允许客户在一定期限内累计欠款的最高限额。账期是指客户应在销售业务发生后的多长时间内支付货款。3.信用额度和账期一经设定，原则上不得随意调整。如因客户经营状况发生重大变化或其他特殊原因需要调整的，销售部门应重新进行信用评估，并报管理层审批。（三）信用跟踪与监控1.销售部门应定期对客户的信用状况进行跟踪和监控，及时掌握客户的经营动态、财务状况等信息。2.如发现客户出现经营困难、财务状况恶化、逾期付款等情况，应及时调整信用额度和账期，并加强催收力度。3.财务部门应定期分析应收款的账龄结构和客户信用状况，向销售部门提供预警信息，协助销售部门做好应收款管理工作。四、应收款催收管理（一）催收流程1.销售部门应在应收款到期前[X]天，通过电话、邮件、短信等方式提醒客户付款。2.对于逾期未付款的客户，销售部门应在逾期后的[X]个工作日内，与客户取得联系，了解逾期原因，并要求客户制定还款计划。3.如客户未能按照还款计划按时还款，销售部门应加大催收力度，通过上门拜访、发送催款函、律师函等方式，督促客户尽快还款。4.对于长期拖欠款项且经多次催收无效的客户，销售部门应及时将相关情况报告给管理层，并协同法务部门采取法律手段追讨欠款。（二）催收责任1.应收款催收工作实行责任人制度，销售部门的销售人员为应收款催收的第一责任人。2.销售人员应积极主动地开展催收工作，确保应收款及时回收。如因催收不力导致款项无法收回或造成公司损失的，将追究销售人员的责任。3.对于涉及多个项目或多个客户的应收款，可根据实际情况指定专人负责催收，明确催收责任和任务。（三）催收记录与报告1.销售部门应建立应收款催收记录台账，详细记录每一次催收的时间、方式、内容、结果等信息。2.财务部门应定期对应收款催收情况进行统计和分析，编制应收款催收报告，向管理层汇报应收款催收进展情况、存在的问题及建议。3.销售部门应根据应收款催收报告，及时调整催收策略和方法，确保应收款催收工作取得实效。五、坏账管理（一）坏账确认标准1.债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍然不能收回的应收款项。2.债务人逾期未履行偿债义务超过[X]年，并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小的应收款项。3.其他符合国家统一的会计制度规定的坏账确认条件的应收款项。（二）坏账计提与核销1.财务部门应按照国家统一的会计制度和公司财务管理制度的规定，定期对应收款项进行减值测试，合理计提坏账准备。2.对于符合坏账确认标准的应收款项，由销售部门提出坏账核销申请，填写坏账核销申请表，详细说明坏账形成的原因、金额、已采取的催收措施等情况，并附相关证明材料。3.财务部门对坏账核销申请进行审核，提出审核意见后报管理层审批。经管理层批准后，财务部门方可进行坏账核销账务处理。4.已核销的坏账应实行账销案存管理，销售部门仍应继续关注债务人的经营状况和财务状况，如发现债务人有还款能力或还款迹象，应及时向财务部门报告，重新组织催收，并按照规定程序进行账务处理。六、应收款管理的监督与考核（一）监督检查1.公司内部审计部门应定期对应收款管理情况进行审计监督，检查应收款管理制度的执行情况、核算的准确性、催收工作的有效性等。2.审计部门应出具审计报告，对发现的问题提出整改意见和建议，并跟踪整改落实情况。3.管理层应定期听取应收款管理工作汇报，对重大问题进行研究决策，确保应收款管理工作规范、有序进行。（二）考核指标1.为加强应收款管理工作，提高各部门对应收款管理的重视程度，公司将应收款管理纳入绩效考核体系，制定相应的考核指标。2.考核指标主要包括应收款周转率、逾期应收款占比、坏账率等。具体指标及计算公式如下：应收款周转率=当期销售收入净额÷[(期初应收款余额+期末应收款余额)÷2]逾期应收款占比=逾期应收款余额÷应收款总额×100%坏账率=当期坏账损失金额÷当期销售收入净额×100%3.各部门应根据考核指标，制定相应的工作计划和措施，确保应收款管理目标的实现。（三）奖惩措施1.根据考核结果，对在应收款管理工作中表现突出的部门和个人给予奖励。奖励方式包括但不限于奖金、荣誉证书、